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在独立审计市场上,会计师事务所与委托人订立契约开展审计业务,但是由于契约的不完备,契约对事务所的约束是有限的,而声誉机制则能有效地弥补契约的这种局限性,实现实时动态的约束。本文提出了独立审计声誉机制的理论框架,阐述了其区别于契约的特有功能,并对其在我国独立审计市场上的建立和运行提出了相应的建议。