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【摘要】现金流管理是现代企业理财活动的一项重要职能，构建一套健全高效的现金流管理体系，是保证企业良好生存与有序发展、增强企业市场竞争力的重要保障。本文首先论述了建筑施工企业对现金管理的重要性，其次，指出了建筑施工企业现金流管理中存在的问题，最后，提出了加强建筑施工企业现金流管理的措施。
【关键词】施工企业；现金流管理；问题；措施
在我国社会经济发展步伐的进一步加快下，大大小小的建筑企业在我国应运而生，但与此同时，有部分建筑企业实际管理过程中还存在诸多问题，其中最为突出的要属建筑施工企业的现金流管理问题，一旦现金周转不灵，将会导致人工费、材料费难以及时支付，对建筑施工企业的快速发展造成了极大的影响。所以，做好现金流管理工作已经成为了建筑施工企业当前必须高度重视、严格落实的重要任务。
一、建筑施工企业对现金管理的重要性
1.确保良好的现金流动性是企业稳定经营的保障
从相关的统计数据中看到，西方发达国家有百分之八十的倒闭企业在破产时账面依旧处于盈利状态下，造成其破产的根本原因是缺乏足够的现金流量。国内也会看到这样的情况，简单举例说明，我国珠海实力水平较高的巨人公司，虽然在盈利能力方面呈现出了优势，但是其现金净流量达不到到期债务的偿还金额，发生了严重的财务危机而面临倒闭。所以，盈利能力并不是保障企业良好发展的前提，充足正常的现金流才是推动企业健康有序经营的主要保障。
2.通过现金流指标能如实体现施工企业财务状况
在利润方面，如果想获悉企业的经营成果会使用权责发生制，在现金流方面，获悉现金流入流出情况时，主要以收付实现制为主。从建筑施工企业的角度上看，利润率指标没有现金流指标重要，因为现金流指标是企业决策者不可或缺的依据，有的施工企业进行的建设工程存在跨年度特点，年底中，企业会详细参照已签订合同内的有关规范标准对收入予以明确，但由于合同成本和工程竣工进度存在不确定性因素，因此，无法精确无误的得出企业利润率，但能够直接获悉现金流。
3.加强现金流管理能防止风险发生，降低施工成本
市场中的用于工程建设的大宗材料价格存在不稳定性，如，沥青、钢材等，针对这些价格波动大的材料，施工企业应制定详细完善的市场价格预测与评价体系，当价格处于低潮期时，应按照具体的需求量购进，防止因价格提高而引起成本风险。
4.加强现金流管理能够保证利润安全
现金是企业流动性最大的资产，不过它的收益水平还需要进一步提高，及时准确的获悉存在于流动性与收益间的平衡点，促进现金良好流动的同时增强企业盈利能力，对企业安全可靠的利润起到了重要保障。
二、建筑施工企业现金流管理中存在的问题
1.盲目投标，阻碍了资金的正常周转
当前，随着我国社会经济的不断发展，国家对于基础设施的投入力度不断加大，需要施工的项目越来越多，各个区域的建设规模也逐渐的扩大。部分建筑施工企业为了争取到施工项目，没有深入全面调查工程项目实际是否是可行的，也没有评估自身经济实力如何，未按照具体情况参与投标。通常而言，投标应向建设单位支付相应的投标保证金，无论最后中标与否，都需要较长时间收回之前支付的保证金，而这样一来将会挤占企业诸多的流动资金，致使企业资金难以正常周转，引发了财务风险。
2.投资活动方面的现金流问题
具体有两方面：一方面，投资活动缺乏科学合理性；施工企业实际投资时未详细全面的评价分析即将投资项目存在的风险与可行性，未充分认识到投资回收期和预期现金流的重要性，总是自以为自己具有较高的把控项目的能力，该现象在我国建筑施工行业投资中时有发生。项目投资时存在盲目性不但会大大浪费企业的资金，削弱企业的实力，而且还会阻碍了企业资金的正常周转，更严重的还会导致资金链断裂，严重削弱了施工企业经营水平。另一方面，在购置资产时缺乏统一规划作为依据；建筑施工企业的产品不能重复使用，也不能进行预测，现场操作中采用的机械设备有的是一次性的，若购进全部设备，将会导致设备得不到充分利用，大大削弱了现金的使用与管理。
3.工程结算滞后，存在垫资施工现象
众所周知，建筑市场属于买方市场范畴，大部分业主单位常要求企业垫资施工，但是我国现代建筑施工企业数量庞大，彼此间的竞争非常激烈，施工企业又必须接受此方式。与此同时，施工项目通常都是每个月根据形象进度向业主单位实施结算，而项目中期支付证书等各类资料必须要通过监理单位、业主单位作详细认真的审查，通过各类程序，待一段时间后施工企业才能够获取到工程款，使得施工企业不得不投入大量的自有资金来补充该段时间的资金空缺。更为严重的是，有的业主单位因缺乏资金经常拖欠工程款，这给施工企业现金流正常周转带来了极大的难度。
三、加强建筑施工企业现金流管理的措施
1.统一筹划前期投标，规避垫资风险
中标难、利润率低是现代建筑施工企业中最常见的，要想切实避免此现象今后中再发生，施工企业必须从源头上加强管理。投标活动是施工企业的初期环节，投标效率的高低直接决定了企业经营水平的高低。因此，在项目投标前，施工企业必须做好详细的安排和准备，提高投标质量以加大中标的机会。凡是业主单位提出的垫资施工的建设项目，必须科学的分析和计算，防止发生财务经营风险。
2.选择合理的筹资方式，强化机械设备与项目投资管理
第一，推广实行最低余额预警制度；该项制度主要是企业不进行重组及规模拓展时，防止企业经营过程中发生现金流紧缺，在短期融资中适用较为理想，一旦出现此现金短缺问题，就必须通过回收债权或者短期借款等诸多的方式处理。长期筹资过程中，要积极探寻各类有效的筹资途径，企业在选用资金筹集渠道时，要充分考虑风险因素、节约筹资成本，保证自身较高的实力，以此得到投资者的股权筹资，树立良好的信誉，通过发行债券、抵押贷款等各类融资方式进行，这不仅能够及时的找出企业存在的经营风险、规避财务风险，而且还能够保证施工企业融资与战略两项目标的一致性。其次，强化投资，提高企业经营效益，促进企业多元化发展；施工企业应秉承量力而行的原则，加强投资，实现企业预期的经济效益。企业有关部门必须赶在项目机械设备和材料还未购置前编制详细的可行性计划，主要指出当前必须购进的机械设备及其性能、质量、价格等各项内容，只有获得了相关的审批后才可以开展购置工作。以原则角度分析，施工企业不应将资金投入到垫资施工的项目中，为了保证自身良好信誉，建设单位中明确提到的垫资施工项目，必须存在建设担保单位，将垫支风险抵制在萌芽中。对于一些风险较大的部分或者不相干的产业，施工企业要尽可能的回避，防止由于此投资项目严重占用了企业大量资金同时又没有相匹配的管理人员而引起资金紧缺，进而对企业信誉造成影响，从而带来经营风险与财务风险的现象。
3.强化应收账款管理
当前，建筑施工企业应构建完善高效的应收账款管理体系，编制切实可行的收账措施与责任追究制度。实际收账过程中要选择合理的方式方法，以匹配性为原则。如果在合同规定以外的付款期限较短的客户，其可能是资金尚未到位，不要老去催收，防止其产生不好的印象，进而终止合作。如果是超出合同规定的付款期限较长的客户，有着故意拖欠工程款之嫌，严重者应采取法律渠道追回工程款。
4.培养企业全员参与成本管理意识
现金流管理贯穿于施工企业内部管理各环节中，编制经营理念时，施工企业应严格细分市场，明确自身在市场中所处的位置，将自身优势作用全面发挥，不断强化控制，选择相配套的投资项目。此外，强化支出控制，项目中标后，要培养全员的成本管控意识，抵制亏损项目，朝着精细化管理方向不断迈进。
四、结论
综上所述可知，建筑施工企业要想在现代经济市场中站稳脚跟，就必须不断完善改进企业现行的各项规章制度，采用以上提出的方式方法，朝着精细化管理方向快速迈进，保证企业现金流灵活有效运转。资金管理过程中，要有一套行之有效的内部控制管理制度作为支撑，保证资金运转的各环节得到有效控制，对资金结构不断优化，强化监督控制，防止经营风险与财务风险，增强财务管理效率，从而促进施工企业更快更好的发展。
参考文献：
[1]李晨光.论企业的现金流量管理[J].河北企业，2008年04期
[2]苗玉龙.如何加强建筑施工企业会计信息质量监管[J].中国乡镇企业会计，2011年06期
[3]聂平甫.浅议公路施工企业资金管理[J].现代商业，2008（9）
【关键词】施工企业；现金流管理；问题；措施
在我国社会经济发展步伐的进一步加快下，大大小小的建筑企业在我国应运而生，但与此同时，有部分建筑企业实际管理过程中还存在诸多问题，其中最为突出的要属建筑施工企业的现金流管理问题，一旦现金周转不灵，将会导致人工费、材料费难以及时支付，对建筑施工企业的快速发展造成了极大的影响。所以，做好现金流管理工作已经成为了建筑施工企业当前必须高度重视、严格落实的重要任务。
一、建筑施工企业对现金管理的重要性
1.确保良好的现金流动性是企业稳定经营的保障
从相关的统计数据中看到，西方发达国家有百分之八十的倒闭企业在破产时账面依旧处于盈利状态下，造成其破产的根本原因是缺乏足够的现金流量。国内也会看到这样的情况，简单举例说明，我国珠海实力水平较高的巨人公司，虽然在盈利能力方面呈现出了优势，但是其现金净流量达不到到期债务的偿还金额，发生了严重的财务危机而面临倒闭。所以，盈利能力并不是保障企业良好发展的前提，充足正常的现金流才是推动企业健康有序经营的主要保障。
2.通过现金流指标能如实体现施工企业财务状况
在利润方面，如果想获悉企业的经营成果会使用权责发生制，在现金流方面，获悉现金流入流出情况时，主要以收付实现制为主。从建筑施工企业的角度上看，利润率指标没有现金流指标重要，因为现金流指标是企业决策者不可或缺的依据，有的施工企业进行的建设工程存在跨年度特点，年底中，企业会详细参照已签订合同内的有关规范标准对收入予以明确，但由于合同成本和工程竣工进度存在不确定性因素，因此，无法精确无误的得出企业利润率，但能够直接获悉现金流。
3.加强现金流管理能防止风险发生，降低施工成本
市场中的用于工程建设的大宗材料价格存在不稳定性，如，沥青、钢材等，针对这些价格波动大的材料，施工企业应制定详细完善的市场价格预测与评价体系，当价格处于低潮期时，应按照具体的需求量购进，防止因价格提高而引起成本风险。
4.加强现金流管理能够保证利润安全
现金是企业流动性最大的资产，不过它的收益水平还需要进一步提高，及时准确的获悉存在于流动性与收益间的平衡点，促进现金良好流动的同时增强企业盈利能力，对企业安全可靠的利润起到了重要保障。
二、建筑施工企业现金流管理中存在的问题
1.盲目投标，阻碍了资金的正常周转
当前，随着我国社会经济的不断发展，国家对于基础设施的投入力度不断加大，需要施工的项目越来越多，各个区域的建设规模也逐渐的扩大。部分建筑施工企业为了争取到施工项目，没有深入全面调查工程项目实际是否是可行的，也没有评估自身经济实力如何，未按照具体情况参与投标。通常而言，投标应向建设单位支付相应的投标保证金，无论最后中标与否，都需要较长时间收回之前支付的保证金，而这样一来将会挤占企业诸多的流动资金，致使企业资金难以正常周转，引发了财务风险。
2.投资活动方面的现金流问题
具体有两方面：一方面，投资活动缺乏科学合理性；施工企业实际投资时未详细全面的评价分析即将投资项目存在的风险与可行性，未充分认识到投资回收期和预期现金流的重要性，总是自以为自己具有较高的把控项目的能力，该现象在我国建筑施工行业投资中时有发生。项目投资时存在盲目性不但会大大浪费企业的资金，削弱企业的实力，而且还会阻碍了企业资金的正常周转，更严重的还会导致资金链断裂，严重削弱了施工企业经营水平。另一方面，在购置资产时缺乏统一规划作为依据；建筑施工企业的产品不能重复使用，也不能进行预测，现场操作中采用的机械设备有的是一次性的，若购进全部设备，将会导致设备得不到充分利用，大大削弱了现金的使用与管理。
3.工程结算滞后，存在垫资施工现象
众所周知，建筑市场属于买方市场范畴，大部分业主单位常要求企业垫资施工，但是我国现代建筑施工企业数量庞大，彼此间的竞争非常激烈，施工企业又必须接受此方式。与此同时，施工项目通常都是每个月根据形象进度向业主单位实施结算，而项目中期支付证书等各类资料必须要通过监理单位、业主单位作详细认真的审查，通过各类程序，待一段时间后施工企业才能够获取到工程款，使得施工企业不得不投入大量的自有资金来补充该段时间的资金空缺。更为严重的是，有的业主单位因缺乏资金经常拖欠工程款，这给施工企业现金流正常周转带来了极大的难度。
三、加强建筑施工企业现金流管理的措施
1.统一筹划前期投标，规避垫资风险
中标难、利润率低是现代建筑施工企业中最常见的，要想切实避免此现象今后中再发生，施工企业必须从源头上加强管理。投标活动是施工企业的初期环节，投标效率的高低直接决定了企业经营水平的高低。因此，在项目投标前，施工企业必须做好详细的安排和准备，提高投标质量以加大中标的机会。凡是业主单位提出的垫资施工的建设项目，必须科学的分析和计算，防止发生财务经营风险。
2.选择合理的筹资方式，强化机械设备与项目投资管理
第一，推广实行最低余额预警制度；该项制度主要是企业不进行重组及规模拓展时，防止企业经营过程中发生现金流紧缺，在短期融资中适用较为理想，一旦出现此现金短缺问题，就必须通过回收债权或者短期借款等诸多的方式处理。长期筹资过程中，要积极探寻各类有效的筹资途径，企业在选用资金筹集渠道时，要充分考虑风险因素、节约筹资成本，保证自身较高的实力，以此得到投资者的股权筹资，树立良好的信誉，通过发行债券、抵押贷款等各类融资方式进行，这不仅能够及时的找出企业存在的经营风险、规避财务风险，而且还能够保证施工企业融资与战略两项目标的一致性。其次，强化投资，提高企业经营效益，促进企业多元化发展；施工企业应秉承量力而行的原则，加强投资，实现企业预期的经济效益。企业有关部门必须赶在项目机械设备和材料还未购置前编制详细的可行性计划，主要指出当前必须购进的机械设备及其性能、质量、价格等各项内容，只有获得了相关的审批后才可以开展购置工作。以原则角度分析，施工企业不应将资金投入到垫资施工的项目中，为了保证自身良好信誉，建设单位中明确提到的垫资施工项目，必须存在建设担保单位，将垫支风险抵制在萌芽中。对于一些风险较大的部分或者不相干的产业，施工企业要尽可能的回避，防止由于此投资项目严重占用了企业大量资金同时又没有相匹配的管理人员而引起资金紧缺，进而对企业信誉造成影响，从而带来经营风险与财务风险的现象。
3.强化应收账款管理
当前，建筑施工企业应构建完善高效的应收账款管理体系，编制切实可行的收账措施与责任追究制度。实际收账过程中要选择合理的方式方法，以匹配性为原则。如果在合同规定以外的付款期限较短的客户，其可能是资金尚未到位，不要老去催收，防止其产生不好的印象，进而终止合作。如果是超出合同规定的付款期限较长的客户，有着故意拖欠工程款之嫌，严重者应采取法律渠道追回工程款。
4.培养企业全员参与成本管理意识
现金流管理贯穿于施工企业内部管理各环节中，编制经营理念时，施工企业应严格细分市场，明确自身在市场中所处的位置，将自身优势作用全面发挥，不断强化控制，选择相配套的投资项目。此外，强化支出控制，项目中标后，要培养全员的成本管控意识，抵制亏损项目，朝着精细化管理方向不断迈进。
四、结论
综上所述可知，建筑施工企业要想在现代经济市场中站稳脚跟，就必须不断完善改进企业现行的各项规章制度，采用以上提出的方式方法，朝着精细化管理方向快速迈进，保证企业现金流灵活有效运转。资金管理过程中，要有一套行之有效的内部控制管理制度作为支撑，保证资金运转的各环节得到有效控制，对资金结构不断优化，强化监督控制，防止经营风险与财务风险，增强财务管理效率，从而促进施工企业更快更好的发展。
参考文献：
[1]李晨光.论企业的现金流量管理[J].河北企业，2008年04期
[2]苗玉龙.如何加强建筑施工企业会计信息质量监管[J].中国乡镇企业会计，2011年06期
[3]聂平甫.浅议公路施工企业资金管理[J].现代商业，2008（9）