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【摘 要】未来的时代将是大数据的时代。大数据的广泛应用为企业带来了巨大的冲击，同时，企业的财务和税务管理能力也面临新的挑战。论文分析了大数据为企业财税管理带来的机遇和挑战，并在此基础上提出了有效的企业财税管理策略。
【Abstract】The future era will be the era of big data. The wide application of big data brings great impact to enterprises. At the same time， the financial and tax management ability of enterprises is also facing new challenges. This paper analyzes the opportunities and challenges brought by big data for enterprise finance and tax management. Based on this， the paper puts forward effective strategies for enterprise financial and tax management.
【关键词】企业财税管理;大数据;策略
【Keywords】enterprise financial and tax management; big data; strategies
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）03-0061-02
1 引言
大数据将成为未来社会发展的大趋势，面对大数据时代对财税管理提出的新要求，企业必须转变观念，与时俱进，积极探索财税管理的现代化、专业化、精细化发展模式。随着大数据技术的迅猛发展，税收征管直接关系到企业的生存和发展，企业财税管理的重要手段是数据分析。
2 大数据对企业财务管理和税收征管的影响
国家和地方两级征管体制改革方案明确了社会保险基金的征收范围。此外，随着电子发票的应用范围日益扩大、增值税网上发票的兴起和快速发展，我国正式掀起了建设现代电子税务局的热潮，从而为我国税收信息化、现代化作出了贡献。
根据有关政策规定，中国的乡、县税务机关已经合并，企业会计不需要分别在两个地方办理地、市税务机关的相关业务，节省了企业财务和税务管理时间。若合并，税务办理的程序将得到简化。国税局、地税局的合并，正式吹响了中国税务改革的号角。
积极推进现代税收制度建设，将税收工作与网络技术创新结合起来，满足网络应用、税收征管、纳税人的需求。利用大数据的优势，实现网上税务与线下税务的深度融合，进一步提高电子税务的规范化和高效化水平。
3 机遇和挑战
3.1 机遇
近年来，我国的税收监管体系日趋完善。培养积极健康的财务文化，坚决抵制虚假财务信息和财务报告，已成为社会共识，因此，财务治理能力得到了全面提升。
伴随着大数据时代的到来，企业可以更方便、更高效地利用先进技术掌握我国的数据信息。运用大数据技术，使企业直接参与决策，更及时、更清晰地把握财税管理的问题和难点，以真实可靠的财务数据为支撑，最大限度地降低企业决策风险，并提供更好的决策支持[1]。
随着大数据的发展，相关人员不仅可以从企业财务报表中得到有效的财务管理数据和信息，而且还可以利用信息技术对业务数据、客户数据进行综合分析，挖掘出有用的财务管理信息，为促进现代企业财务转型、优化、升级提供数据支撑，提高企业决策力。
3.2 挑战
当前，要以诚信、信用、信息三大支柱为基础，建立健全合理的失信惩戒和诚信激励与约束机制，满足社会需要，促进企业发展，继承和发扬我国传统诚信美德，树立正确的诚信观念。在社会风气建设中树立正确的诚信观念，建立起涵盖全社会所有相关咨询信息的现代社会信息系统，使税收信用体系与金融信用体系充分融合，使企业的发展进步不再面临任何信息方面的挑战和影响。
在大数据时代背景下，税务机关的管理模式和征管理念发生了变化。以风险为导向的现代税收模式突破了传统的个体工商户税收征管模式的弊端。利用信息技术，可以对海关、工商、银行、税务等信息系统的数据进行直观、全面的比对分析，及时发现异常问题，有针对性地采取措施，并加以解决。以地税、国税联合信息共享为基础，采用信息化的增值稅发票管理模式，能够方便地获取区域内上下游企业的发票基础数据，并通过相关技术对企业发展过程中的各项关系指标进行对标，及时发现指标异常的企业，及时进行管理。
随着大数据时代的到来，企业信息化建设能力面临的挑战日益加剧。随着国家税收信息共享工作的推进，我国已经逐步形成了以信息技术为支撑的税收信息化平台，并在全国范围内实现了税务系统的一体化。然而，在全国建立并应用统一的网络发票系统的背景下，数据时代的财税管理，需要具备信息平台的功能和技术，这就需要企业信息化水平的提高。当前，许多企业的财税管理人员缺乏足够的信息技术能力，不能很好地运用税务信息系统，不能有效地运用税务信息技术进行财税管理，从而严重影响了企业的财务管理工作。此外，在大数据背景下，税收信息查询已在全国实现，纳税人的相关税收信息将通过因特网出现在税务机关的电子纳税系统[2]。 4 大数据时代企业面临的财税风险
4.1 信息收集模式发生改变
随着大数据平台的建设，统一了全国税务系统，统一了网上发放企业专项检查等多个文件，并在最新信息技术手段支持下，信息问题在税务稽查系统中逐渐暴露出来，为企业带来了巨大的风险，因此，税务机关系统统一了网上发票系统，建立了全国税务数据集中、信息共享的统一服务平台。税收收入数据集中采集、税收管理思路和收入模式进入信息化时代。根据当前的信息化特点，发布了《国税地税联合检查备案报告》《营业税改征增值税风险企业专项检查报告》等多份文件，在信息技术手段下对企业进行有重点的检查。
4.2 税收征管理念和模式发生改变
随着现代税收征管模式的发展，以风险管理为主导的新型税收征管模式逐渐取代了傳统的以个人为主的模式。运用增值税发票管理信息系统，可方便地提取上游发票、下游发票及上下游企业的基础数据，并将其与其他不正常指标进行比较，得出其优劣。
税务、财政和社会信息进入体系建设中统一管理，可以方便地收集和查询财税风险基本数据，加强诚信文化建设，以失信惩戒机制为依托，以社会信用体系为保障，以金融、税收等制度为支撑，以诚信激励、失信惩戒为原则，一旦失信，就会面临“无钱可借”的困境。目前，银行联合征信的财税风险大大增加。而在激烈的市场竞争中，良好的企业经济体制是发展的必然要求，规范的市场经济秩序是建立健全诚信文化的内在要求，加强诚信文化建设势在必行。在建立完善的信用体系之后，企业出现不良信用记录时，企业将面临“无钱可借”的局面[3]。
5 大数据时代下企业财税管理的策略
5.1 提高企业管理人员的风险识别能力
管理者是企业财务与税务风险管理的核心，但由于传统的管理理念和经验的不足等原因，企业管理者对大数据应用所带来的风险认识不足，未给予足够的重视。但具备大数据特征的管理时代已经来临，假如企业不能及时了解大数据带来的变化，不能及时识别大数据所带来的风险，势必影响甚至迷失未来的经营发展方向。企业管理人员若能抓住机会，充分利用大数据，将为自己带来无限的商机。
5.2 加强企业财务管理信息化建设
第一，完善企业财务管理信息系统，改善企业网络信息环境。规范各种信息数据的系统、流程和采集方式，提高企业财税工作的质量和效率。
第二，在具备相应条件的情况下，引入相关信息管理系统，通过基于业务信息、客户信息和财务信息高度集成的精确信息处理平台，将企业财税发展和战略决策纳入信息平台，有效分析问题，为企业管理提供及时、可靠的信息，切实提高财税管理水平，使传统模式和新模式发挥各自的效用，把财税风险控制在合理的范围内。
5.3 加强事中事后管理
大数据时代要求企业与时俱进，制定长远发展战略，重视过程控制，避免在财税方面出现不必要或无法弥补的损失。在大数据时代背景下，利用大数据技术分析事件发生的原因已不再局限于对事件的事后反思、分析和监控。在基于过程的控制中引入基于结果的分析方法，可以有效降低企业的财税风险。
6 结语
在大数据时代下，企业要对自身发展状况进行深入分析，加强人才队伍建设，推进企业管理信息化，提高财税管理规范化水平，积极创造价值，充分发挥大数据的优势，为企业的可持续发展提供有力支持。
【参考文献】
【1】刘长平.大数据时代的企业财务管理分析[J].纳税，2020，14（23）：123-124.
【2】周华娟.大数据时代下企业财务管理的创新分析[J].中国经贸，2017（12）：244.
【3】高建军.分析大数据时代企业财税管理[J].中国国际财经（中英文），2019（6）.
【Abstract】The future era will be the era of big data. The wide application of big data brings great impact to enterprises. At the same time， the financial and tax management ability of enterprises is also facing new challenges. This paper analyzes the opportunities and challenges brought by big data for enterprise finance and tax management. Based on this， the paper puts forward effective strategies for enterprise financial and tax management.
【关键词】企业财税管理;大数据;策略
【Keywords】enterprise financial and tax management; big data; strategies
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）03-0061-02
1 引言
大数据将成为未来社会发展的大趋势，面对大数据时代对财税管理提出的新要求，企业必须转变观念，与时俱进，积极探索财税管理的现代化、专业化、精细化发展模式。随着大数据技术的迅猛发展，税收征管直接关系到企业的生存和发展，企业财税管理的重要手段是数据分析。
2 大数据对企业财务管理和税收征管的影响
国家和地方两级征管体制改革方案明确了社会保险基金的征收范围。此外，随着电子发票的应用范围日益扩大、增值税网上发票的兴起和快速发展，我国正式掀起了建设现代电子税务局的热潮，从而为我国税收信息化、现代化作出了贡献。
根据有关政策规定，中国的乡、县税务机关已经合并，企业会计不需要分别在两个地方办理地、市税务机关的相关业务，节省了企业财务和税务管理时间。若合并，税务办理的程序将得到简化。国税局、地税局的合并，正式吹响了中国税务改革的号角。
积极推进现代税收制度建设，将税收工作与网络技术创新结合起来，满足网络应用、税收征管、纳税人的需求。利用大数据的优势，实现网上税务与线下税务的深度融合，进一步提高电子税务的规范化和高效化水平。
3 机遇和挑战
3.1 机遇
近年来，我国的税收监管体系日趋完善。培养积极健康的财务文化，坚决抵制虚假财务信息和财务报告，已成为社会共识，因此，财务治理能力得到了全面提升。
伴随着大数据时代的到来，企业可以更方便、更高效地利用先进技术掌握我国的数据信息。运用大数据技术，使企业直接参与决策，更及时、更清晰地把握财税管理的问题和难点，以真实可靠的财务数据为支撑，最大限度地降低企业决策风险，并提供更好的决策支持[1]。
随着大数据的发展，相关人员不仅可以从企业财务报表中得到有效的财务管理数据和信息，而且还可以利用信息技术对业务数据、客户数据进行综合分析，挖掘出有用的财务管理信息，为促进现代企业财务转型、优化、升级提供数据支撑，提高企业决策力。
3.2 挑战
当前，要以诚信、信用、信息三大支柱为基础，建立健全合理的失信惩戒和诚信激励与约束机制，满足社会需要，促进企业发展，继承和发扬我国传统诚信美德，树立正确的诚信观念。在社会风气建设中树立正确的诚信观念，建立起涵盖全社会所有相关咨询信息的现代社会信息系统，使税收信用体系与金融信用体系充分融合，使企业的发展进步不再面临任何信息方面的挑战和影响。
在大数据时代背景下，税务机关的管理模式和征管理念发生了变化。以风险为导向的现代税收模式突破了传统的个体工商户税收征管模式的弊端。利用信息技术，可以对海关、工商、银行、税务等信息系统的数据进行直观、全面的比对分析，及时发现异常问题，有针对性地采取措施，并加以解决。以地税、国税联合信息共享为基础，采用信息化的增值稅发票管理模式，能够方便地获取区域内上下游企业的发票基础数据，并通过相关技术对企业发展过程中的各项关系指标进行对标，及时发现指标异常的企业，及时进行管理。
随着大数据时代的到来，企业信息化建设能力面临的挑战日益加剧。随着国家税收信息共享工作的推进，我国已经逐步形成了以信息技术为支撑的税收信息化平台，并在全国范围内实现了税务系统的一体化。然而，在全国建立并应用统一的网络发票系统的背景下，数据时代的财税管理，需要具备信息平台的功能和技术，这就需要企业信息化水平的提高。当前，许多企业的财税管理人员缺乏足够的信息技术能力，不能很好地运用税务信息系统，不能有效地运用税务信息技术进行财税管理，从而严重影响了企业的财务管理工作。此外，在大数据背景下，税收信息查询已在全国实现，纳税人的相关税收信息将通过因特网出现在税务机关的电子纳税系统[2]。 4 大数据时代企业面临的财税风险
4.1 信息收集模式发生改变
随着大数据平台的建设，统一了全国税务系统，统一了网上发放企业专项检查等多个文件，并在最新信息技术手段支持下，信息问题在税务稽查系统中逐渐暴露出来，为企业带来了巨大的风险，因此，税务机关系统统一了网上发票系统，建立了全国税务数据集中、信息共享的统一服务平台。税收收入数据集中采集、税收管理思路和收入模式进入信息化时代。根据当前的信息化特点，发布了《国税地税联合检查备案报告》《营业税改征增值税风险企业专项检查报告》等多份文件，在信息技术手段下对企业进行有重点的检查。
4.2 税收征管理念和模式发生改变
随着现代税收征管模式的发展，以风险管理为主导的新型税收征管模式逐渐取代了傳统的以个人为主的模式。运用增值税发票管理信息系统，可方便地提取上游发票、下游发票及上下游企业的基础数据，并将其与其他不正常指标进行比较，得出其优劣。
税务、财政和社会信息进入体系建设中统一管理，可以方便地收集和查询财税风险基本数据，加强诚信文化建设，以失信惩戒机制为依托，以社会信用体系为保障，以金融、税收等制度为支撑，以诚信激励、失信惩戒为原则，一旦失信，就会面临“无钱可借”的困境。目前，银行联合征信的财税风险大大增加。而在激烈的市场竞争中，良好的企业经济体制是发展的必然要求，规范的市场经济秩序是建立健全诚信文化的内在要求，加强诚信文化建设势在必行。在建立完善的信用体系之后，企业出现不良信用记录时，企业将面临“无钱可借”的局面[3]。
5 大数据时代下企业财税管理的策略
5.1 提高企业管理人员的风险识别能力
管理者是企业财务与税务风险管理的核心，但由于传统的管理理念和经验的不足等原因，企业管理者对大数据应用所带来的风险认识不足，未给予足够的重视。但具备大数据特征的管理时代已经来临，假如企业不能及时了解大数据带来的变化，不能及时识别大数据所带来的风险，势必影响甚至迷失未来的经营发展方向。企业管理人员若能抓住机会，充分利用大数据，将为自己带来无限的商机。
5.2 加强企业财务管理信息化建设
第一，完善企业财务管理信息系统，改善企业网络信息环境。规范各种信息数据的系统、流程和采集方式，提高企业财税工作的质量和效率。
第二，在具备相应条件的情况下，引入相关信息管理系统，通过基于业务信息、客户信息和财务信息高度集成的精确信息处理平台，将企业财税发展和战略决策纳入信息平台，有效分析问题，为企业管理提供及时、可靠的信息，切实提高财税管理水平，使传统模式和新模式发挥各自的效用，把财税风险控制在合理的范围内。
5.3 加强事中事后管理
大数据时代要求企业与时俱进，制定长远发展战略，重视过程控制，避免在财税方面出现不必要或无法弥补的损失。在大数据时代背景下，利用大数据技术分析事件发生的原因已不再局限于对事件的事后反思、分析和监控。在基于过程的控制中引入基于结果的分析方法，可以有效降低企业的财税风险。
6 结语
在大数据时代下，企业要对自身发展状况进行深入分析，加强人才队伍建设，推进企业管理信息化，提高财税管理规范化水平，积极创造价值，充分发挥大数据的优势，为企业的可持续发展提供有力支持。
【参考文献】
【1】刘长平.大数据时代的企业财务管理分析[J].纳税，2020，14（23）：123-124.
【2】周华娟.大数据时代下企业财务管理的创新分析[J].中国经贸，2017（12）：244.
【3】高建军.分析大数据时代企业财税管理[J].中国国际财经（中英文），2019（6）.