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【摘 要】 文章通过分析欧债危机爆发的原因以及对养老保险制度的冲击，反思中国养老保险制度的改革，提出建立增收节支、可持续发展的养老保险良性运行机制。
【关键词】 欧债危机； 养老保险基金； 改革
2009年末，发端于希腊的欧洲主权债务危机，已由单一国家主权债务危机演变为整个欧元区的债务危机，发展为制约并影响欧洲乃至全球经济复苏的一场“债务风暴”，不仅整个欧元区面临前所未有的挑战，而且对全球政治、经济和社会生活均产生了重大影响。有专家称，养老金赤字是希腊主权债务危机爆发的重要诱因，人口老龄化和福利制度是其背后推手，那么，中国的养老保险制度改革中应当汲取什么样的经验教训呢？
一、欧债危机的爆发与影响
欧债危机即欧洲主权债务危机，是指一国以本国的主权为担保，向外部所借的债务。次贷危机之后，为抑制经济的剧烈下滑，各国普遍实施了宽松的财政政策，加大了公共债务的规模和财政赤字，埋下了主权债务危机的隐患。高福利、低盈余的希腊无法通过公共财政盈余来支撑过度的举债消费，欧债危机由此爆发，从而引发了继金融危机后又一具有威胁性的世界范围内的经济灾难。
欧债危机的爆发是经济发展过程中多种矛盾长期积累的后果，而人口结构老龄化以及过度的福利政策，则是欧元区国家长期低增长、高失业，政府债务不断加剧的最根本原因。受长期低出生率、平均预期寿命延长和二战后生育潮人口大规模步入老龄化等因素影响，从20世纪末开始，欧洲大多数国家人口结构开始步入快速老龄化，在职劳动者与退休人员的比值不断下降，导致养老保险缴费收入增长有限，甚至还时有萎缩；与此同时，养老金领取人员的数量不断增长与待遇的刚性需求使养老金财政支出持续增长，导致欧洲国家养老金财政赤字不断扩大，使欧洲国家的债务危机不可避免。所以，从一定意义上说，欧洲债务危机在很大程度上是社会保障财政危机的延伸和深化。
目前，欧债危机持续发酵，无论是贸易渠道还是金融渠道，已经给中国乃至世界经济复苏带来阻碍。欧盟作为我国第一大贸易合作伙伴，其经济的整体下滑对我国出口形势的负面影响不容小觑。同时，由于欧元坚挺度下降，外需不足等局面有可能持续相当长的时间，过度依赖对欧出口将会给我国经济的长期走势带来不利影响。因此，在出口战略上，贸易伙伴以及出口产品都应优化结构，多元化发展，以分散市场风险。
二、欧债危机对我国养老保险制度改革的启示
在世界经济一体化的今天，中国作为一个正在迅速崛起的发展中国家，尤其应该对欧债危机的经验教训引起高度警惕和反思，避免重蹈覆辙。从欧债危机看中国的养老保险制度改革可以得到以下几点启示：
（一）发展经济，实业立国
经济发展是解决包括债务危机在内的各种经济问题的根本办法。从欧债危机的产业背景看：近半个世纪以来的欧洲金融服务业快速发展，但大量制造业外迁导致实体经济“空心化”，经济不振时无力“输血”，从而导致经济停滞不前甚至倒退，这是欧债危机爆发的根本原因。实体经济是国家综合国力的基础，也是改善民生的经济基础，如果过度地炒作资本，不仅影响基础经济的发展，而且会造成贫富悬殊，影响社会稳定。需要高度注意的是，被誉为“世界工厂”的中国，在一些地区和行业也出现了实体经济“空心化”的苗头，金融体系脱离服务实业的本位、社会资本“脱实向虚”等潜在问题逐步显现。近期温州大量企业出现“债务危机”，游资从实体经济“抽离”，进入房地产和高利贷等金融领域，便是一个典型的例证。
中国经济已经保持了30多年的高速增长，成为世界第二大经济体，作为一个13亿人口的大国，必须始终坚持实业立国的方针，一个强大而质优的制造业将是国家立于不败之地的牢固基石。必须坚持金融行业支持服务实体经济的基本定位，加强防范金融风险，包括防范来自国际的金融风险和抑制国内的金融异化，在产业结构优化与经济社会协同发展、区域协调发展、城乡统筹发展等方面下足功夫，充分利用市场经济手段，扩大内需，调整经济结构、转变经济增长模式，提高国家的产业国际竞争力，增强经济的内生增长能力，降低经济发展对投资和出口的依赖，确保国民经济的健康发展，从而奠定养老保险制度可持续发展的经济基础。
（二）循序渐进，平稳运行
据统计，2000年我国60岁以上人口占全部人口的比例首次超过10%，正式进入老龄化社会。到2011年，这一比例已高达13.7%，日益严峻的老龄化浪潮对养老保险制度的可持续发展带来巨大挑战。从欧债危机国家可以得到教训：养老保险制度改革应秉承循序渐进的策略，保障水平要与经济发展相适应。中国应本着发展与改革同步、公平与效率均衡的理念，着眼长远，统筹协调，建立与经济发展水平相适应、富有生机和活力的长效机制。同时，还要适应人口众多这一国情，把保障公平作为本质要求和首要原则，注重扩大保障的覆盖面，努力消除保障水平和标准的不公平现象，保持养老保险制度的平稳运行和基金长期平衡能力，避免短期福利政绩病，实现养老保险制度的长期可持续发展。
（三）统账结合，部分积累
大体上讲，目前世界各国的社保制度有三大类。一是以瑞典为代表、被绝大多数发达国家采用的DB型现收现付制；二是以智利为代表的DC型完全积累制；三是各种不同形式的混合模式，如半积累制和名义账户等。DB型现收现付制的一个特征是具有很好的再分配因素，但激励性很差，DC型积累制特征正好与之相反。十几年来欧洲社保制度改革的过程实际就是在传统制度中不断引入和强化“智利因素”、弱化和消除再分配因素的过程。
20世纪90年代初，中国确定了社会统筹与个人账户相结合的部分积累模式，旨在把社会责任与个人责任两方面结合起来，把宏观的集合风险能力与微观的激励机制结合起来。现在从世界性的改革趋势来看，当年我国选择部分积累制的“统账结合”模式不仅适合中国国情、具有前瞻性，而且对世界各国养老保险制度改革也是有贡献的。但是，我们更要应清醒地看到，模式虽好，在执行中并未完全到位，账户的激励作用由于比例的缩小而弱化；由于没有做实而空转，统筹部分的再分配作用由于制度碎片化和区域分割等因素，也没有得以有效发挥，应当在坚持统账模式的基础上，正视并逐步解决上述问题。 笔者认为，应将统筹基金部分和个人账户基金分别记账，分户存储，专款专用，确保统筹基金不挤占已经做实的个人账户资金，已经做实的个人账户待遇计发也不得从统筹基金中列支。统筹基金体现互助共济，注重公平；个人账户储蓄积累，体现效率贡献。统筹基金追求当期收支平衡，略有结余；个人账户部分追求长期储蓄和安全保值。统筹基金的权益与个人相关但不归个人支配；个人账户的权益归个人所有。统筹基金用作代际供养；个人账户用作自我供养。统筹基金不足部分，由统筹地区财政托底；个人账户不足支付部分，由统筹基金予以补足并支付到参保人员死亡为止。要相应采取实账管理的方式，对收支全过程进行完整的核算，做到做实金额与记账金额一致，充分发挥统账结合的制度优势，进而防范和化解老龄化风险。
（四）构建多层次的养老保险体系，提高养老保险保障水平
在人口老龄化不断加深的情况下，必须正视过度依赖基本养老保险带来的风险及由此可能导致退休后待遇水平低下的问题，应当加快建立多层次的养老保险制度，有效解决老龄化带来的养老需求和财政负担之间的矛盾，实现公平和效率相统一、权力和责任相对应。
在保持基本养老金绝对值持续增长的前提下，适当降低基础养老金替代率，并通过提高其他支柱养老金替代率的方法来弥补基础养老金替代率下降带来的退休金损失。可以考虑将养老金支柱设立为：社会统筹的公共养老金支柱，实行现收现付，体现政府责任，条件成熟时实行全国统筹；强制性的个人账户积累养老金支柱，根据个人缴费年限长短和缴费多少确定，基金实行完全积累，体现个人责任；自愿性的企业年金支柱，在国家政策指导和税收优惠支持下，各企业根据自身情况确定缴费比率；自愿性的个人储蓄性养老金支柱，倡导积极参加商业保险，进一步提高退休后的生活水平。
（五）试行弹性退休制度，逐步提高退休年龄
提高退休年龄，对于中国缓解养老保险资金压力、应对未富先老高峰到来、实现养老保险制度可持续发展的作用是不言而喻的，近年来备受争议的焦点集中在就业问题方面：持反对意见的一方认为，我国劳动力供大于求的矛盾突出，大学毕业生就业压力大；主张延长退休年龄的一方则认为，应当通过发展经济、调整结构、拓展技能等渠道来扩大就业机会，因为很多退休人员在退休后并没有待在家里，而是开始二次就业，在就业劳动力市场上他们也是一个不容忽视的群体。笔者认为，延长法定退休年龄是大势所趋，是养老保险制度可持续发展的客观需要，在具体实施中，要注意循序渐进，逐步推开，可试行弹性退休制度。
所谓的“弹性退休制度”，就是要明确一个退休年龄段区间（如50岁到60岁），制定养老金水平与退休年龄密切挂钩的计发办法，遏制不合理的提前退休现象。劳动者可以根据自身的实际情况在规定的退休年龄段作出选择，办理退休手续，领取养老金。其中，最低退休年龄的设定，主要考虑老弱病残者及强体力劳动者的需求；最高退休年龄的规定，则要鼓励劳动者推迟领取退休金的时间，并给予适度的奖励。此外，关于提前退休问题、男女退休年龄趋同问题应同步研究。
上海从2010年10月1日起实施柔性延迟办理申领基本养老金手续的方案，给全国范围内调整退休年龄提供了可借鉴的探索性经验。上海的试行意见提出，延迟年龄男性一般不超过65周岁，女性一般不超过60周岁。试行意见将企业各类人才均纳入了柔性延迟申领养老金的实施范围，即参加上海市城镇养老保险的企业中具有专业技术职务资格人员，具有技师、高级技师证书的技能人员和企业需要的其他人员均可柔性延迟退休。延迟申领养老金有利于发挥各类人才的作用，让受教育程度较高的劳动者增加劳动时间。同时，延迟申领养老金可以提高个人养老金待遇。参保人员延迟申领养老金，一方面能有一份在职收入；另一方面能继续缴纳养老保险费，使个人养老保险缴费年限和个人账户资金得到增长，有利于促进养老保险制度的可持续发展。●
【参考文献】
［1］ 周逢民.欧债危机成因及对我国的启示［J］.金融理论与教学，2012（1）：1-4.
［2］ 张红.欧债危机形成的原因及解决的措施与方案［J］.中国商界，2012（1）：353.
［3］ 王鹏程，王星.欧洲债务危机中的老龄化问题探析［J］.银行家，2011（7）：94-96.
［4］ 张士斌，黎源.欧洲债务危机与中国社会养老保险制度改革——基于公共养老金替代率视角的分析［J］.浙江社会科学，2011（11）：83-90.
［5］ 张曙光.解决欧债危机的关键在于财政改革［J］.经济经纬，2012（2）：1-2.
【关键词】 欧债危机； 养老保险基金； 改革
2009年末，发端于希腊的欧洲主权债务危机，已由单一国家主权债务危机演变为整个欧元区的债务危机，发展为制约并影响欧洲乃至全球经济复苏的一场“债务风暴”，不仅整个欧元区面临前所未有的挑战，而且对全球政治、经济和社会生活均产生了重大影响。有专家称，养老金赤字是希腊主权债务危机爆发的重要诱因，人口老龄化和福利制度是其背后推手，那么，中国的养老保险制度改革中应当汲取什么样的经验教训呢？
一、欧债危机的爆发与影响
欧债危机即欧洲主权债务危机，是指一国以本国的主权为担保，向外部所借的债务。次贷危机之后，为抑制经济的剧烈下滑，各国普遍实施了宽松的财政政策，加大了公共债务的规模和财政赤字，埋下了主权债务危机的隐患。高福利、低盈余的希腊无法通过公共财政盈余来支撑过度的举债消费，欧债危机由此爆发，从而引发了继金融危机后又一具有威胁性的世界范围内的经济灾难。
欧债危机的爆发是经济发展过程中多种矛盾长期积累的后果，而人口结构老龄化以及过度的福利政策，则是欧元区国家长期低增长、高失业，政府债务不断加剧的最根本原因。受长期低出生率、平均预期寿命延长和二战后生育潮人口大规模步入老龄化等因素影响，从20世纪末开始，欧洲大多数国家人口结构开始步入快速老龄化，在职劳动者与退休人员的比值不断下降，导致养老保险缴费收入增长有限，甚至还时有萎缩；与此同时，养老金领取人员的数量不断增长与待遇的刚性需求使养老金财政支出持续增长，导致欧洲国家养老金财政赤字不断扩大，使欧洲国家的债务危机不可避免。所以，从一定意义上说，欧洲债务危机在很大程度上是社会保障财政危机的延伸和深化。
目前，欧债危机持续发酵，无论是贸易渠道还是金融渠道，已经给中国乃至世界经济复苏带来阻碍。欧盟作为我国第一大贸易合作伙伴，其经济的整体下滑对我国出口形势的负面影响不容小觑。同时，由于欧元坚挺度下降，外需不足等局面有可能持续相当长的时间，过度依赖对欧出口将会给我国经济的长期走势带来不利影响。因此，在出口战略上，贸易伙伴以及出口产品都应优化结构，多元化发展，以分散市场风险。
二、欧债危机对我国养老保险制度改革的启示
在世界经济一体化的今天，中国作为一个正在迅速崛起的发展中国家，尤其应该对欧债危机的经验教训引起高度警惕和反思，避免重蹈覆辙。从欧债危机看中国的养老保险制度改革可以得到以下几点启示：
（一）发展经济，实业立国
经济发展是解决包括债务危机在内的各种经济问题的根本办法。从欧债危机的产业背景看：近半个世纪以来的欧洲金融服务业快速发展，但大量制造业外迁导致实体经济“空心化”，经济不振时无力“输血”，从而导致经济停滞不前甚至倒退，这是欧债危机爆发的根本原因。实体经济是国家综合国力的基础，也是改善民生的经济基础，如果过度地炒作资本，不仅影响基础经济的发展，而且会造成贫富悬殊，影响社会稳定。需要高度注意的是，被誉为“世界工厂”的中国，在一些地区和行业也出现了实体经济“空心化”的苗头，金融体系脱离服务实业的本位、社会资本“脱实向虚”等潜在问题逐步显现。近期温州大量企业出现“债务危机”，游资从实体经济“抽离”，进入房地产和高利贷等金融领域，便是一个典型的例证。
中国经济已经保持了30多年的高速增长，成为世界第二大经济体，作为一个13亿人口的大国，必须始终坚持实业立国的方针，一个强大而质优的制造业将是国家立于不败之地的牢固基石。必须坚持金融行业支持服务实体经济的基本定位，加强防范金融风险，包括防范来自国际的金融风险和抑制国内的金融异化，在产业结构优化与经济社会协同发展、区域协调发展、城乡统筹发展等方面下足功夫，充分利用市场经济手段，扩大内需，调整经济结构、转变经济增长模式，提高国家的产业国际竞争力，增强经济的内生增长能力，降低经济发展对投资和出口的依赖，确保国民经济的健康发展，从而奠定养老保险制度可持续发展的经济基础。
（二）循序渐进，平稳运行
据统计，2000年我国60岁以上人口占全部人口的比例首次超过10%，正式进入老龄化社会。到2011年，这一比例已高达13.7%，日益严峻的老龄化浪潮对养老保险制度的可持续发展带来巨大挑战。从欧债危机国家可以得到教训：养老保险制度改革应秉承循序渐进的策略，保障水平要与经济发展相适应。中国应本着发展与改革同步、公平与效率均衡的理念，着眼长远，统筹协调，建立与经济发展水平相适应、富有生机和活力的长效机制。同时，还要适应人口众多这一国情，把保障公平作为本质要求和首要原则，注重扩大保障的覆盖面，努力消除保障水平和标准的不公平现象，保持养老保险制度的平稳运行和基金长期平衡能力，避免短期福利政绩病，实现养老保险制度的长期可持续发展。
（三）统账结合，部分积累
大体上讲，目前世界各国的社保制度有三大类。一是以瑞典为代表、被绝大多数发达国家采用的DB型现收现付制；二是以智利为代表的DC型完全积累制；三是各种不同形式的混合模式，如半积累制和名义账户等。DB型现收现付制的一个特征是具有很好的再分配因素，但激励性很差，DC型积累制特征正好与之相反。十几年来欧洲社保制度改革的过程实际就是在传统制度中不断引入和强化“智利因素”、弱化和消除再分配因素的过程。
20世纪90年代初，中国确定了社会统筹与个人账户相结合的部分积累模式，旨在把社会责任与个人责任两方面结合起来，把宏观的集合风险能力与微观的激励机制结合起来。现在从世界性的改革趋势来看，当年我国选择部分积累制的“统账结合”模式不仅适合中国国情、具有前瞻性，而且对世界各国养老保险制度改革也是有贡献的。但是，我们更要应清醒地看到，模式虽好，在执行中并未完全到位，账户的激励作用由于比例的缩小而弱化；由于没有做实而空转，统筹部分的再分配作用由于制度碎片化和区域分割等因素，也没有得以有效发挥，应当在坚持统账模式的基础上，正视并逐步解决上述问题。 笔者认为，应将统筹基金部分和个人账户基金分别记账，分户存储，专款专用，确保统筹基金不挤占已经做实的个人账户资金，已经做实的个人账户待遇计发也不得从统筹基金中列支。统筹基金体现互助共济，注重公平；个人账户储蓄积累，体现效率贡献。统筹基金追求当期收支平衡，略有结余；个人账户部分追求长期储蓄和安全保值。统筹基金的权益与个人相关但不归个人支配；个人账户的权益归个人所有。统筹基金用作代际供养；个人账户用作自我供养。统筹基金不足部分，由统筹地区财政托底；个人账户不足支付部分，由统筹基金予以补足并支付到参保人员死亡为止。要相应采取实账管理的方式，对收支全过程进行完整的核算，做到做实金额与记账金额一致，充分发挥统账结合的制度优势，进而防范和化解老龄化风险。
（四）构建多层次的养老保险体系，提高养老保险保障水平
在人口老龄化不断加深的情况下，必须正视过度依赖基本养老保险带来的风险及由此可能导致退休后待遇水平低下的问题，应当加快建立多层次的养老保险制度，有效解决老龄化带来的养老需求和财政负担之间的矛盾，实现公平和效率相统一、权力和责任相对应。
在保持基本养老金绝对值持续增长的前提下，适当降低基础养老金替代率，并通过提高其他支柱养老金替代率的方法来弥补基础养老金替代率下降带来的退休金损失。可以考虑将养老金支柱设立为：社会统筹的公共养老金支柱，实行现收现付，体现政府责任，条件成熟时实行全国统筹；强制性的个人账户积累养老金支柱，根据个人缴费年限长短和缴费多少确定，基金实行完全积累，体现个人责任；自愿性的企业年金支柱，在国家政策指导和税收优惠支持下，各企业根据自身情况确定缴费比率；自愿性的个人储蓄性养老金支柱，倡导积极参加商业保险，进一步提高退休后的生活水平。
（五）试行弹性退休制度，逐步提高退休年龄
提高退休年龄，对于中国缓解养老保险资金压力、应对未富先老高峰到来、实现养老保险制度可持续发展的作用是不言而喻的，近年来备受争议的焦点集中在就业问题方面：持反对意见的一方认为，我国劳动力供大于求的矛盾突出，大学毕业生就业压力大；主张延长退休年龄的一方则认为，应当通过发展经济、调整结构、拓展技能等渠道来扩大就业机会，因为很多退休人员在退休后并没有待在家里，而是开始二次就业，在就业劳动力市场上他们也是一个不容忽视的群体。笔者认为，延长法定退休年龄是大势所趋，是养老保险制度可持续发展的客观需要，在具体实施中，要注意循序渐进，逐步推开，可试行弹性退休制度。
所谓的“弹性退休制度”，就是要明确一个退休年龄段区间（如50岁到60岁），制定养老金水平与退休年龄密切挂钩的计发办法，遏制不合理的提前退休现象。劳动者可以根据自身的实际情况在规定的退休年龄段作出选择，办理退休手续，领取养老金。其中，最低退休年龄的设定，主要考虑老弱病残者及强体力劳动者的需求；最高退休年龄的规定，则要鼓励劳动者推迟领取退休金的时间，并给予适度的奖励。此外，关于提前退休问题、男女退休年龄趋同问题应同步研究。
上海从2010年10月1日起实施柔性延迟办理申领基本养老金手续的方案，给全国范围内调整退休年龄提供了可借鉴的探索性经验。上海的试行意见提出，延迟年龄男性一般不超过65周岁，女性一般不超过60周岁。试行意见将企业各类人才均纳入了柔性延迟申领养老金的实施范围，即参加上海市城镇养老保险的企业中具有专业技术职务资格人员，具有技师、高级技师证书的技能人员和企业需要的其他人员均可柔性延迟退休。延迟申领养老金有利于发挥各类人才的作用，让受教育程度较高的劳动者增加劳动时间。同时，延迟申领养老金可以提高个人养老金待遇。参保人员延迟申领养老金，一方面能有一份在职收入；另一方面能继续缴纳养老保险费，使个人养老保险缴费年限和个人账户资金得到增长，有利于促进养老保险制度的可持续发展。●
【参考文献】
［1］ 周逢民.欧债危机成因及对我国的启示［J］.金融理论与教学，2012（1）：1-4.
［2］ 张红.欧债危机形成的原因及解决的措施与方案［J］.中国商界，2012（1）：353.
［3］ 王鹏程，王星.欧洲债务危机中的老龄化问题探析［J］.银行家，2011（7）：94-96.
［4］ 张士斌，黎源.欧洲债务危机与中国社会养老保险制度改革——基于公共养老金替代率视角的分析［J］.浙江社会科学，2011（11）：83-90.
［5］ 张曙光.解决欧债危机的关键在于财政改革［J］.经济经纬，2012（2）：1-2.