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中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在推动经济增长，解决城乡就业以及增加国家和地方税收等方面都发挥着举足轻重的作用。中小企业融资过程中蕴藏着巨大的风险，识别和评估中小企业融资过程中面临的风险以及对融资风险进行控制成为解决中小企业融资难问题的一个重要方面。论文从风险控制机制的视角，对中小企业的融资风险内部控制进行探讨，寻找缓解中小企业融资困境的方法，具有重要的现实意义。最后进一步阐述我国宏观经济形势下中小企业融资风险控制机制的现状，并且对中小企业融资风险控制机制提出相应的意见。
中小企业 融资风险 控制机制
引言
做为推动经济发展的重要力量之一的中小企业，在我国国民经济中起着不可或缺的作用。相关调查发现：中小企业的资产占我国总资产的约百分之五十，每年实现的税收也占很大比重，在提供就业岗位这方面也是功不可没的。但是，由于中小企业自身种种的局限性，导致融资困难成为了阻碍其发展壮大的一大普遍难题。因此，加强中小企业融资风险内部控制，对中小企业面临的融资风险有正确的认识，规避或者降低融资风险，积极探索各种办法，这既是对中小企业融资难问题的一种积极应对，更是对中小企业稳定发展有极其重要的影响。
中小企业融资风险的成因
对中小企业融资风险产生影响的因素大概有以下四个方面：
首先，正是因为中小企业自身的原因，导致其经营和发展本身就存在着很大风险，进而导致大多数融资主体不愿意向中小企业提供经营资金。另外，很多中小企业并没有认识到技术创新是产生企业核心竞争力的源泉这一现状，或者即便是认识到技术创新的重要性，但这需要大量的资金跟人才，中小企业没这个能力投入大量资金在技术创新上，因此就没有大型企业融资便利的那种优势。
其次，许多中小企业的信用意识有待提高，信用体系仍然不健全。在我国很多中小企业离商业银行认定的信用等级还有一定差距。很少有企业是在A级以上，大多数都在B级以下的。此外，还有一点也加大了中小企业融资的信用风险，那就是中小企业内部没有有效的担保和抵押政策。
然后，中小企业的信息不对称现象也十分严重。银行在确认是否贷款时，通常会将资产的安全性放在首位。而由于高额的融资成本会加大中小企业的负担，而中小企业自身抗风险的能力又低，所以就增加了企業经营风险，降低了企业的收益率，造成银行继续提高贷款利率、进一步增加对中小企业的风险评估这种恶性循环，使中小企业融资更加困难。
最后，我国金融市场与资本市场的发展明显落后，经济市场固有的缺陷也不能满足中小企业的融资需求，有关中小企业的直接融资市场还没有形成。如果企业不能提前考虑这些因素，则其预期的收益就会出现波动，如果预期收益的波动大，就有可能达不到预期收益，更有甚者使企业收不回成本或根本没有力偿还所借债务，由此形成企业的经营风险和财务风险。
完善中小企业融资风险控制机制的对策
（1）建立风险内部控制机制
针对我国中小企业内部控制的现状，制定完善的融资计划，并对风险实施有效评估。首先依照融资项目定位合理确定融资规模、渠道和时间，落实各责任主体的主要职责。其次签订相关的融资合同和协议，通过合同或者协议明确各参与方的权利义务关系。然后根据合同获得资金并对融资成本和融资费用进行全面核算。因此，为了降低、预防这些风险的发生，中小企业应严格按照相关规定建立专项账户和健全专项资金审批制度，完善过程监管体系。
（2）优化资本结构
中小企业的最佳资本结构是使融资风险和融资成本相协调，了解最优化的资本结构是中小企业融资风险控制机制中的的一个重要措施，资本结构的合理化程度直接关系到企业利润实现程度，企业整体风险水平。用短期资金来解决企业的流动性问题，用长期贷款或者股权资本去满足企业长期发展的资金要求。合理匹配企业资金的使用情况，减少资金调度差错所成的融资风险。
（3）完善内部审计制度
首先要提高企业相关人员对内部审计工作的认识和重视，利用职业培训、内部会议，树立内部审计权威和公信力，创造良好的审计环境；其次要求被审计人员和部门积极配合审计工作：一是审查权，审计人员要有相关会议参与权，相关资料查阅权，保证内部审计工作的独立性。二是独立审查权和过程监督权，企业内部审计独立性和权威性的具体体现就表现为审计人员在行使权利时，不接受其他任何单位和个人的非法干涉。
（4）提高信用水平
首先，企业要树立信用意识，强化信用观念。其次，维护企业的信用水平。企业在生产经营中要严格依照规定程序办事，依法经营，不能做违法乱纪的行为，重视企业信用。最后，中小企业要逐步建立符合企业自身发展要求的信用制度和信用标准，组织企业员工及时学习企业信用标准，并严格执行该标准。在企业内部建立信用管理部门，运用最新的信用管理技术和管理方法，积极加入到社会信用体系评价体系中来，做好企业的信用宣传和维护工作。
结论
近年来我国中小企业整体发展状况良好，同时也带动了市场经济发展、增加了财政收入、缓解了社会失业问题。但与此同时，越来越激烈的市场竞争也为加剧了企业经营不稳定性，首当其冲的就是融资困难的问题。本文在分析了中小企业研究的目的与意义之后，着眼于我国中小企业面临的融资风险控制体系建设问题，提出了加强企业监管、合理分权的建设性意见。企业内部的控制制度是现代企业的灵魂，贯穿于企业生产经营活动各个环节，良好的内部控制制度是企业持续经营的前提。但是我国当前很多中小企业普遍存在内部控制制度不完善问题，严重阻碍了中小企业发展能力。
最后找到完善风险控制机制的对策。比如建立风险内部控制机制，建立全面预算管理机制，优化资本结构，完善内部审计制度，提高信用水平等。
[1]卢侠巍.当代金融衍生工具交易风险控制案例教程[M].北京：经济科学出版社，2013，（9）：21-28.
[2]肖丽蓉.关于中小企业融资风险及其对策分析[J].保险职业学院学报，2014，（8）：36-38.
[3]周燕.中小企业融资难的成因及对策研究[J].经济与管理科学辑，2010，（6）：55-57.
[4]冷慧敏.现代企业制度下的内部审计刍议[J].山东煤炭科技，2013，（8）：36-38.
中小企业 融资风险 控制机制
引言
做为推动经济发展的重要力量之一的中小企业，在我国国民经济中起着不可或缺的作用。相关调查发现：中小企业的资产占我国总资产的约百分之五十，每年实现的税收也占很大比重，在提供就业岗位这方面也是功不可没的。但是，由于中小企业自身种种的局限性，导致融资困难成为了阻碍其发展壮大的一大普遍难题。因此，加强中小企业融资风险内部控制，对中小企业面临的融资风险有正确的认识，规避或者降低融资风险，积极探索各种办法，这既是对中小企业融资难问题的一种积极应对，更是对中小企业稳定发展有极其重要的影响。
中小企业融资风险的成因
对中小企业融资风险产生影响的因素大概有以下四个方面：
首先，正是因为中小企业自身的原因，导致其经营和发展本身就存在着很大风险，进而导致大多数融资主体不愿意向中小企业提供经营资金。另外，很多中小企业并没有认识到技术创新是产生企业核心竞争力的源泉这一现状，或者即便是认识到技术创新的重要性，但这需要大量的资金跟人才，中小企业没这个能力投入大量资金在技术创新上，因此就没有大型企业融资便利的那种优势。
其次，许多中小企业的信用意识有待提高，信用体系仍然不健全。在我国很多中小企业离商业银行认定的信用等级还有一定差距。很少有企业是在A级以上，大多数都在B级以下的。此外，还有一点也加大了中小企业融资的信用风险，那就是中小企业内部没有有效的担保和抵押政策。
然后，中小企业的信息不对称现象也十分严重。银行在确认是否贷款时，通常会将资产的安全性放在首位。而由于高额的融资成本会加大中小企业的负担，而中小企业自身抗风险的能力又低，所以就增加了企業经营风险，降低了企业的收益率，造成银行继续提高贷款利率、进一步增加对中小企业的风险评估这种恶性循环，使中小企业融资更加困难。
最后，我国金融市场与资本市场的发展明显落后，经济市场固有的缺陷也不能满足中小企业的融资需求，有关中小企业的直接融资市场还没有形成。如果企业不能提前考虑这些因素，则其预期的收益就会出现波动，如果预期收益的波动大，就有可能达不到预期收益，更有甚者使企业收不回成本或根本没有力偿还所借债务，由此形成企业的经营风险和财务风险。
完善中小企业融资风险控制机制的对策
（1）建立风险内部控制机制
针对我国中小企业内部控制的现状，制定完善的融资计划，并对风险实施有效评估。首先依照融资项目定位合理确定融资规模、渠道和时间，落实各责任主体的主要职责。其次签订相关的融资合同和协议，通过合同或者协议明确各参与方的权利义务关系。然后根据合同获得资金并对融资成本和融资费用进行全面核算。因此，为了降低、预防这些风险的发生，中小企业应严格按照相关规定建立专项账户和健全专项资金审批制度，完善过程监管体系。
（2）优化资本结构
中小企业的最佳资本结构是使融资风险和融资成本相协调，了解最优化的资本结构是中小企业融资风险控制机制中的的一个重要措施，资本结构的合理化程度直接关系到企业利润实现程度，企业整体风险水平。用短期资金来解决企业的流动性问题，用长期贷款或者股权资本去满足企业长期发展的资金要求。合理匹配企业资金的使用情况，减少资金调度差错所成的融资风险。
（3）完善内部审计制度
首先要提高企业相关人员对内部审计工作的认识和重视，利用职业培训、内部会议，树立内部审计权威和公信力，创造良好的审计环境；其次要求被审计人员和部门积极配合审计工作：一是审查权，审计人员要有相关会议参与权，相关资料查阅权，保证内部审计工作的独立性。二是独立审查权和过程监督权，企业内部审计独立性和权威性的具体体现就表现为审计人员在行使权利时，不接受其他任何单位和个人的非法干涉。
（4）提高信用水平
首先，企业要树立信用意识，强化信用观念。其次，维护企业的信用水平。企业在生产经营中要严格依照规定程序办事，依法经营，不能做违法乱纪的行为，重视企业信用。最后，中小企业要逐步建立符合企业自身发展要求的信用制度和信用标准，组织企业员工及时学习企业信用标准，并严格执行该标准。在企业内部建立信用管理部门，运用最新的信用管理技术和管理方法，积极加入到社会信用体系评价体系中来，做好企业的信用宣传和维护工作。
结论
近年来我国中小企业整体发展状况良好，同时也带动了市场经济发展、增加了财政收入、缓解了社会失业问题。但与此同时，越来越激烈的市场竞争也为加剧了企业经营不稳定性，首当其冲的就是融资困难的问题。本文在分析了中小企业研究的目的与意义之后，着眼于我国中小企业面临的融资风险控制体系建设问题，提出了加强企业监管、合理分权的建设性意见。企业内部的控制制度是现代企业的灵魂，贯穿于企业生产经营活动各个环节，良好的内部控制制度是企业持续经营的前提。但是我国当前很多中小企业普遍存在内部控制制度不完善问题，严重阻碍了中小企业发展能力。
最后找到完善风险控制机制的对策。比如建立风险内部控制机制，建立全面预算管理机制，优化资本结构，完善内部审计制度，提高信用水平等。
[1]卢侠巍.当代金融衍生工具交易风险控制案例教程[M].北京：经济科学出版社，2013，（9）：21-28.
[2]肖丽蓉.关于中小企业融资风险及其对策分析[J].保险职业学院学报，2014，（8）：36-38.
[3]周燕.中小企业融资难的成因及对策研究[J].经济与管理科学辑，2010，（6）：55-57.
[4]冷慧敏.现代企业制度下的内部审计刍议[J].山东煤炭科技，2013，（8）：36-38.