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【摘要】“十一五”时期是我国加快金融体制改革、推进财政税收体制改革，全面贯彻落实科学发展观和建设小康社会的重要时期。目前我国国库现金管理操作已经开始实施，并且建立了与财政部等部门分工合作的国库现金操作机制，确定了国库现金管理的基本工具和操作机制，努力促进国库资金管理方式的转变，并取得了一定的成绩。我国现阶段已经具备了开展国库现金管理的一些条件，但仍然存在多方面的问题。本文就国库现金管理体制和办法进行分析，并浅谈了自己的一些看法。
【关键词】国库 现金管理 管理体制 创新
一、国库现金管理的概念
所谓国库现金管理是指财政部门在代表政府进行公共财政管理时，预测、控制和管理国库现金的一系列政府理财活动。国库现金管理是财政政策和货币政策的协同行为，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效的运作管理，实现国库闲置现金余额最小化、投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。
二、现代国库管理业务的总体目标和主要任务
随着人民银行不断加强金融服务的要求，国库现金管理工作也需要不断的改革和创新。国库现金管理工作需要构建和完善国库法规制度体系、国库组织机构体系、国库服务体系、国库监管体系，建设管理科学高效、监管有力、服务国家的科学化新型国库。
现代国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度，主要包括国库集中收付制度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分。因此国库现金管理的主要任务就是要建立于社会主义经济体制制度相适应的国库组织体系，建立完善的国库管理体制，不断夯实国库基础，强化国库监管，不断推进国债市场建设，并不断改革创新，结合区域经济特点，研究代理国库的发展和稳定。
三、国库现金管理的意义
和发达国家相比较，我国的国库现金管理制度不健全，环节比较薄弱，并且缺乏科学有效的国库现金管理制度和实践经验，所以迫切地需要加强国库现金管理，并不断完善。开展国库现金管理，是深化财政国库管理制度改革的需要。同时有助于提高国库现金使用效益，完善财政政策和提高财政管理水平。最后，开展国库现金管理，还有助于加强财政政策与货币政策的协调配合。
四、我国国际现金库管理的体制创新探索
我们要探索适合我国国情的国库现金管理办法，必须不断改革和创新国库现金管理的体制，不断完善国库现金管理办法。
1.必须加强现金管理的制度建设。加强制度建设是规范国库现金管理的重要保障。国库体制的改革滞后，许多国库现金管理制度已不能适应当前国库管理工作的需要。《人民银行法》有关人民银行经理国库的规定都是比较笼统的，缺乏具体的操作方法。国库部门操作起来有一定的难度。所以必须加快修订和完善《国家金库条例》及其实施细则，根据实际操作情况，应废除工作中不相适应的条款和条例，明确拨款、退库审查办法和程序，制定系统、完整的预算收支、退库管理办法，并具备可操作性，使国库部门在实际操作中有章可循、有法可依。
2.继续推进国库改革深化。加快改革步伐，在积极推进财税改革，服务好财税的同时，做好自身改革，加强自身建设，全面提高服务水平，切实做好国库工作，推进国库事业的发展。努力提高国库的公共服务能力，就必须打造一支现代化的国库干部队伍，加强国库业务培训，不断提升国库人员的业务素质和管理能力，培养具有学习能力、研究能力、务实能力、开拓创新能力的新型国库管理人员。并且大力支持国库科技的发展，加大科技投入，充分利用现代信息技术，提高国库工作效率。
3.必须加强对现金流量的预测，完善国库突发事件应急事件处理机制。加强国库现金管理，必须通过不同途径获取各类预测信息。各级国库根据实际，研究国库应急预案，结合不同情况预先设计应急处置步骤和方法，形成业务覆盖面广、操作性强、操作系统全面的国库应急预案指南，建立起包括切合实际、科学可行的国库应急预案体系。
4.建设世界先进的国库综合业务系统。首先必须实现数据信息的集中管理。实现国库会计核算、国债管理、统计分析、国库监管、机构人员管理等业务数据的统一管理、统一处理和查询，提高国库业务信息的使用效率。其次，减少财政收入入库环节和财政支出的拨付环节，基本实现财政收入直达入库，财政支出实时到账。优化国库核算操作流程，做到“事项驱动、原子交易、一记双讫”。最后，加强对国库管理的动态监测。对各个业务环节实行权限控制、及时监督。加强对预算数据、国库经收处代理业务数据及下级国库业务数据的实时监测，充分发挥国库的监管职能。
5.国库现金管理必须要实现与货币政策、国债管理的有效配合，提高国库现金的使用效益。其一，国库现金管理要与央行货币政策保持一致，不能影响货币政策。这是国际上的一项基本原则。各国都强调政府是市场价格的接受者，政府现金管理不能影响市场利率。其二，现金管理要紧密结合国债管理开展。根据国库现金管理的实际需要，定期、均衡、滚动发行短期债券，形成国库现金管理与国债管理的有效配合机制。还可以根据预算收支规律定期发行中长期债券。定期发行中长期债券对于国库现金管理也有很重要的影响。
参考文献
[1]李海，王奇.加拿大国库现金管理经验介绍及启示[J].金融会计，2010（03）.
[2]谢志霞.构建国库现金管理模式探讨[J].甘肃金融，2011（01）.
[3]洪范.美、英国库现金管理模式比较与差异析源[J].中国财经信息资料，2003.
[4]中国人民银行国库局.国家金库制度选编[M].中国财政经济出版社，2010.
（责任编辑：唐荣波）
【关键词】国库 现金管理 管理体制 创新
一、国库现金管理的概念
所谓国库现金管理是指财政部门在代表政府进行公共财政管理时，预测、控制和管理国库现金的一系列政府理财活动。国库现金管理是财政政策和货币政策的协同行为，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效的运作管理，实现国库闲置现金余额最小化、投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。
二、现代国库管理业务的总体目标和主要任务
随着人民银行不断加强金融服务的要求，国库现金管理工作也需要不断的改革和创新。国库现金管理工作需要构建和完善国库法规制度体系、国库组织机构体系、国库服务体系、国库监管体系，建设管理科学高效、监管有力、服务国家的科学化新型国库。
现代国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度，主要包括国库集中收付制度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分。因此国库现金管理的主要任务就是要建立于社会主义经济体制制度相适应的国库组织体系，建立完善的国库管理体制，不断夯实国库基础，强化国库监管，不断推进国债市场建设，并不断改革创新，结合区域经济特点，研究代理国库的发展和稳定。
三、国库现金管理的意义
和发达国家相比较，我国的国库现金管理制度不健全，环节比较薄弱，并且缺乏科学有效的国库现金管理制度和实践经验，所以迫切地需要加强国库现金管理，并不断完善。开展国库现金管理，是深化财政国库管理制度改革的需要。同时有助于提高国库现金使用效益，完善财政政策和提高财政管理水平。最后，开展国库现金管理，还有助于加强财政政策与货币政策的协调配合。
四、我国国际现金库管理的体制创新探索
我们要探索适合我国国情的国库现金管理办法，必须不断改革和创新国库现金管理的体制，不断完善国库现金管理办法。
1.必须加强现金管理的制度建设。加强制度建设是规范国库现金管理的重要保障。国库体制的改革滞后，许多国库现金管理制度已不能适应当前国库管理工作的需要。《人民银行法》有关人民银行经理国库的规定都是比较笼统的，缺乏具体的操作方法。国库部门操作起来有一定的难度。所以必须加快修订和完善《国家金库条例》及其实施细则，根据实际操作情况，应废除工作中不相适应的条款和条例，明确拨款、退库审查办法和程序，制定系统、完整的预算收支、退库管理办法，并具备可操作性，使国库部门在实际操作中有章可循、有法可依。
2.继续推进国库改革深化。加快改革步伐，在积极推进财税改革，服务好财税的同时，做好自身改革，加强自身建设，全面提高服务水平，切实做好国库工作，推进国库事业的发展。努力提高国库的公共服务能力，就必须打造一支现代化的国库干部队伍，加强国库业务培训，不断提升国库人员的业务素质和管理能力，培养具有学习能力、研究能力、务实能力、开拓创新能力的新型国库管理人员。并且大力支持国库科技的发展，加大科技投入，充分利用现代信息技术，提高国库工作效率。
3.必须加强对现金流量的预测，完善国库突发事件应急事件处理机制。加强国库现金管理，必须通过不同途径获取各类预测信息。各级国库根据实际，研究国库应急预案，结合不同情况预先设计应急处置步骤和方法，形成业务覆盖面广、操作性强、操作系统全面的国库应急预案指南，建立起包括切合实际、科学可行的国库应急预案体系。
4.建设世界先进的国库综合业务系统。首先必须实现数据信息的集中管理。实现国库会计核算、国债管理、统计分析、国库监管、机构人员管理等业务数据的统一管理、统一处理和查询，提高国库业务信息的使用效率。其次，减少财政收入入库环节和财政支出的拨付环节，基本实现财政收入直达入库，财政支出实时到账。优化国库核算操作流程，做到“事项驱动、原子交易、一记双讫”。最后，加强对国库管理的动态监测。对各个业务环节实行权限控制、及时监督。加强对预算数据、国库经收处代理业务数据及下级国库业务数据的实时监测，充分发挥国库的监管职能。
5.国库现金管理必须要实现与货币政策、国债管理的有效配合，提高国库现金的使用效益。其一，国库现金管理要与央行货币政策保持一致，不能影响货币政策。这是国际上的一项基本原则。各国都强调政府是市场价格的接受者，政府现金管理不能影响市场利率。其二，现金管理要紧密结合国债管理开展。根据国库现金管理的实际需要，定期、均衡、滚动发行短期债券，形成国库现金管理与国债管理的有效配合机制。还可以根据预算收支规律定期发行中长期债券。定期发行中长期债券对于国库现金管理也有很重要的影响。
参考文献
[1]李海，王奇.加拿大国库现金管理经验介绍及启示[J].金融会计，2010（03）.
[2]谢志霞.构建国库现金管理模式探讨[J].甘肃金融，2011（01）.
[3]洪范.美、英国库现金管理模式比较与差异析源[J].中国财经信息资料，2003.
[4]中国人民银行国库局.国家金库制度选编[M].中国财政经济出版社，2010.
（责任编辑：唐荣波）