论文部分内容阅读
摘要：资金在企业的发展中有着异常重要的地位，是企业发展的“灵魂”，同时也是企业实现自身利益最大化的前提，可见加强企业资金管理的重要性。近年来，我国逐渐加大了对基础设施的投入，在很大程度上推动了公路施工企业的发展，但是，受各种各样因素的影响，我国公路施工市场中还存在着不良竞争的现象，随着经济体制的改革，大多数公路施工企业面临的市场竞争压力越来越大。本文对公路施工企业资金管理中存在的问题进行了分析，并探讨了加强资金管理的方法。
关键词：公路施工企业；资金管理；预算管理；监管
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
改革开放以来，我国经济得到飞速发展，但是，我们应该认识到：在机遇来临的同时我们也面临着一系列的挑战。21世纪的今天，如何建立健全行之有效的内部控制，如何加强企业的资金管理、如何提高企业的竞争力、如何提高资金的使用效率等成为公路施工企业面临的最大难题。
一、公路施工企业资金管理中存在的问题分析
1.没有按照规定使用现金，资金不能及时到位
相关法律法规明确规定了企业使用现金的范围，包括日常零星开支、差旅费、发放职工工资等，但是，有的公路施工企业却没有按照规定支取现金。公路施工企业具有自身的特点，比如：流动性大、施工地点偏僻、支出零散、现金交易多、距离银行较远等，种种这些原因使得企业在支付时无法进行转账支付，对于工程款以及日常开支，企业会储存大量的现金。在现金持有的过程中，难免会发生意外，比如：偷窃、不慎遗失等，这使得持有的现金没有安全保障。按照相关规定，施工中的资金结算需要达到一定的期限，且要多个部门共同签字，由于施工中存在的各种问题，施工单位很难完整、准确地提供详细的施工资料，这使得中期结算的资金常常无法达到。
2.施工中财务管理混乱，材料等的采购没有按程序执行
公路施工作为一项大工程，需要施工人员与管理者的共同努力，同时，由于公路施工具有的强大的流动性，使得施工地点常常与办公地点有着较远的距离，施工企业不可能做到在每一个工地安排一名会计人员，这样会大大增加企业的成本。因此，企业会采取报账制，由报账人员对发生的交易全权负责，然后将票据交到会计的手中，但是，由于报账人员没有经过专业的培训，没有相关的工作经验，从而导致假发票甚至是白条支出现象的发生，最终增加成本的支出。对于材料的采购，我国施工单位中还存在很多问题，比如没有认真核对材料的质量、规格以及数量，对主要材料、机械等的成本核算不细，月底没有对材料进行盘点等。
3.资金周转期长，成本较高
公路施工是一件长期的工程，从工程的投标到最终的施工，都需要投入大量的资金，比如投标时期的投标保证金、签订合同时的履约保证金、施工前期的动员预付保证金等。此外，公路施工中的材料必须提前购买，这是施工顺利进行的保障，这表明在前期要投入大量的资金，在很大程度上增加了资金的周转期限。为缓和资金带来的周转期长、回笼不及时等问题，公路施工企业不得不向金融机构如银行等借入短期贷款，一些濒临倒闭的企业由于所借资金不足，还会向非金融机构或者个人借款，之后不得不支付昂贵的利息，这大大增加了资金的使用成本。
二、公路施工企业加强资金管理的方法
1.在施工时实行预算管理，有计划、合法地使用自有资金
预算管理是指企业通过成立预算管理委员会，使各个部门、各个工作人员都能够参与到资金的管理中去的过程，在每年的年初，可以通过编制财务预算以作为本年资金使用的依据，此外，各部门要严格规范资金的使用，不得随意、无目的地使用资金。随着交通运输业的迅猛发展，公路施工市场变得混乱不堪，这对施工单位来说是极大的挑战，为适应市场的需要，大多数企业在资金不到位的情况下就展开了工程，需要用到资金的时候就将施工资金挪作它用，这种违反法律法规的事应坚决抵制。
2.适时回收资金，严格管理资金的支出
资金的回收是指企业应按时收回应收账款，具体包括工程项目的进度款、质量保证金、投标保函押金以及工程项目的备用金和职工的差旅费借款、应向职工收取的各种垫付款等。在公路施工中，如何收回资金以确保工程的顺利完工是企业面临的最大问题，工程项目的进度款常常因为资金不到位或者被挪用而不能及时支付，质量保证金更是几年都收不回来，因此，施工企业必须对应收账款做好相关的分类，并适时催收这些资金，以保证资金的及时回笼。严格管理资金的支出，可以从以下两方面着手。首先，利用市场经济条件，对施工进行项目以及小组进行分批，这有利于加强监督；其次，财务人员要从自身出发，按规定记录资金的结算情况。
3.促进资金的周转，加强对项目资金的监管
公路施工的特点是点多面广，在施工中，资金是相对分散的。企业会有不同的施工项目，不同施工项目的进度以及工期也不一致，这就导致各个工程资金使用的不均衡，也就是说，在公路施工中，有的项目会有大量的闲置资金，而有的项目在资金方面则会显得紧张。为合理调配资金，企业要集中各项目的资金，综合管理，并做到合理支出，只有这样，企业才能做到减少银行贷款，提高资金使用效率。此外，企业要设立专人专职，以对企业的项目资金进行监管，一直以来，项目部的核算人员是为项目部工作的，这使员工很难发挥自身存在的监督作用，因此，企业要实行内部会计委派制，对于项目核算员，要聘用与项目部没有任何关系的管理者。
结语
综上所述，加强资金管理对企业的发展至关重要，这种重要性不只体现在企业当下的运营中，还体现在企业的未来发展中。总之，只有解决好资金管理中存在的问题，才能保证项目的顺利完工，最终促进企业的发展。
参考文献：
[1]鲜于珊珊.谈公路工程施工企业营运资金管理[J].交通财会，2013，（12）：71-72.
[2]刘慧娟.公路施工企业项目资金的管理与利用[J].中国集体经济，2013，（4）：134-135.
关键词：公路施工企业；资金管理；预算管理；监管
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
改革开放以来，我国经济得到飞速发展，但是，我们应该认识到：在机遇来临的同时我们也面临着一系列的挑战。21世纪的今天，如何建立健全行之有效的内部控制，如何加强企业的资金管理、如何提高企业的竞争力、如何提高资金的使用效率等成为公路施工企业面临的最大难题。
一、公路施工企业资金管理中存在的问题分析
1.没有按照规定使用现金，资金不能及时到位
相关法律法规明确规定了企业使用现金的范围，包括日常零星开支、差旅费、发放职工工资等，但是，有的公路施工企业却没有按照规定支取现金。公路施工企业具有自身的特点，比如：流动性大、施工地点偏僻、支出零散、现金交易多、距离银行较远等，种种这些原因使得企业在支付时无法进行转账支付，对于工程款以及日常开支，企业会储存大量的现金。在现金持有的过程中，难免会发生意外，比如：偷窃、不慎遗失等，这使得持有的现金没有安全保障。按照相关规定，施工中的资金结算需要达到一定的期限，且要多个部门共同签字，由于施工中存在的各种问题，施工单位很难完整、准确地提供详细的施工资料，这使得中期结算的资金常常无法达到。
2.施工中财务管理混乱，材料等的采购没有按程序执行
公路施工作为一项大工程，需要施工人员与管理者的共同努力，同时，由于公路施工具有的强大的流动性，使得施工地点常常与办公地点有着较远的距离，施工企业不可能做到在每一个工地安排一名会计人员，这样会大大增加企业的成本。因此，企业会采取报账制，由报账人员对发生的交易全权负责，然后将票据交到会计的手中，但是，由于报账人员没有经过专业的培训，没有相关的工作经验，从而导致假发票甚至是白条支出现象的发生，最终增加成本的支出。对于材料的采购，我国施工单位中还存在很多问题，比如没有认真核对材料的质量、规格以及数量，对主要材料、机械等的成本核算不细，月底没有对材料进行盘点等。
3.资金周转期长，成本较高
公路施工是一件长期的工程，从工程的投标到最终的施工，都需要投入大量的资金，比如投标时期的投标保证金、签订合同时的履约保证金、施工前期的动员预付保证金等。此外，公路施工中的材料必须提前购买，这是施工顺利进行的保障，这表明在前期要投入大量的资金，在很大程度上增加了资金的周转期限。为缓和资金带来的周转期长、回笼不及时等问题，公路施工企业不得不向金融机构如银行等借入短期贷款，一些濒临倒闭的企业由于所借资金不足，还会向非金融机构或者个人借款，之后不得不支付昂贵的利息，这大大增加了资金的使用成本。
二、公路施工企业加强资金管理的方法
1.在施工时实行预算管理，有计划、合法地使用自有资金
预算管理是指企业通过成立预算管理委员会，使各个部门、各个工作人员都能够参与到资金的管理中去的过程，在每年的年初，可以通过编制财务预算以作为本年资金使用的依据，此外，各部门要严格规范资金的使用，不得随意、无目的地使用资金。随着交通运输业的迅猛发展，公路施工市场变得混乱不堪，这对施工单位来说是极大的挑战，为适应市场的需要，大多数企业在资金不到位的情况下就展开了工程，需要用到资金的时候就将施工资金挪作它用，这种违反法律法规的事应坚决抵制。
2.适时回收资金，严格管理资金的支出
资金的回收是指企业应按时收回应收账款，具体包括工程项目的进度款、质量保证金、投标保函押金以及工程项目的备用金和职工的差旅费借款、应向职工收取的各种垫付款等。在公路施工中，如何收回资金以确保工程的顺利完工是企业面临的最大问题，工程项目的进度款常常因为资金不到位或者被挪用而不能及时支付，质量保证金更是几年都收不回来，因此，施工企业必须对应收账款做好相关的分类，并适时催收这些资金，以保证资金的及时回笼。严格管理资金的支出，可以从以下两方面着手。首先，利用市场经济条件，对施工进行项目以及小组进行分批，这有利于加强监督；其次，财务人员要从自身出发，按规定记录资金的结算情况。
3.促进资金的周转，加强对项目资金的监管
公路施工的特点是点多面广，在施工中，资金是相对分散的。企业会有不同的施工项目，不同施工项目的进度以及工期也不一致，这就导致各个工程资金使用的不均衡，也就是说，在公路施工中，有的项目会有大量的闲置资金，而有的项目在资金方面则会显得紧张。为合理调配资金，企业要集中各项目的资金，综合管理，并做到合理支出，只有这样，企业才能做到减少银行贷款，提高资金使用效率。此外，企业要设立专人专职，以对企业的项目资金进行监管，一直以来，项目部的核算人员是为项目部工作的，这使员工很难发挥自身存在的监督作用，因此，企业要实行内部会计委派制，对于项目核算员，要聘用与项目部没有任何关系的管理者。
结语
综上所述，加强资金管理对企业的发展至关重要，这种重要性不只体现在企业当下的运营中，还体现在企业的未来发展中。总之，只有解决好资金管理中存在的问题，才能保证项目的顺利完工，最终促进企业的发展。
参考文献：
[1]鲜于珊珊.谈公路工程施工企业营运资金管理[J].交通财会，2013，（12）：71-72.
[2]刘慧娟.公路施工企业项目资金的管理与利用[J].中国集体经济，2013，（4）：134-135.