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【摘要】农机械融资租赁的出现推动了农机械的普及程度，但是农机械融资租赁中也蕴藏着很多潜在的风险，如果不进行合理的风险预防和风险管理，将不利于农机械的发展，进而制约农业生产水平的提高。本文通过定量、定性、历史数据、比较分析并结合保险从风险控制的角度，解决农业机械融资租赁过程中的信用风险、人身风险、赔偿风险等，并提出关于促进保险+农业机械融资租赁可行性发展的建议。
【关键词】融资租赁 保险 农机械
一、研究目的
本课题的研究旨在对保险服务农机械融资租赁领域的可行性分析，明确保险对于农机械融资租赁发展的现实意义，并根据农机械融资租赁中出现的各种风险和目前国内外保险+农机械融资租赁发展现状的分析，从保险的角度解决我国当前农机械融资租赁中出现的问题，推动农业的快速发展。
二、农机械融资租赁的概念
农机械融资租赁是指租赁公司根据农户对农机械的特定要求，出资向供货人购买租赁物，并租给农户使用，农户通过分期付款方式向出租人支付租金，在租赁期内农机械的所有权属于租赁公司所有，农户拥有农机械的使用权。
三、我国农机械融资租赁的现状
农机械融资租赁是近些年来才在我国农村兴起的。由于银行惜贷现象的出现，农机械融资租赁在这种情况下应运而生，目前我国农机械融资租赁的发展还处于起步阶段。我国农户的数量约为26802.32万户，2014年农用大中型拖拉机数量为567900台，是十年前的5倍多，每户拥有0.0021台，美国每户大中型拖拉机为2.2台，日本每户也已经达到了1.2台，与这些发达国家相比，我国的农业机械化程度还处于较低的水平。
四、从保险的角度考虑农业机械融资租赁过程中存在的风险及规避措施
人身风险：它是指在农机械融资租赁期间，农户在日常生活及生产过程中生命或身体受到各种形式的损伤，包括死亡、疾病、伤残、生育、年老等风险。农户由于丧失劳动能力或者发生较大的经济支出导致无法获得经济收入进而无法按期支付租赁费，会给租赁公司造成较大的经济损失。针对此类风险，租赁公司在与农户签订租赁合同时引入保险，并把保险费加进租赁费中，保险费与租赁费分期缴纳。在租赁期内当农户人身发生损伤无法按期缴纳租赁费时，由保险公司进行赔付，代替被保险人按期缴纳租赁费。这种措施能够保证融资租赁公司按期收取保费，减少资产的损失，增加对市场预期的收益。
农机械毁损风险：它是指农机械在使用过程和日常保管过程中由于承租人的过失导致农机械租赁物在租赁期内发生毁损或者丢失，农户由于支付能力有限无法承担维修费或对租赁公司进行赔付，针对这一问题，农机械融资租赁公司可以为农机械购买机动车辆损失保险降低这一风险。
信用风险：它是指租赁公司与农户订立农机械租赁合同时，当租赁公司对农户的信用无法确定或者认为该农户的信用过低时，租赁公司与保险公司签订合同要求保险公司对农户的信用进行承保，在租赁期内，如果农户变卖租赁物携款出逃或者不遵守保险合同，租赁公司可以获得相应的保险赔偿，将经济损失降到最低。
赔偿风险：它是指农机械在租赁期内，农户在作业过程中由于农户的过失给第三方造成财产损失或者身体伤害，考虑到农户的偿付能力，农户可以购买第三方责任险，当发生事故时，农户可以用赔偿款对第三方进行赔偿，降低农户的支付压力。
自然灾害风险：它是指自然界发生不可抗力的因素，例如洪涝、地震、台风、冰雹、病虫灾害等，导致农作物的产量大幅度下降，农户的收入过低，无法按期支付租赁费，针对这一现象，农户可以购买农业保险，当自然灾害发生时，农户可以用保险赔偿抵付租赁费，避免农户资金链条的中断无法按期缴纳租赁费。
理论上而言，通过上述的人身保险、机动车辆损失保险、信用保险、第三方责任险、农业保险等在农机械融资租赁中的普遍运用，可以有效地解决农户经济收入水平低、支付能力低、风险承受能力低等一系列的问题，提高农机械融资租赁的普及程度，完成我国农业向机械化、工业化、产业化的过渡。
五、保险+农机械融资租赁的可行性
虽然我国农机械融资租赁起步晚，其发展水平与西方发达国家有一定的差距，在实践过程中也出现了很多问题，但是近十年的发展也为保险在农机械融资租赁的开展奠定了一定的基础，正是上述风险的存在，为保险+农机械融资租赁提供了可行性。
（一）保险+农机械融资租赁的政策环境
农机械租赁的发展受到了国务院、农业部、银监会等很多部门的青睐，国务院在2014年出台的《关于金融服务“三农”发展的若干意见》中提出，鼓励并支持金融租赁公司开展农机械融资租赁的业务。2015年出台的中央一号文件提出开展大型农机械融资租赁试点，这是继2011年中央一号文件后再次指向农机械融资租赁的又一次利好消息。农业部联合银监会以及一些商业银行在广西和新疆针对甘蔗、棉花开展了大型收获机的试点工作，其效果良好。
（二）保险+农机械融资租赁的的市场需求
我国农业机械化的水平处于40%以下，融资租赁的市场渗透率不足5%，而西方发达国家有的已经达到了30%以上。十八届三中全会以来，一系列国家土地流转政策的出台，目前为止农村集体土地确权发证基本已经完成，土地使用权可以在市场上进行流转，未来土地能够实现大规模集中经营，大型播种、灌溉、生产、收割等农机械的市场需求不断提高，而农户的经济收入水平低，不适合大型农机械的购买和使用，那么农机械的融资租赁必然成为农户的首选。由于农户的风险承受能力较低，要想将农机械融资租赁的大幅度推广，保险在其中将发挥举足轻重的作用。
（三）金融市场为保险+农机械融资租赁提供的环境
我国四大国有银行已经完成了股份制改革，形成了与商业银行、国际银行并存的局面，第三方支付平台的出现促进了货币借贷和资金流通。我国的金融监督管理机构包括中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国人民银行等，金融风险监管体系日渐完善，我国的金融市场日渐成熟。鸦片战争以后，外国保险公司进驻中国市场，中国保险市场由此产生，1949年中国人民保险公司的成立标志着我国近代保险业的开端，至今，保险业已有200多年的发展历程，日渐成熟的金融市场为保险+农机械融资租赁提供了良好的环境。 六、国外农机械融资租赁的现状
美国作为现代融资租赁业的起源地，是最早推行农业机械化的国家，距今已有一百多年的历史。它具有完善的法律法规、政府的财政支持、成熟的市场机制等，其发展水平领先于世界其他国家。韩国在1973年制定了《租赁业法》，促进了后来韩国租赁业的繁荣。日本颁布了《农业现代化资金补助法》等一系列相应的法律，政府的财政补贴促进了农业机械化的发展。巴西BZDIER公司将农机械融资租赁与农业保险相结合，要求农户在农机械租赁前购买人身保险、租赁物财产保管保险等，农户分期向租赁公司缴纳保险费与租赁费，租赁公司一次性向保险公司给付保险费。
七、保险服务农机械融资租赁的相关配套政策
（一）完善保险+农机械融资租赁的法律法规
保险业和农机械融资租赁业各有自己相应的法律规范，但是保险在我国农机械融资租赁中的应用还处于一片空白，国家应该出台相应的法律法规，使其做到有法可依，利用保险合理分散农户和租赁公司的风险。
（二）完善保险+农机械融资租赁的监管体制
由于农民文化教育程度不高、信用意识较差，违约风险较高，国家应该建立相应的评估体系和主要指标，完善农村信用体系，为保险公司开展农机械租赁业务提供参考依据，同时应采取银监会、农业部和商务部的分头监管。
（三）保险公司业务的创新
保险公司根据农机械融资租赁业务的特点制定出合适的保险方案以及合理的保险费率。农机械融资租赁这块蛋糕很大，低费率能够吸引农户和租赁公司，做到薄利多销。
（四）加强对农户的宣传教育
农户对保险和农机械融资租赁缺乏了解是开展保险+农机械融资租赁可行性业务的主要障碍之一，如果农户对该项业务不支持就意味着没有服务对象，这项业务的任何研究都没有意义，所以为了这项业务的顺利开展，农村基层政府应该加强对农户的宣传教育，普及相应的金融知识和风险意识，消除农户的疑虑。
（五）加大政府扶持力度
要想促进保险对农机械融资租赁的服务效果，政府的经济支持是必不可少的。首先，农户通过融资租赁购买农具，国家可以给予补贴，降低农户的经济压力，提高农户对农机械融资租赁的热情，同时国家负担一部分的保险费，引导农户通过购买保险的方式管理和规避风险。其次，国家可以向开展农机械融资租赁的公司给予政策上的优惠，如租赁公司对农机械可以采取加速折旧或者减半征税。最后，国家对于开展农机械融资租赁的保险公司就农机械融资租赁所得少征企业所得税等。
本文通过对保险+农机械融资租赁的可行性进行研究，论证了保险服务农机械融资租赁是可行的，具有重大的现实意义，同时提供了相应的措施和政策建议，由于我国对于这方面的研究还处于空白状态，可以向其他国家借鉴先进的经验，但是不能盲从，还要与我国的国情相结合。
参考文献
[1]王原雪.以融资租赁推进农业机械装备发展的对策研究.中国知网.2012.
[2]陈军华.融资租赁在农业机械行业应用的研究.中国知网.2008.
[3]刘晓娟.我国农业机械化发展的现状与对策.农业科技与设备.2008
[4]邹吉波.关于融资租赁农业机械问题的初步探讨.现代化农业.2006
[5]江小毅.涉农企业开展融资租赁的问题及对策研究.中国农业会计.2011
[6]中国统计年鉴.
作者简介：王莉（1993-），女，汉族，安徽临泉人，本科在读，研究方向：金融学；姚霞（1994-），女，汉族，安徽临泉人，本科在读，研究方向：金融学。
【关键词】融资租赁 保险 农机械
一、研究目的
本课题的研究旨在对保险服务农机械融资租赁领域的可行性分析，明确保险对于农机械融资租赁发展的现实意义，并根据农机械融资租赁中出现的各种风险和目前国内外保险+农机械融资租赁发展现状的分析，从保险的角度解决我国当前农机械融资租赁中出现的问题，推动农业的快速发展。
二、农机械融资租赁的概念
农机械融资租赁是指租赁公司根据农户对农机械的特定要求，出资向供货人购买租赁物，并租给农户使用，农户通过分期付款方式向出租人支付租金，在租赁期内农机械的所有权属于租赁公司所有，农户拥有农机械的使用权。
三、我国农机械融资租赁的现状
农机械融资租赁是近些年来才在我国农村兴起的。由于银行惜贷现象的出现，农机械融资租赁在这种情况下应运而生，目前我国农机械融资租赁的发展还处于起步阶段。我国农户的数量约为26802.32万户，2014年农用大中型拖拉机数量为567900台，是十年前的5倍多，每户拥有0.0021台，美国每户大中型拖拉机为2.2台，日本每户也已经达到了1.2台，与这些发达国家相比，我国的农业机械化程度还处于较低的水平。
四、从保险的角度考虑农业机械融资租赁过程中存在的风险及规避措施
人身风险：它是指在农机械融资租赁期间，农户在日常生活及生产过程中生命或身体受到各种形式的损伤，包括死亡、疾病、伤残、生育、年老等风险。农户由于丧失劳动能力或者发生较大的经济支出导致无法获得经济收入进而无法按期支付租赁费，会给租赁公司造成较大的经济损失。针对此类风险，租赁公司在与农户签订租赁合同时引入保险，并把保险费加进租赁费中，保险费与租赁费分期缴纳。在租赁期内当农户人身发生损伤无法按期缴纳租赁费时，由保险公司进行赔付，代替被保险人按期缴纳租赁费。这种措施能够保证融资租赁公司按期收取保费，减少资产的损失，增加对市场预期的收益。
农机械毁损风险：它是指农机械在使用过程和日常保管过程中由于承租人的过失导致农机械租赁物在租赁期内发生毁损或者丢失，农户由于支付能力有限无法承担维修费或对租赁公司进行赔付，针对这一问题，农机械融资租赁公司可以为农机械购买机动车辆损失保险降低这一风险。
信用风险：它是指租赁公司与农户订立农机械租赁合同时，当租赁公司对农户的信用无法确定或者认为该农户的信用过低时，租赁公司与保险公司签订合同要求保险公司对农户的信用进行承保，在租赁期内，如果农户变卖租赁物携款出逃或者不遵守保险合同，租赁公司可以获得相应的保险赔偿，将经济损失降到最低。
赔偿风险：它是指农机械在租赁期内，农户在作业过程中由于农户的过失给第三方造成财产损失或者身体伤害，考虑到农户的偿付能力，农户可以购买第三方责任险，当发生事故时，农户可以用赔偿款对第三方进行赔偿，降低农户的支付压力。
自然灾害风险：它是指自然界发生不可抗力的因素，例如洪涝、地震、台风、冰雹、病虫灾害等，导致农作物的产量大幅度下降，农户的收入过低，无法按期支付租赁费，针对这一现象，农户可以购买农业保险，当自然灾害发生时，农户可以用保险赔偿抵付租赁费，避免农户资金链条的中断无法按期缴纳租赁费。
理论上而言，通过上述的人身保险、机动车辆损失保险、信用保险、第三方责任险、农业保险等在农机械融资租赁中的普遍运用，可以有效地解决农户经济收入水平低、支付能力低、风险承受能力低等一系列的问题，提高农机械融资租赁的普及程度，完成我国农业向机械化、工业化、产业化的过渡。
五、保险+农机械融资租赁的可行性
虽然我国农机械融资租赁起步晚，其发展水平与西方发达国家有一定的差距，在实践过程中也出现了很多问题，但是近十年的发展也为保险在农机械融资租赁的开展奠定了一定的基础，正是上述风险的存在，为保险+农机械融资租赁提供了可行性。
（一）保险+农机械融资租赁的政策环境
农机械租赁的发展受到了国务院、农业部、银监会等很多部门的青睐，国务院在2014年出台的《关于金融服务“三农”发展的若干意见》中提出，鼓励并支持金融租赁公司开展农机械融资租赁的业务。2015年出台的中央一号文件提出开展大型农机械融资租赁试点，这是继2011年中央一号文件后再次指向农机械融资租赁的又一次利好消息。农业部联合银监会以及一些商业银行在广西和新疆针对甘蔗、棉花开展了大型收获机的试点工作，其效果良好。
（二）保险+农机械融资租赁的的市场需求
我国农业机械化的水平处于40%以下，融资租赁的市场渗透率不足5%，而西方发达国家有的已经达到了30%以上。十八届三中全会以来，一系列国家土地流转政策的出台，目前为止农村集体土地确权发证基本已经完成，土地使用权可以在市场上进行流转，未来土地能够实现大规模集中经营，大型播种、灌溉、生产、收割等农机械的市场需求不断提高，而农户的经济收入水平低，不适合大型农机械的购买和使用，那么农机械的融资租赁必然成为农户的首选。由于农户的风险承受能力较低，要想将农机械融资租赁的大幅度推广，保险在其中将发挥举足轻重的作用。
（三）金融市场为保险+农机械融资租赁提供的环境
我国四大国有银行已经完成了股份制改革，形成了与商业银行、国际银行并存的局面，第三方支付平台的出现促进了货币借贷和资金流通。我国的金融监督管理机构包括中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国人民银行等，金融风险监管体系日渐完善，我国的金融市场日渐成熟。鸦片战争以后，外国保险公司进驻中国市场，中国保险市场由此产生，1949年中国人民保险公司的成立标志着我国近代保险业的开端，至今，保险业已有200多年的发展历程，日渐成熟的金融市场为保险+农机械融资租赁提供了良好的环境。 六、国外农机械融资租赁的现状
美国作为现代融资租赁业的起源地，是最早推行农业机械化的国家，距今已有一百多年的历史。它具有完善的法律法规、政府的财政支持、成熟的市场机制等，其发展水平领先于世界其他国家。韩国在1973年制定了《租赁业法》，促进了后来韩国租赁业的繁荣。日本颁布了《农业现代化资金补助法》等一系列相应的法律，政府的财政补贴促进了农业机械化的发展。巴西BZDIER公司将农机械融资租赁与农业保险相结合，要求农户在农机械租赁前购买人身保险、租赁物财产保管保险等，农户分期向租赁公司缴纳保险费与租赁费，租赁公司一次性向保险公司给付保险费。
七、保险服务农机械融资租赁的相关配套政策
（一）完善保险+农机械融资租赁的法律法规
保险业和农机械融资租赁业各有自己相应的法律规范，但是保险在我国农机械融资租赁中的应用还处于一片空白，国家应该出台相应的法律法规，使其做到有法可依，利用保险合理分散农户和租赁公司的风险。
（二）完善保险+农机械融资租赁的监管体制
由于农民文化教育程度不高、信用意识较差，违约风险较高，国家应该建立相应的评估体系和主要指标，完善农村信用体系，为保险公司开展农机械租赁业务提供参考依据，同时应采取银监会、农业部和商务部的分头监管。
（三）保险公司业务的创新
保险公司根据农机械融资租赁业务的特点制定出合适的保险方案以及合理的保险费率。农机械融资租赁这块蛋糕很大，低费率能够吸引农户和租赁公司，做到薄利多销。
（四）加强对农户的宣传教育
农户对保险和农机械融资租赁缺乏了解是开展保险+农机械融资租赁可行性业务的主要障碍之一，如果农户对该项业务不支持就意味着没有服务对象，这项业务的任何研究都没有意义，所以为了这项业务的顺利开展，农村基层政府应该加强对农户的宣传教育，普及相应的金融知识和风险意识，消除农户的疑虑。
（五）加大政府扶持力度
要想促进保险对农机械融资租赁的服务效果，政府的经济支持是必不可少的。首先，农户通过融资租赁购买农具，国家可以给予补贴，降低农户的经济压力，提高农户对农机械融资租赁的热情，同时国家负担一部分的保险费，引导农户通过购买保险的方式管理和规避风险。其次，国家可以向开展农机械融资租赁的公司给予政策上的优惠，如租赁公司对农机械可以采取加速折旧或者减半征税。最后，国家对于开展农机械融资租赁的保险公司就农机械融资租赁所得少征企业所得税等。
本文通过对保险+农机械融资租赁的可行性进行研究，论证了保险服务农机械融资租赁是可行的，具有重大的现实意义，同时提供了相应的措施和政策建议，由于我国对于这方面的研究还处于空白状态，可以向其他国家借鉴先进的经验，但是不能盲从，还要与我国的国情相结合。
参考文献
[1]王原雪.以融资租赁推进农业机械装备发展的对策研究.中国知网.2012.
[2]陈军华.融资租赁在农业机械行业应用的研究.中国知网.2008.
[3]刘晓娟.我国农业机械化发展的现状与对策.农业科技与设备.2008
[4]邹吉波.关于融资租赁农业机械问题的初步探讨.现代化农业.2006
[5]江小毅.涉农企业开展融资租赁的问题及对策研究.中国农业会计.2011
[6]中国统计年鉴.
作者简介：王莉（1993-），女，汉族，安徽临泉人，本科在读，研究方向：金融学；姚霞（1994-），女，汉族，安徽临泉人，本科在读，研究方向：金融学。