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摘要：本文着重介绍了我国建筑施工企业当前资金管理方面存在的普遍问题，并对其进行了详细的分析和研究，同时提出了自己的观点和看法，找出了解决建筑施工企业资金管理症结的途径和出路，对建筑施工企业资金管理具有一定的参考价值。
关键词：建筑施工企业；资金管理
一、建筑施工企业资金管理存在的问题
（一）资金管理纪律意识淡薄
在我国，一些建筑施工企业资金管理纪律意识淡薄，其主要表现在以下几个方面：第一，部分领导意识淡薄，无大局观，为了追求和实现局部短期利益，甚至是个人利益，不顾制度规定，欺上瞒下，擅自作为，给企业埋下了较大的风险隐患；第二，部分业务人员意识淡薄，疏于制度学习，工作原则性不强，不分是与非、对与错，唯领导命令是从，既是对领导不负责，也是对自己不负责，法制意识亟待提高；第三，个别单位和项目财务人员有位没有为，不务正业，工作玩忽职守，不履职尽责，致使财务管理基础严重缺失，管理漏洞失控。
（二） 资金管理制度执行不力
在建筑施工企业，资金管理已经是老生常谈的问题，很多专家和学者提出了不少建设性意见，可以建筑施工企业完善资金管理，但是问题总是层出不穷，无法根治，彻底解决。这归根到底就是有制度不执行，有执行打折扣。就拿财务现金盘点这个最简单、最基本的问题来说，一些单位就不能做到日清月结，一个月造一张盘点表，也无抽盘记录，内行人一看就知道是应付差事，敷衍了事，不出问题才叫怪呢。再好的制度和办法，如果没有实实在在的执行力也不可能实现。
（三） 信息化水平偏低
在资金管理信息化建设方面，一些建筑施工企业虽然取得了一定的成绩，但与系统化和规范化其他行业信息化相比，还有差距。帐表一体化目前只涉及到财务基础报表，管理和分析类报表等功能模块有待拓展；法人一套帐试点工作只是在制定实施方案阶段，还没有正式付诸实施，从试点到全面推行，还有大量的工作要做；项目责任成本管理系统还没有全面推广，更别说大力实施，此方面还需付出更多的努力；法律合规管理系统有些部分模块尚未启用，要发挥系统的预期作用，尚需时日。此外，产权管理、财务监察、税务管理、审计监督等系统建设也需及时跟进和不断完善。
（四） 集中管控程度不高
目前，在我国多数建筑施工企业逐步推行了资金集中管理、设备物资集中采购、保险资源集中采购等集中管控举措，但从执行情况看，集中管控程度仍然不高。资金集中管理方面，仍有大量资金系统外循环，不能得到充分利用等情况存在；保险资源集中方面，集中的主要是车辆保险，与工程有关的各类主要保险纳入集中管理的份额明显偏低，全集团保险资源集中率普遍偏低；烟酒、机票、办公用品等公务采购方面，更是鲜有作为，对标一些先进建筑施工企业，多数单位还需提高集中管控水平，还需要做大量艰苦卓绝的工作。
（五） 资金管理队伍建设有待加强
队伍建设是抓好资金管理工作的根本。目前资金管理队伍建设存在的主要问题有以下几个方面：第一，一些建筑施工企业部门机构不健全，人员缺编现象严重，如一些公司没有设立法律事务部门；第二，整体人员数量大，但管理型、综合型、高素质人才少，中高级职称人员占比低；第三，经济知识、制度更新快，部分人员自我学习与约束意识弱，致使队伍的决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、统筹协调能力、创新发展能力等不能有效满足企业日益发展的需要。
二、建筑施工企业资金管理的对策
（一）强化渠道管理，把好资金流入关
在建筑施工企业，资金流入应当尽量力求“宽”。第一，应当加强工程计价款的回收管理，各项目要时刻关注和掌握业主的财务情况，加强沟通和协调，确保已计价工程款零拖欠，已完工工程早日计价，积极争取工程预付款和进度款。第二，要加大清欠力度，对应收款项进行全面梳理，按债权类型、形成时间、欠款性质分类落实催收责任，加大清收力度和奖罚力度，分片分项到人，限时限额清收，加速债权变现，确保清理各项保证金、押金等如期收回。第三，要严格上交款管理，确保足额按时上交，加强集团公司和各子分公司机关的资金统一调度能力。第四，要深化银企关系，做好银行授信工作，增加授信额度，保障企业资金需求，防范资金链断裂风险。第五，要加强同股份公司财务公司的沟通和合作，争取更多政策支持。第六，要拓宽融资渠道，在风险可控的情况下，采取包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、应收账款保理、信托融资、应收账款理财融资、短期融资券等多种融资方式，优化融资结构，防范金融风险，对房地产开发和其他资本运营资金需求量大的项目，要积极探索项目公司融资为主、母体企业融资为辅模式。
（二） 统筹生产经营，把好资金流转关
在建筑施工企业，资金流转应当力求“快”。需要增强集团公司的资金调控能力，加速资金的内部流转，即项目到公司，公司到集团公司的流转和集中。关键要做好各单位银行账户的管控：第一，要按照股份公司要求，严格限制开户银行的范围，即只允许在股份公司财务公司联网银行开户，同时坚持“一行一户，一地一行”；第二，要严格银行账户开立、撤销的审批，认真实行股份公司、集团公司二级审批制度，在非联网银行开户报股份公司审批；第三，新开立的银行账户实行向集团公司资金管理中心授权制度；第四，严格限制非法人单位和项目开立账户，要重新清理各级、各类银行账户，通过控制账户控制资金，各级单位设立的办事处、负责组织协调而无直接管理职能的工程指挥部等原则上不得开户，各指挥部分部原则上不得开户，确需开户的需经股份公司审批。通过银行账户的授权集中，从而促进资金的集中。
（三） 实施计划控制，把好资金流出关
在建筑施工企业，资金流出应当力求“窄”。要大力推行和全面强化资金预算管理制度，以收定支，量入为出。各建筑施工企业资金管理应当做到年初有预算、月度有上报、季度有分析、年终有总结，不断改进管控措施；各级机关要逐步收归资金支付审批权，积极推行各工程项目资金支付网上银行审批制度，严控资金支出范围与流向，确保生产经营重点资金需求；要加强各类经济合同管理，合理制定设备购置、材料采购、工程款和劳务款等支付计划，最大限度减少资金支付，努力提高资金使用效率；需要杜绝垫资工程，投标保证金比例高的工程和预付款比例低的工程，努力防范项目资金陷阱；需要充分考虑自身财务承受力，积极稳妥地开展资本运营，不贪婪，不盲从，不冒进，不折腾。
（四） 优化资产结构，提高资产质量
在建筑施工企业，加强资金管理需要优化资产结构，提高资产质量，应当从以下几个方面入手：第一，要加强清收清欠工作，提高清欠指标，控制和降低企业债权债务规模。同时对于面临的债务支付高峰，要加强与债权人的沟通，坚守折扣比例与底线，推行打折付款，在最大限度获取债务重组收益的同时，防止诉讼风险。第二，要努力进行内部挖潜，严格控制有息负债规模。力求将施工企业集团有息负债大大降低。第三，要充分发挥存量资产使用效能。例如对于铁路大建设期间，某建筑施工企业购置了许多大型设备，对其应当做好养护和使用效能分析，如有新上项目能够调剂解决的，坚决不允许重复投资；对没有或使用价值低的，要通过变卖或置换等方式及时予以盤活。第四，需要加大完工收尾项目并帐力度，集中整合资源。对于建筑施工企业总公司来说，应当制定出具体的并帐安排时间表。第五，要尝试进行外部优质企业收购、债转股、融资入股等高端资本运作，增加企业净资产，降低资产负债水平，尽可能大的降低企业资产负债率。
参考文献：
[1]范志红，关于施工企业资金管理问题的思考[J]，陕西财经大学学报，2011年4月
[2]范志红，施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J]，经济师，2011年第7期
关键词：建筑施工企业；资金管理
一、建筑施工企业资金管理存在的问题
（一）资金管理纪律意识淡薄
在我国，一些建筑施工企业资金管理纪律意识淡薄，其主要表现在以下几个方面：第一，部分领导意识淡薄，无大局观，为了追求和实现局部短期利益，甚至是个人利益，不顾制度规定，欺上瞒下，擅自作为，给企业埋下了较大的风险隐患；第二，部分业务人员意识淡薄，疏于制度学习，工作原则性不强，不分是与非、对与错，唯领导命令是从，既是对领导不负责，也是对自己不负责，法制意识亟待提高；第三，个别单位和项目财务人员有位没有为，不务正业，工作玩忽职守，不履职尽责，致使财务管理基础严重缺失，管理漏洞失控。
（二） 资金管理制度执行不力
在建筑施工企业，资金管理已经是老生常谈的问题，很多专家和学者提出了不少建设性意见，可以建筑施工企业完善资金管理，但是问题总是层出不穷，无法根治，彻底解决。这归根到底就是有制度不执行，有执行打折扣。就拿财务现金盘点这个最简单、最基本的问题来说，一些单位就不能做到日清月结，一个月造一张盘点表，也无抽盘记录，内行人一看就知道是应付差事，敷衍了事，不出问题才叫怪呢。再好的制度和办法，如果没有实实在在的执行力也不可能实现。
（三） 信息化水平偏低
在资金管理信息化建设方面，一些建筑施工企业虽然取得了一定的成绩，但与系统化和规范化其他行业信息化相比，还有差距。帐表一体化目前只涉及到财务基础报表，管理和分析类报表等功能模块有待拓展；法人一套帐试点工作只是在制定实施方案阶段，还没有正式付诸实施，从试点到全面推行，还有大量的工作要做；项目责任成本管理系统还没有全面推广，更别说大力实施，此方面还需付出更多的努力；法律合规管理系统有些部分模块尚未启用，要发挥系统的预期作用，尚需时日。此外，产权管理、财务监察、税务管理、审计监督等系统建设也需及时跟进和不断完善。
（四） 集中管控程度不高
目前，在我国多数建筑施工企业逐步推行了资金集中管理、设备物资集中采购、保险资源集中采购等集中管控举措，但从执行情况看，集中管控程度仍然不高。资金集中管理方面，仍有大量资金系统外循环，不能得到充分利用等情况存在；保险资源集中方面，集中的主要是车辆保险，与工程有关的各类主要保险纳入集中管理的份额明显偏低，全集团保险资源集中率普遍偏低；烟酒、机票、办公用品等公务采购方面，更是鲜有作为，对标一些先进建筑施工企业，多数单位还需提高集中管控水平，还需要做大量艰苦卓绝的工作。
（五） 资金管理队伍建设有待加强
队伍建设是抓好资金管理工作的根本。目前资金管理队伍建设存在的主要问题有以下几个方面：第一，一些建筑施工企业部门机构不健全，人员缺编现象严重，如一些公司没有设立法律事务部门；第二，整体人员数量大，但管理型、综合型、高素质人才少，中高级职称人员占比低；第三，经济知识、制度更新快，部分人员自我学习与约束意识弱，致使队伍的决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、统筹协调能力、创新发展能力等不能有效满足企业日益发展的需要。
二、建筑施工企业资金管理的对策
（一）强化渠道管理，把好资金流入关
在建筑施工企业，资金流入应当尽量力求“宽”。第一，应当加强工程计价款的回收管理，各项目要时刻关注和掌握业主的财务情况，加强沟通和协调，确保已计价工程款零拖欠，已完工工程早日计价，积极争取工程预付款和进度款。第二，要加大清欠力度，对应收款项进行全面梳理，按债权类型、形成时间、欠款性质分类落实催收责任，加大清收力度和奖罚力度，分片分项到人，限时限额清收，加速债权变现，确保清理各项保证金、押金等如期收回。第三，要严格上交款管理，确保足额按时上交，加强集团公司和各子分公司机关的资金统一调度能力。第四，要深化银企关系，做好银行授信工作，增加授信额度，保障企业资金需求，防范资金链断裂风险。第五，要加强同股份公司财务公司的沟通和合作，争取更多政策支持。第六，要拓宽融资渠道，在风险可控的情况下，采取包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、应收账款保理、信托融资、应收账款理财融资、短期融资券等多种融资方式，优化融资结构，防范金融风险，对房地产开发和其他资本运营资金需求量大的项目，要积极探索项目公司融资为主、母体企业融资为辅模式。
（二） 统筹生产经营，把好资金流转关
在建筑施工企业，资金流转应当力求“快”。需要增强集团公司的资金调控能力，加速资金的内部流转，即项目到公司，公司到集团公司的流转和集中。关键要做好各单位银行账户的管控：第一，要按照股份公司要求，严格限制开户银行的范围，即只允许在股份公司财务公司联网银行开户，同时坚持“一行一户，一地一行”；第二，要严格银行账户开立、撤销的审批，认真实行股份公司、集团公司二级审批制度，在非联网银行开户报股份公司审批；第三，新开立的银行账户实行向集团公司资金管理中心授权制度；第四，严格限制非法人单位和项目开立账户，要重新清理各级、各类银行账户，通过控制账户控制资金，各级单位设立的办事处、负责组织协调而无直接管理职能的工程指挥部等原则上不得开户，各指挥部分部原则上不得开户，确需开户的需经股份公司审批。通过银行账户的授权集中，从而促进资金的集中。
（三） 实施计划控制，把好资金流出关
在建筑施工企业，资金流出应当力求“窄”。要大力推行和全面强化资金预算管理制度，以收定支，量入为出。各建筑施工企业资金管理应当做到年初有预算、月度有上报、季度有分析、年终有总结，不断改进管控措施；各级机关要逐步收归资金支付审批权，积极推行各工程项目资金支付网上银行审批制度，严控资金支出范围与流向，确保生产经营重点资金需求；要加强各类经济合同管理，合理制定设备购置、材料采购、工程款和劳务款等支付计划，最大限度减少资金支付，努力提高资金使用效率；需要杜绝垫资工程，投标保证金比例高的工程和预付款比例低的工程，努力防范项目资金陷阱；需要充分考虑自身财务承受力，积极稳妥地开展资本运营，不贪婪，不盲从，不冒进，不折腾。
（四） 优化资产结构，提高资产质量
在建筑施工企业，加强资金管理需要优化资产结构，提高资产质量，应当从以下几个方面入手：第一，要加强清收清欠工作，提高清欠指标，控制和降低企业债权债务规模。同时对于面临的债务支付高峰，要加强与债权人的沟通，坚守折扣比例与底线，推行打折付款，在最大限度获取债务重组收益的同时，防止诉讼风险。第二，要努力进行内部挖潜，严格控制有息负债规模。力求将施工企业集团有息负债大大降低。第三，要充分发挥存量资产使用效能。例如对于铁路大建设期间，某建筑施工企业购置了许多大型设备，对其应当做好养护和使用效能分析，如有新上项目能够调剂解决的，坚决不允许重复投资；对没有或使用价值低的，要通过变卖或置换等方式及时予以盤活。第四，需要加大完工收尾项目并帐力度，集中整合资源。对于建筑施工企业总公司来说，应当制定出具体的并帐安排时间表。第五，要尝试进行外部优质企业收购、债转股、融资入股等高端资本运作，增加企业净资产，降低资产负债水平，尽可能大的降低企业资产负债率。
参考文献：
[1]范志红，关于施工企业资金管理问题的思考[J]，陕西财经大学学报，2011年4月
[2]范志红，施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J]，经济师，2011年第7期