论文部分内容阅读
摘 要：大数据信息技术的应用，为企业创造了更多的价值。在大数据信息技术时代背景下，传统的税收筹划已经无法满足企业个性化、多样化发展的需要，税务筹划的优化已迫在眉睫。基于此，本文首先介绍了大数据信息技术时代下的税收环境，然后重点分析、探讨了大数据信息技术时代下税务筹划的有效优化对策，以供参考借鉴。
关键词：大数据;信息技术;税务筹划
一、大数据信息技术时代下的税收环境
（一）企业涉税信息阳光化
随着互联网技术和大数据技术的飞速发展，税务机关对税收信息掌握能力得到了有效的加强，税收风险预警能力得到了极大提高。在互联网技术的支持下，税务机关能够便捷、快速的对企业涉税数据信息进行采集，并对所收集的涉税数据信息进行分析;大数据技术可以帮助税务机关更好地完成涉税大数据的分析工作，从而快速的锁定可能存在问题的企业，然后有针对性的开展税务稽查工作。
（二）税务稽查工作规范化
随着金税三期工程和“营改增”试点的全面推广完成，“互联网+税务”和税收大数据成为了社会关切的重要话题之一。税收大数据不仅仅成为国家实施大数据战略的瞩目焦点，同时税收大数据也是企业发展的“晴雨表”。国家税务局出台了有关税务稽查的实施方案，要求各级税务部加强税务稽查规范化建设，进一步建立健全税务稽查体制，不断增强执法威力。在这个大背景之下，企业了解税收大数据环境之下的税收管理政策、业务、模式的变化，并充分运用税收大数据为企业的自身发展注入了新的动力、构筑了新的方法、探索了新的模式、规避了新的风险。
（三）重视信息共享，加强数据监管
首先，合力中税将围绕企业战略规划，利用具有连接、高效、智能新特性的财税服务云平台，渗透到各分子公司价值创造的各个环节，深入到企业规划、采购、生产、销售、运输等多个环节，打通不同部门和系统间的数据壁垒，实现信息集成共享和数据集中管理与分析，形成了企业统一的财务数据监管体系，提高税收筹划人员工作效率，准确、及时地反映企业税源状况，为企业全面精准的税收筹划工作提供助力。其次，将集分析、控制于一体，加强网络安全硬件和系统安全建设，以科学信息存储分析为基础，对数据资源安全实行“双保险”，不断完善税收筹划中出现的漏洞，为税收筹划工作高质量运行保驾护航。最后，实现企业及时查看、管理分子公司财务与营运状况，通过财务、生产、销售及采购数据信息，及时预警跟踪，将有助于决策层及时发现问题并做出快速响应。
二、大数据信息技术时代下税务筹划的有效对策
涉税大数据在整个税务筹划管理过程中占据着非常重要的地位，对税务筹划质量和效率有着直接的影响。大数据信息时代背景下，税务筹划空间更加复杂，税务筹划整体性考量的实现比较困难，大数据应用优势大大被削弱。税务筹划管理工作还面临着信息安全的问题，专业人才匮乏问题，同时，行业信息体系的构建尚未完善，缺乏专门的相关数据平台为企业税务筹划提供有效的指导，导致企业在税务筹划管理过程中，涉税数据信息的挖掘和利用受到不利的影响。为解决税务筹划管理中，面临的以上问题，企业可以从以下四个方面入手，进一步优化税务筹划管理。
（一）有效整合纳税信息
涉税信息包含在企业的各项经济业务中，大数据信息技术时代下，想要实现企业纳税筹划效果的提高，最关键的在于涉税信息的合理利用。传统纳税筹划管理模式下，企业涉税信息无法得到有效的利用，这与企业对涉税信息的整合缺乏统一的标准有直接关系，因此，企业应该按照国家相关规定的要求，结合自身的实际情况，制定涉税数据信息的收集与利用标准，有效解决信息不对称的问题。其次，企业应该立足于整体发展，在利用涉税信息时，要對企业所有纳税项目进行数据挖掘，提高数据利用效果，全面了解、掌握企业成本控制的需要。再次，在税务部门纳税筹划指导下，结合税务部门提供的数据和企业自身发展的需要，不断优化纳税筹划过程，提高纳税筹划的准确性和整体性。
（二）加强企业税务筹划的风险管理
对于企业税务筹划而言，如何保障信息安全是必须重视的问题。企业在税务筹划管理过程中，为确保信息的安全可以从以下方面着手，首先，根据自身业务内容，构建完善的涉税信息数据安全平台，从源头上提高涉税信息数据的真实性和安全性，建立健全涉税信息数据的安全管理制度，维护各环节信息数据的安全。其次，对涉税信息进行分类处理，对重要的涉税信息进行加密处理，防止被篡改或攻击，以提高涉税数据信息的安全与质量。
（三）注重人才培养
企业税务筹划管理工作的核心在充分挖掘潜在数据信息的价值，也就是通过收集、整合、分析、处理和挖掘企业涉税信息，明确企业各项业务的开展情况，并结合企业未来的发展需求，制定科学合理的纳税筹划方案。在此过程中，利用大数据技术虽然可以实现对涉税信息的收集、分析和处理，但是，涉税数据信息的挖掘和利用需要专业人才来完成。目前，企业税务筹划管理方面的专业人才比较匮乏，专业数据人才数量就更少了，对此，企业应该加强税务筹划人才的培养。首先，企业要重视内部财务人员的培养，增强其数据理念和大数据技术水平，提高大数据技术应用下，涉税数据信息挖掘与利用的能力。其次，企业要加强与专业机构的合作，以“外包”的形式将税务筹划工作交由专业税务机构来完成，充分发挥专业税务机构的人才优势，从而提高税务筹划质量，推动企业的发展。
（四）完善信息系统
大数据信息技术时代下，企业想要为税务筹划工作创造良好的环境，就必须依托整个税务筹划行业的发展。因此，税务筹划行业应该迎合大数据信息技术时代的特点和优势，构建和完善税务数据库，整合客户档案、人才库、方案库和税务法规政策资料等，对企业信息采集分析系统进行进一步完善。除此之外，政府有关部门还应该进一步促进税务师事务所的发展，帮助企业对税务筹划中存在的风险进行分析，并利用自身的人才优势和数据优势，提高企业税务筹划管理过程中，涉税数据信息的利用效果，为企业节约税费，提高经济效益提供科学合理、可行的税务筹划方案。
三、加强纳税信用管理
（1）国家税务总局逐渐加大了对纳税信用管理的力度，并将纳税信用纳入到社会信用信息体系，纳税人一旦出现纳税失信行为，其今后的生活、经营等方面将处处受限。国家发展改革委、国家税务总局共同签署了《信用联动合作框架协议》，信息互享、信用互认、奖惩互助的措施将打破社会信用体系建设的“信息孤岛”，产生叠加效应，税收大数据的作用将进一步发挥。税收大数据便于企业和相关机构做优化服务的“乘法”，成为政府管理和服务创新的新战略、新引擎。
（2）加强纳税诚信是健全社会征信体系的重要组成部分。十八届三中全会提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”的目标。在完善税收征纳诚信建设大背景下，国家税务总局也陆续出台相应文件，以期规范涉税征信管理。
（3）非银行信息采集合作将纳税人的各项信用信息接入征信系统后，相关信用信息将进一步丰富纳税人的信用报告，对授信机构判断纳税人信用状况提供更为全面的参考。纳税信用高的企业现在不仅可以获得纳税机关给予的优化税收服务，并且信用信息的实时交换也使高的纳税信用成为企业在市场活动中有据有效的通行证。同时，纳税信用体系的建立和不断完善也增加了企业违反税法行为的机会成本。提醒企业在日常的生产经营活动中应注意加强涉税风险的管理和防范意识，防止发生有损纳税信用的涉税违法行为。推进纳税信用与其他社会信用联动管理和税务部门和其他部门的联合惩戒，提升纳税人税法遵从度。
四、结束语
总之，大数据信息时代背景下，企业涉税信息阳光化，国家有关部门加大了税务稽查力度，增强了执法威力，同时更加重视纳税信用。在此时代背景下，企业税务筹划面临着新的挑战和机遇，对此，企业应该有效整合纳税信息、不断加强税务筹划的风险管理、注重人才培养以及税务筹划行业要完善信息系统，促进企业税务筹划效果的提高，从而节约税费，实现企业发展过程中的成本控制与风险管理。
参考文献：
[1]陈荟竹.大数据时代背景下的税收管理分析[J].财经界（学术版），2015（27）：345-345.
[2]姚林香，余文韬.大数据时代下税收筹划的优化[J].注册税务师，2016（12）：18-20.
关键词：大数据;信息技术;税务筹划
一、大数据信息技术时代下的税收环境
（一）企业涉税信息阳光化
随着互联网技术和大数据技术的飞速发展，税务机关对税收信息掌握能力得到了有效的加强，税收风险预警能力得到了极大提高。在互联网技术的支持下，税务机关能够便捷、快速的对企业涉税数据信息进行采集，并对所收集的涉税数据信息进行分析;大数据技术可以帮助税务机关更好地完成涉税大数据的分析工作，从而快速的锁定可能存在问题的企业，然后有针对性的开展税务稽查工作。
（二）税务稽查工作规范化
随着金税三期工程和“营改增”试点的全面推广完成，“互联网+税务”和税收大数据成为了社会关切的重要话题之一。税收大数据不仅仅成为国家实施大数据战略的瞩目焦点，同时税收大数据也是企业发展的“晴雨表”。国家税务局出台了有关税务稽查的实施方案，要求各级税务部加强税务稽查规范化建设，进一步建立健全税务稽查体制，不断增强执法威力。在这个大背景之下，企业了解税收大数据环境之下的税收管理政策、业务、模式的变化，并充分运用税收大数据为企业的自身发展注入了新的动力、构筑了新的方法、探索了新的模式、规避了新的风险。
（三）重视信息共享，加强数据监管
首先，合力中税将围绕企业战略规划，利用具有连接、高效、智能新特性的财税服务云平台，渗透到各分子公司价值创造的各个环节，深入到企业规划、采购、生产、销售、运输等多个环节，打通不同部门和系统间的数据壁垒，实现信息集成共享和数据集中管理与分析，形成了企业统一的财务数据监管体系，提高税收筹划人员工作效率，准确、及时地反映企业税源状况，为企业全面精准的税收筹划工作提供助力。其次，将集分析、控制于一体，加强网络安全硬件和系统安全建设，以科学信息存储分析为基础，对数据资源安全实行“双保险”，不断完善税收筹划中出现的漏洞，为税收筹划工作高质量运行保驾护航。最后，实现企业及时查看、管理分子公司财务与营运状况，通过财务、生产、销售及采购数据信息，及时预警跟踪，将有助于决策层及时发现问题并做出快速响应。
二、大数据信息技术时代下税务筹划的有效对策
涉税大数据在整个税务筹划管理过程中占据着非常重要的地位，对税务筹划质量和效率有着直接的影响。大数据信息时代背景下，税务筹划空间更加复杂，税务筹划整体性考量的实现比较困难，大数据应用优势大大被削弱。税务筹划管理工作还面临着信息安全的问题，专业人才匮乏问题，同时，行业信息体系的构建尚未完善，缺乏专门的相关数据平台为企业税务筹划提供有效的指导，导致企业在税务筹划管理过程中，涉税数据信息的挖掘和利用受到不利的影响。为解决税务筹划管理中，面临的以上问题，企业可以从以下四个方面入手，进一步优化税务筹划管理。
（一）有效整合纳税信息
涉税信息包含在企业的各项经济业务中，大数据信息技术时代下，想要实现企业纳税筹划效果的提高，最关键的在于涉税信息的合理利用。传统纳税筹划管理模式下，企业涉税信息无法得到有效的利用，这与企业对涉税信息的整合缺乏统一的标准有直接关系，因此，企业应该按照国家相关规定的要求，结合自身的实际情况，制定涉税数据信息的收集与利用标准，有效解决信息不对称的问题。其次，企业应该立足于整体发展，在利用涉税信息时，要對企业所有纳税项目进行数据挖掘，提高数据利用效果，全面了解、掌握企业成本控制的需要。再次，在税务部门纳税筹划指导下，结合税务部门提供的数据和企业自身发展的需要，不断优化纳税筹划过程，提高纳税筹划的准确性和整体性。
（二）加强企业税务筹划的风险管理
对于企业税务筹划而言，如何保障信息安全是必须重视的问题。企业在税务筹划管理过程中，为确保信息的安全可以从以下方面着手，首先，根据自身业务内容，构建完善的涉税信息数据安全平台，从源头上提高涉税信息数据的真实性和安全性，建立健全涉税信息数据的安全管理制度，维护各环节信息数据的安全。其次，对涉税信息进行分类处理，对重要的涉税信息进行加密处理，防止被篡改或攻击，以提高涉税数据信息的安全与质量。
（三）注重人才培养
企业税务筹划管理工作的核心在充分挖掘潜在数据信息的价值，也就是通过收集、整合、分析、处理和挖掘企业涉税信息，明确企业各项业务的开展情况，并结合企业未来的发展需求，制定科学合理的纳税筹划方案。在此过程中，利用大数据技术虽然可以实现对涉税信息的收集、分析和处理，但是，涉税数据信息的挖掘和利用需要专业人才来完成。目前，企业税务筹划管理方面的专业人才比较匮乏，专业数据人才数量就更少了，对此，企业应该加强税务筹划人才的培养。首先，企业要重视内部财务人员的培养，增强其数据理念和大数据技术水平，提高大数据技术应用下，涉税数据信息挖掘与利用的能力。其次，企业要加强与专业机构的合作，以“外包”的形式将税务筹划工作交由专业税务机构来完成，充分发挥专业税务机构的人才优势，从而提高税务筹划质量，推动企业的发展。
（四）完善信息系统
大数据信息技术时代下，企业想要为税务筹划工作创造良好的环境，就必须依托整个税务筹划行业的发展。因此，税务筹划行业应该迎合大数据信息技术时代的特点和优势，构建和完善税务数据库，整合客户档案、人才库、方案库和税务法规政策资料等，对企业信息采集分析系统进行进一步完善。除此之外，政府有关部门还应该进一步促进税务师事务所的发展，帮助企业对税务筹划中存在的风险进行分析，并利用自身的人才优势和数据优势，提高企业税务筹划管理过程中，涉税数据信息的利用效果，为企业节约税费，提高经济效益提供科学合理、可行的税务筹划方案。
三、加强纳税信用管理
（1）国家税务总局逐渐加大了对纳税信用管理的力度，并将纳税信用纳入到社会信用信息体系，纳税人一旦出现纳税失信行为，其今后的生活、经营等方面将处处受限。国家发展改革委、国家税务总局共同签署了《信用联动合作框架协议》，信息互享、信用互认、奖惩互助的措施将打破社会信用体系建设的“信息孤岛”，产生叠加效应，税收大数据的作用将进一步发挥。税收大数据便于企业和相关机构做优化服务的“乘法”，成为政府管理和服务创新的新战略、新引擎。
（2）加强纳税诚信是健全社会征信体系的重要组成部分。十八届三中全会提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”的目标。在完善税收征纳诚信建设大背景下，国家税务总局也陆续出台相应文件，以期规范涉税征信管理。
（3）非银行信息采集合作将纳税人的各项信用信息接入征信系统后，相关信用信息将进一步丰富纳税人的信用报告，对授信机构判断纳税人信用状况提供更为全面的参考。纳税信用高的企业现在不仅可以获得纳税机关给予的优化税收服务，并且信用信息的实时交换也使高的纳税信用成为企业在市场活动中有据有效的通行证。同时，纳税信用体系的建立和不断完善也增加了企业违反税法行为的机会成本。提醒企业在日常的生产经营活动中应注意加强涉税风险的管理和防范意识，防止发生有损纳税信用的涉税违法行为。推进纳税信用与其他社会信用联动管理和税务部门和其他部门的联合惩戒，提升纳税人税法遵从度。
四、结束语
总之，大数据信息时代背景下，企业涉税信息阳光化，国家有关部门加大了税务稽查力度，增强了执法威力，同时更加重视纳税信用。在此时代背景下，企业税务筹划面临着新的挑战和机遇，对此，企业应该有效整合纳税信息、不断加强税务筹划的风险管理、注重人才培养以及税务筹划行业要完善信息系统，促进企业税务筹划效果的提高，从而节约税费，实现企业发展过程中的成本控制与风险管理。
参考文献：
[1]陈荟竹.大数据时代背景下的税收管理分析[J].财经界（学术版），2015（27）：345-345.
[2]姚林香，余文韬.大数据时代下税收筹划的优化[J].注册税务师，2016（12）：18-20.