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【摘要】客户信用评级是商业银行风险管理中的一项重要工作，关系到潜在信用风险的识别、计量、监测和控制。提高客户评级质量、规范客户评级操作应始终贯穿于整个客户评级的全过程。通过对现实中基层行客户经理在客户评级中存在问题的原因分析和操作中不规范问题的剖析，提出合理、有效的针对性措施，促进客户评级中评级结果的准确与客观。
【关键词】客户信用评级 信用评级 规范
客户信用评级是各家商业银行管控信用风险的重要手段，也是商业银行对客户内部授信前的主要工作。一般来说，商业银行通过多年的经营实践，逐步建立起了一整套信用评级的制度、方法和标准，根据客户对应敞口类型，以偿债能力和偿债意愿为评价核心，采用定量与定性分析相结合的方法，对客户的还款能力及还款意愿进行准确、客观的评价，并计量客户的风险程度，从而确定客户相应的信用等级。
一、客户信用等级评定的要求
客户信用等级评定必须按照标准统一、审慎独立和动态调整的要求，通过与客户交谈、资料分析、内外部系统查询、现场调查等手段，认真核实客户行业信息、区域信息、财务信息、信用记录等信息的真实性，充分揭示客户风险状况的变化，从而确保客户评级结果的准确性，严防高等级客户信用违约事件的发生。
二、基层行客户评级中存在的主要问题
应该说，各家商业银行企业信用评级模型、方法和标准是较为科学、合理的，它能对不同的客户做出准确、客观的计量与打分，并匹配相应的信用等级。但评级结果的准确性不仅仅在于标准与方法的科学性，更重要的还在于评级过程中的客观性、及时性与真实性。在实际操作过程中，基层行客户经理往往没有把客观、真实、准确、及时和审慎作为自己评级的主要准则，“重结果、轻过程”导致了评级结果的失准，甚至出现高等级客户违约情形。
（一）重结果的主要表现。
1.有利于经营行的考核
客户评级结果对经营行经济资本的占用有着重要决定作用。客户信用等级高，经营行占用的经济资本相应就低，考核时的拨备后利润就更好。因此，从经营行绩效考核及自身利益出发，基层行客户经理有可能对客户评级结果尽量高套，从而扭曲了客户评级应遵守的规则。
2.有利于客户的准入
对基层的经营行来说，区域内经济资源毕竟有限，同业竞争激烈，各类考核任务又相当繁重，营销一个客户确属不易。为担心客户准入有麻烦，客户和业务营销不成功，基层经营行在对客户评级上难免有意识地存有失衡的考量。
3.有利于增加竞争筹码
金融行业竞争激烈，金融产品替代性强。为抢占客户和业务，基层行有时不得不牺牲银行部分利益，抛出自己为数不多的撒手锏——优惠的资金价格。为此，拔高信用等级就成为不走“突破制度”的审批路径、以较低的贷款定价作为竞争手段来抢占客户的最好办法。
4.有利于客户的用信方式
基层经营行要完成任务，最终要体现在贷款的发放上，只有规模做大了，贷款放了，任务才算完成了。有时一些重点、优势客户提出的要求相当苛刻，能信用方式的，尽量不做保证，能保证方式的，尽量不做抵（质）押。为满足客户苛刻用信方式的要求，基层行只能有意识地往借贷双方满意的用信方式上靠，客户评级标准难免被打折扣。
5.固化评级结果的有效期
一般来说，客户评级结果一年有效，在有效期内，客户一旦出现规定的风险预警信号和风险状况变化情况，经营行应立即对客户评级结果做出降级处理。客户评级结果下滑，就会直接影响经营行的绩效考核及自身利益。同时，对基层行客户经理来说，及时监控、动态调整客户评级也无疑地增加了日常工作量。因此，权衡得失，基层行客户经理与其多一事影响考核及自身利益，不如少一事来得轻松，及时监测、动态调整成了形式，而固化评级结果有效期就成为基层行客户经理的首选项。
（二）轻过程的主要表现。
1.财务报表虚假
对有些中小企业而言，财务制度不健全、财务报表不真实等情形是常有的事，甚至一个企业几套报表已成为公开的秘密。基层行客户经理有的业务能力有限，看不懂企业财务报表，有的没有尽责地去甄别企业财务报表的真伪，从而导致财务报表虚假。评价资料失真，评级结果当然不准确，潜在的信用违约风险极易发生。
2.行业属性选择错误
商业银行的评级办法引入了定量分析技术，使用了更加科学、先进的方法，通过不同行业多年的历史数据建立起评级模型。因此，不同的行业属性对应着不同的客户敞口。在实际操作中，基层行部分客户经理对行业属性与评级模型间的关联度、重要性认识不清，评级发起时有时选错行业属性，这样直接导致评级结果的错误，客户风险计量的不准确。
3.评级敞口混用
不同的客户群体有不同的风险特征，客户敞口也相应不同。在基层行客户经理实际操作中，由于业务知识掌握不深，风险敞口理解不透，对一般公司类敞口、新建企业类敞口、事业单位类敞口、金融机构类敞口和专业贷款类敞口区分不清，甚至混用；在一般公司类敞口中，对零售业与服务业、房地产与建筑业等有时混淆，各类敞口的选择顺序有时弄错等等。
4.定性指标打分满
在客户评级办法中，定性指标打分的弹性是最大的，一般没有经过实地调查的是很难评价定性指标打分的正确性。因此，基层行在客户评级“重结果”的考量下，对目标客户评级时，往往没有按照审慎性、独立性原则，指标打分随意性大，甚至给予满分高靠信用等级。
5.评级更新不及时
基层行部分客户经理从支行考核和个人利益上考虑，在获得符合客户信用等级更新条件的信息时，并没有按照评级的延续性和风险的敏感性，及时完成评级更新工作，有时还出现了高等级客户违约情形。
三、规范客户评级的应对措施
提高评级质量、规范评级操作应始终贯穿于整个客户评级的过程，只有评级质量提高了，评级操作规范了，客户评级的目的才能达到，商业银行信用风险管控的基础工作才能扎实。
（一）提高财务数据质量
一是基层行客户经理应及时监控信用评级系统中的年报、半年报及季报（资产负债表、损益表和现金流量表）的录入情况，降低报表缺失率；二是认真分析财务报表数据的勾稽关系，督促整改瑕疵报表，提高报表质量；三是核查数据缺失严重的报表的真实性，调查原因、及时修正。
（二）通过分析财务指标，查找操纵评级线索
一是分析评级定量指标得分情况，统计得分异常指标数量，查找指标异常原因；二是监控定量指标与全系统平均值的偏离情况，分析原因。确保评级结果不被捆绑与操控。
（三）查证定性指标打分依据，提高定性指标打分质量
一是查证定性指标打分依据是否充分，判断打分的客观性、一致性和审慎性，重点核查定性打分均为最高档的客户，以及评级较低而定性打分较高客户；二是定性打分不审慎的客户，应及时开展整改，下调信用等级；三是分析定性打分在不同行业、不同规模、不同区域之间的一致性，并促进建立统一的打分标准。
（四）监控评级迁移及推翻情况
一是评级迁移分析，判断评级的稳定性，并重点分析变动3个级别以上客户；二是监控评级推翻情况，特别是向上推翻，核查推翻理由是否充分、推翻幅度是否合适。
（编辑：唐荣波）
【关键词】客户信用评级 信用评级 规范
客户信用评级是各家商业银行管控信用风险的重要手段，也是商业银行对客户内部授信前的主要工作。一般来说，商业银行通过多年的经营实践，逐步建立起了一整套信用评级的制度、方法和标准，根据客户对应敞口类型，以偿债能力和偿债意愿为评价核心，采用定量与定性分析相结合的方法，对客户的还款能力及还款意愿进行准确、客观的评价，并计量客户的风险程度，从而确定客户相应的信用等级。
一、客户信用等级评定的要求
客户信用等级评定必须按照标准统一、审慎独立和动态调整的要求，通过与客户交谈、资料分析、内外部系统查询、现场调查等手段，认真核实客户行业信息、区域信息、财务信息、信用记录等信息的真实性，充分揭示客户风险状况的变化，从而确保客户评级结果的准确性，严防高等级客户信用违约事件的发生。
二、基层行客户评级中存在的主要问题
应该说，各家商业银行企业信用评级模型、方法和标准是较为科学、合理的，它能对不同的客户做出准确、客观的计量与打分，并匹配相应的信用等级。但评级结果的准确性不仅仅在于标准与方法的科学性，更重要的还在于评级过程中的客观性、及时性与真实性。在实际操作过程中，基层行客户经理往往没有把客观、真实、准确、及时和审慎作为自己评级的主要准则，“重结果、轻过程”导致了评级结果的失准，甚至出现高等级客户违约情形。
（一）重结果的主要表现。
1.有利于经营行的考核
客户评级结果对经营行经济资本的占用有着重要决定作用。客户信用等级高，经营行占用的经济资本相应就低，考核时的拨备后利润就更好。因此，从经营行绩效考核及自身利益出发，基层行客户经理有可能对客户评级结果尽量高套，从而扭曲了客户评级应遵守的规则。
2.有利于客户的准入
对基层的经营行来说，区域内经济资源毕竟有限，同业竞争激烈，各类考核任务又相当繁重，营销一个客户确属不易。为担心客户准入有麻烦，客户和业务营销不成功，基层经营行在对客户评级上难免有意识地存有失衡的考量。
3.有利于增加竞争筹码
金融行业竞争激烈，金融产品替代性强。为抢占客户和业务，基层行有时不得不牺牲银行部分利益，抛出自己为数不多的撒手锏——优惠的资金价格。为此，拔高信用等级就成为不走“突破制度”的审批路径、以较低的贷款定价作为竞争手段来抢占客户的最好办法。
4.有利于客户的用信方式
基层经营行要完成任务，最终要体现在贷款的发放上，只有规模做大了，贷款放了，任务才算完成了。有时一些重点、优势客户提出的要求相当苛刻，能信用方式的，尽量不做保证，能保证方式的，尽量不做抵（质）押。为满足客户苛刻用信方式的要求，基层行只能有意识地往借贷双方满意的用信方式上靠，客户评级标准难免被打折扣。
5.固化评级结果的有效期
一般来说，客户评级结果一年有效，在有效期内，客户一旦出现规定的风险预警信号和风险状况变化情况，经营行应立即对客户评级结果做出降级处理。客户评级结果下滑，就会直接影响经营行的绩效考核及自身利益。同时，对基层行客户经理来说，及时监控、动态调整客户评级也无疑地增加了日常工作量。因此，权衡得失，基层行客户经理与其多一事影响考核及自身利益，不如少一事来得轻松，及时监测、动态调整成了形式，而固化评级结果有效期就成为基层行客户经理的首选项。
（二）轻过程的主要表现。
1.财务报表虚假
对有些中小企业而言，财务制度不健全、财务报表不真实等情形是常有的事，甚至一个企业几套报表已成为公开的秘密。基层行客户经理有的业务能力有限，看不懂企业财务报表，有的没有尽责地去甄别企业财务报表的真伪，从而导致财务报表虚假。评价资料失真，评级结果当然不准确，潜在的信用违约风险极易发生。
2.行业属性选择错误
商业银行的评级办法引入了定量分析技术，使用了更加科学、先进的方法，通过不同行业多年的历史数据建立起评级模型。因此，不同的行业属性对应着不同的客户敞口。在实际操作中，基层行部分客户经理对行业属性与评级模型间的关联度、重要性认识不清，评级发起时有时选错行业属性，这样直接导致评级结果的错误，客户风险计量的不准确。
3.评级敞口混用
不同的客户群体有不同的风险特征，客户敞口也相应不同。在基层行客户经理实际操作中，由于业务知识掌握不深，风险敞口理解不透，对一般公司类敞口、新建企业类敞口、事业单位类敞口、金融机构类敞口和专业贷款类敞口区分不清，甚至混用；在一般公司类敞口中，对零售业与服务业、房地产与建筑业等有时混淆，各类敞口的选择顺序有时弄错等等。
4.定性指标打分满
在客户评级办法中，定性指标打分的弹性是最大的，一般没有经过实地调查的是很难评价定性指标打分的正确性。因此，基层行在客户评级“重结果”的考量下，对目标客户评级时，往往没有按照审慎性、独立性原则，指标打分随意性大，甚至给予满分高靠信用等级。
5.评级更新不及时
基层行部分客户经理从支行考核和个人利益上考虑，在获得符合客户信用等级更新条件的信息时，并没有按照评级的延续性和风险的敏感性，及时完成评级更新工作，有时还出现了高等级客户违约情形。
三、规范客户评级的应对措施
提高评级质量、规范评级操作应始终贯穿于整个客户评级的过程，只有评级质量提高了，评级操作规范了，客户评级的目的才能达到，商业银行信用风险管控的基础工作才能扎实。
（一）提高财务数据质量
一是基层行客户经理应及时监控信用评级系统中的年报、半年报及季报（资产负债表、损益表和现金流量表）的录入情况，降低报表缺失率；二是认真分析财务报表数据的勾稽关系，督促整改瑕疵报表，提高报表质量；三是核查数据缺失严重的报表的真实性，调查原因、及时修正。
（二）通过分析财务指标，查找操纵评级线索
一是分析评级定量指标得分情况，统计得分异常指标数量，查找指标异常原因；二是监控定量指标与全系统平均值的偏离情况，分析原因。确保评级结果不被捆绑与操控。
（三）查证定性指标打分依据，提高定性指标打分质量
一是查证定性指标打分依据是否充分，判断打分的客观性、一致性和审慎性，重点核查定性打分均为最高档的客户，以及评级较低而定性打分较高客户；二是定性打分不审慎的客户，应及时开展整改，下调信用等级；三是分析定性打分在不同行业、不同规模、不同区域之间的一致性，并促进建立统一的打分标准。
（四）监控评级迁移及推翻情况
一是评级迁移分析，判断评级的稳定性，并重点分析变动3个级别以上客户；二是监控评级推翻情况，特别是向上推翻，核查推翻理由是否充分、推翻幅度是否合适。
（编辑：唐荣波）