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当企业管理者们忙于为企业设计各种形形色色的管理工具或管理理念时．往往不会想到，这些宏伟的管理方略也许正面临着惨败的现实——“企业的钱袋子空了”。失去了正常运转所赖以存在的基石。实际上在企业的经营活动中如果关注现金，利润是自然的结果，但如果仅仅关注利润指标企业并不一定有现金流。现金流管理是价值创造的根本。随着现金流量管理在企业财务管理中的地位日益凸显，研究和加强企业经营活动中的现金流管理意义十分重大．本文试图就这个问题做一些探讨。