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[摘 要]本文浅谈了财务风险的概念,并对为什么会产生财务风险做了简要的介绍,针对当前银行财务风险中产生的问题,讨论出对其的改善方法建议。
[关键词] 银行 财务风险 产生原因 防范措施
一、为什么会产生银行财务风险
1.财务风险的概念
从狭义角度上来讲,银行财务风险指的是企业因为财务结构不合理所承担的风险。从广义角度上来讲,财务风险就是银行在各项资金运动的过程中,因为无法预料或控制的原因影响了财务状况,让财务状况有了不稳定性,让这些可能造成损失的情况体现在财务报表上。资本风险、流动性风险、表外业务风险构成了银行财务风险。
2.为什么会产生银行财务风险
(1)财务信息化管理系统不完善
银行的财务管理所面临的环境是非常复杂,而且充满变化的,很多存在于银行管理之外的因素对银行财务管理和产生都有着极大的影像,比如说,经济环境、法律环境、市场环境等等。所以,在这样的环境之下,为了避免种种变化给银行带来的风险,银行必须要建立一个灵活的财务管理系统,但是,因为银行财务管理人员没有足够的风险意识,因此,很难创建出一个健全的,完善的能够面对大部分问题的财务管理系统。
(2)控制信息化系统的建设不完善
银行在内部控制制度上的建设在近几年来虽然取得了不俗的成绩,但是依然没有依据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,没有让它更加的系统、程序化。会计内部控制还是不能作为一个个体,是分解到各个管理制度当中的,会计内部控制制度和信贷业务内部控制制度等等都无法达成统一的关系,这样就导致计划部门做得只是资金的筹集工作,信贷部门在扩展规模上运用资金,会计部门就为资金账务处理而核算,三者完全分立,这对高效运营带来了非常大的困阻。
二、我国银行财务风险的现状
银行的发展建设的是否完善和国民经济的稳定进行有着莫大的关系,现在的银行虽然历经了常年的整治,但是还是存在着相当多的问题的,财务风险很严重,这主要体现在三个问题上。
1.银行不良资产率过高
我国银行的不良资产率大概在百分之二到百分之三之间,这个数字的排名基本处于世界前一百名的行列中里,我国的银行除了由于历史的原因造成了不良贷款以外,由中小企业带来的信贷风险也非常的大,这对于银行的生存,中小型企业的发展都带来了非常大的挑战性。对整个国民经济的安全,发展都有着严重的危害,银行在承受信贷风险压力的同时还要面对各个银行之间激烈的市场竞争。
2.银行的资本金太少
至2008年年初,我国的金融机构的平均资本充足率为百分之七点一,为了增高平均资本充足率,国务院动用了四百五十亿美元,但这也仅仅让中国银行、建设银行的资本充足率达到了百分之八,而工商银行的资本充足率只达到了百分之五点五四,农业银行的资本充足率仅仅为百分之一点四四而已。
3.银行的经营方面,表面盈利,实际亏损
1993年财务体制进行了改革,把大量的应收,却没有到账的利息作为收入记账,将银行的账面盈利夸大了,另外,我国的呆账准备金计提的方法是按照风险资产状况,分别的提取零到百分之百的呆账准备金,一律按照贷款余额提取百分之一,这和国际通行标准不能相结合,因此,我国的银行的盈利质量很低。另外我国的大型银行,比如商业银行,建行等都是股份制的企业,在所有权与经营权上必然存在着分离的情况,也就必然有代理问题的产生。这些银行的董事会、行长阶级的管理层就构成了银行的高级代理层,因此,他们的管理能力,风险偏好对银行的治理结构有十分强大的导向性。
4.仅对财务管理信息化的业务处理功能重视,忽视数据分析
人们总把精力主要集中在财务管理信息化对其业务的处理功能上,对于数据分析还有决策上面的能力完全忽视。
和传统的财务管理组成的内容相比较的话,信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统分别组成了财务管理的信息化,个大银行现在的现状就是,重视前台服务,忽视后台管理决策系统,所有的工作都是为荣这柜台业务处理和自动服务系统来转圈的,决策和分析系统仅仅作为一个小部分去处理,这样的做法,就让财务管理系统提供不出来一些相关的数据处理信息,决策建议等等。
5.不能快速的对使用软件进行开发升级
通常,银行现在所用的财务管理信息系统都是在各个银行的的开发部门完成开发之后,再使用于相对应的管理部门和业务部门。但是这样的做法容易造成科技管理和信息管理之间相脱节,在银行体制的影像之下,科技管理部门和信息管理部门之间的关系是并行的,在信息管理部门的人不懂得信息技术还有软件开发,科技部门的人又不懂得金融的业务知识,这样的偏差就让业务部门对于引进掌握新的技术带来了很大的阻挠。
一所银行的某个零售系统,在处理业务的过程中发现了问题,把这个问题及时的反映给了技术部门,技术部门对这个问题进行检查,放入一个补丁,进行暂时修复,过段时间,又出现了这个问题,然后在按部就班做这样的处理,这份系统就一直处于修复的状态,从这个问题上就能看出科技部门只能为了满足业务部门的要求而工作,显得很被动,在金融业务现代化上没有办法做到主动出击,没有办法进行技术的研究与开发,在业务处理的水平上就会永远的落后。有很多银行把财务管理的系统外包给专业的软件公司来进行开发,当完成开发以后,这份工作就算结束了,责任自然也就没有乐,软件在后期就不再负责跟踪维护了,有的软件开发公司都已经倒闭了,银行依旧使用的这一套系统,在后期的维护上完全没有保障,这些情况都会带来非常大的风险对于银行的使用。
三、 对于银行财务风险产生原因实行的防范措施建议
1.将财务决策水平的科学化提高
不同水平的决策会带来不同的利益和风险,在财务管理上来说,发挥银行所有的的有助于银行价值最大化的特征,将不利因素分解掉,将运用资金高水平的利用起来,以此实现企业的可持续发展,银行必须讲过影响决策的各种因素考虑周详,尽量采取定量计算分析方法,运用科学的决策模型来进行决策,绝对不能过分的主观。
2.预算管理需要完善
预算是控制和评价的一种方式,是银行财务指标的预算,而且还是包括具体银行业务在内的全面经营管理的预算,包括营销部门的预算,还包括银行资金回收即应收账款、应付账款的预算,人力资源的预算等等,只有创建良好的全面预算体系,银行才能在规划、沟通、控制和业绩平加上创造多方面的功能,把风险有效的控制住,把银行发展目标和经营预算的关系有效的平衡,并调整内部流程,划分客户群及相应风险,加大价值链的产值。
3.对银行财务管理实施信息化
为了提高银行的核心竞争力,就必须实施管理信息化,要建立完善的市场机制,财务管理师银行管理的最核心内容,是信息技术和财务管理的融合。财务和业务处理是一体化的,让资金、信息都产生在同一个数据源头里面,采用信息技术让财务管理的集约化管理得到实现,它师现代信息科技时代在财务管理领域中的应用。在银行的应用中,不管师在新产品的研究开发商,或者是结算方式上,信息化都是一迅速来占有市场的,但是,对于风险的估计一旦低估乐,势必会造成极重大的损失。
4.加强财务管理人员的自身素质
银行需要在现有的员工中选拔出优秀财务人员,在财务业务的学习上进行专项的培训,让其尽快上岗,对现有业务的需求及时的添加人才。银行中最好应当实行个人客户经理制度,充分的发挥客户经理的职责,它需要了解综合金融理论,财务分析基础知识,具有市场分析能力还要有投资的能力,同时还得具备职业道德操守。要加大信贷人员的风险意识,对于信贷人员的岗位实行责任制,把信贷人员的业务素质努力的提高。
参考文献:
[1]牟 成:商业银行的财务风险探讨 [J].现代商贸工业.2009
[2]郭 敏:加强商业银行的财务风险管理 [J].决策与信息.下旬刊.2009
[关键词] 银行 财务风险 产生原因 防范措施
一、为什么会产生银行财务风险
1.财务风险的概念
从狭义角度上来讲,银行财务风险指的是企业因为财务结构不合理所承担的风险。从广义角度上来讲,财务风险就是银行在各项资金运动的过程中,因为无法预料或控制的原因影响了财务状况,让财务状况有了不稳定性,让这些可能造成损失的情况体现在财务报表上。资本风险、流动性风险、表外业务风险构成了银行财务风险。
2.为什么会产生银行财务风险
(1)财务信息化管理系统不完善
银行的财务管理所面临的环境是非常复杂,而且充满变化的,很多存在于银行管理之外的因素对银行财务管理和产生都有着极大的影像,比如说,经济环境、法律环境、市场环境等等。所以,在这样的环境之下,为了避免种种变化给银行带来的风险,银行必须要建立一个灵活的财务管理系统,但是,因为银行财务管理人员没有足够的风险意识,因此,很难创建出一个健全的,完善的能够面对大部分问题的财务管理系统。
(2)控制信息化系统的建设不完善
银行在内部控制制度上的建设在近几年来虽然取得了不俗的成绩,但是依然没有依据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,没有让它更加的系统、程序化。会计内部控制还是不能作为一个个体,是分解到各个管理制度当中的,会计内部控制制度和信贷业务内部控制制度等等都无法达成统一的关系,这样就导致计划部门做得只是资金的筹集工作,信贷部门在扩展规模上运用资金,会计部门就为资金账务处理而核算,三者完全分立,这对高效运营带来了非常大的困阻。
二、我国银行财务风险的现状
银行的发展建设的是否完善和国民经济的稳定进行有着莫大的关系,现在的银行虽然历经了常年的整治,但是还是存在着相当多的问题的,财务风险很严重,这主要体现在三个问题上。
1.银行不良资产率过高
我国银行的不良资产率大概在百分之二到百分之三之间,这个数字的排名基本处于世界前一百名的行列中里,我国的银行除了由于历史的原因造成了不良贷款以外,由中小企业带来的信贷风险也非常的大,这对于银行的生存,中小型企业的发展都带来了非常大的挑战性。对整个国民经济的安全,发展都有着严重的危害,银行在承受信贷风险压力的同时还要面对各个银行之间激烈的市场竞争。
2.银行的资本金太少
至2008年年初,我国的金融机构的平均资本充足率为百分之七点一,为了增高平均资本充足率,国务院动用了四百五十亿美元,但这也仅仅让中国银行、建设银行的资本充足率达到了百分之八,而工商银行的资本充足率只达到了百分之五点五四,农业银行的资本充足率仅仅为百分之一点四四而已。
3.银行的经营方面,表面盈利,实际亏损
1993年财务体制进行了改革,把大量的应收,却没有到账的利息作为收入记账,将银行的账面盈利夸大了,另外,我国的呆账准备金计提的方法是按照风险资产状况,分别的提取零到百分之百的呆账准备金,一律按照贷款余额提取百分之一,这和国际通行标准不能相结合,因此,我国的银行的盈利质量很低。另外我国的大型银行,比如商业银行,建行等都是股份制的企业,在所有权与经营权上必然存在着分离的情况,也就必然有代理问题的产生。这些银行的董事会、行长阶级的管理层就构成了银行的高级代理层,因此,他们的管理能力,风险偏好对银行的治理结构有十分强大的导向性。
4.仅对财务管理信息化的业务处理功能重视,忽视数据分析
人们总把精力主要集中在财务管理信息化对其业务的处理功能上,对于数据分析还有决策上面的能力完全忽视。
和传统的财务管理组成的内容相比较的话,信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统分别组成了财务管理的信息化,个大银行现在的现状就是,重视前台服务,忽视后台管理决策系统,所有的工作都是为荣这柜台业务处理和自动服务系统来转圈的,决策和分析系统仅仅作为一个小部分去处理,这样的做法,就让财务管理系统提供不出来一些相关的数据处理信息,决策建议等等。
5.不能快速的对使用软件进行开发升级
通常,银行现在所用的财务管理信息系统都是在各个银行的的开发部门完成开发之后,再使用于相对应的管理部门和业务部门。但是这样的做法容易造成科技管理和信息管理之间相脱节,在银行体制的影像之下,科技管理部门和信息管理部门之间的关系是并行的,在信息管理部门的人不懂得信息技术还有软件开发,科技部门的人又不懂得金融的业务知识,这样的偏差就让业务部门对于引进掌握新的技术带来了很大的阻挠。
一所银行的某个零售系统,在处理业务的过程中发现了问题,把这个问题及时的反映给了技术部门,技术部门对这个问题进行检查,放入一个补丁,进行暂时修复,过段时间,又出现了这个问题,然后在按部就班做这样的处理,这份系统就一直处于修复的状态,从这个问题上就能看出科技部门只能为了满足业务部门的要求而工作,显得很被动,在金融业务现代化上没有办法做到主动出击,没有办法进行技术的研究与开发,在业务处理的水平上就会永远的落后。有很多银行把财务管理的系统外包给专业的软件公司来进行开发,当完成开发以后,这份工作就算结束了,责任自然也就没有乐,软件在后期就不再负责跟踪维护了,有的软件开发公司都已经倒闭了,银行依旧使用的这一套系统,在后期的维护上完全没有保障,这些情况都会带来非常大的风险对于银行的使用。
三、 对于银行财务风险产生原因实行的防范措施建议
1.将财务决策水平的科学化提高
不同水平的决策会带来不同的利益和风险,在财务管理上来说,发挥银行所有的的有助于银行价值最大化的特征,将不利因素分解掉,将运用资金高水平的利用起来,以此实现企业的可持续发展,银行必须讲过影响决策的各种因素考虑周详,尽量采取定量计算分析方法,运用科学的决策模型来进行决策,绝对不能过分的主观。
2.预算管理需要完善
预算是控制和评价的一种方式,是银行财务指标的预算,而且还是包括具体银行业务在内的全面经营管理的预算,包括营销部门的预算,还包括银行资金回收即应收账款、应付账款的预算,人力资源的预算等等,只有创建良好的全面预算体系,银行才能在规划、沟通、控制和业绩平加上创造多方面的功能,把风险有效的控制住,把银行发展目标和经营预算的关系有效的平衡,并调整内部流程,划分客户群及相应风险,加大价值链的产值。
3.对银行财务管理实施信息化
为了提高银行的核心竞争力,就必须实施管理信息化,要建立完善的市场机制,财务管理师银行管理的最核心内容,是信息技术和财务管理的融合。财务和业务处理是一体化的,让资金、信息都产生在同一个数据源头里面,采用信息技术让财务管理的集约化管理得到实现,它师现代信息科技时代在财务管理领域中的应用。在银行的应用中,不管师在新产品的研究开发商,或者是结算方式上,信息化都是一迅速来占有市场的,但是,对于风险的估计一旦低估乐,势必会造成极重大的损失。
4.加强财务管理人员的自身素质
银行需要在现有的员工中选拔出优秀财务人员,在财务业务的学习上进行专项的培训,让其尽快上岗,对现有业务的需求及时的添加人才。银行中最好应当实行个人客户经理制度,充分的发挥客户经理的职责,它需要了解综合金融理论,财务分析基础知识,具有市场分析能力还要有投资的能力,同时还得具备职业道德操守。要加大信贷人员的风险意识,对于信贷人员的岗位实行责任制,把信贷人员的业务素质努力的提高。
参考文献:
[1]牟 成:商业银行的财务风险探讨 [J].现代商贸工业.2009
[2]郭 敏:加强商业银行的财务风险管理 [J].决策与信息.下旬刊.2009