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摘要：近年来我国国际交易量不断攀升带动了港口的蓬勃发展，这也为船代企业的发展提供了良好基础。船代企业为进一步扩大发展规模，纷纷向海外寻找商机。基于国际市场形势与船代行业的工作特点，使得船代企业不可避免的要面对外汇风险的影响。本文就从船代企业外汇风险的产生原因入手，并结合实际的案例提出了几点解决策略。
关键词：外汇 风险 管理 财务
海运船舶代理企业的经营内容主要是接受来自船舶所有人、船舶承租人或经营人的委托，在授权许可的范围内作为委托人的代表进行船舶进出港、供应以及船舶在港等相关服务性工作。随着港口不断发展，为船代企业的发展提供了良好基础，然而随着国际经济交往日益频繁，船代企业在实际经营中的财务风险也逐步凸显，这其中以外汇风险最为突出，以下本文就对船代企业经营过程中的外汇风险产生原因作为切入点，并结合实际案例提出了几点风险规避策略，具体如下。
一、船代企业外汇风险的产生原因
船代企业业务相对单一，在经营过程中又显得十分灵活，且具有较高效率，在当前市场竞争环境下，往往具备很强的生存意识，同时在我国经济加快发展、国际贸易量不断增长的带动下，港口海运也迎来了前所未有的发展契机，以上都无疑是船代企业的生存与发展优势。但在国际市场中，船代企业面临的财务风险也十分显著，这其中以外汇风险最为典型。基于国际市场形势以及船代行业的运作特点，造成外汇风险的因素主要包括以下几点：
船代企业的现金来源是得到的各类费用，也就是营业的收入。而支出的资金则是为客户支付的船务相关服务费用等等。这就构成了船代企业的资金运转链。船代企业承接的船代业务，在一段时期内来看是不均衡的。可能一个时间段企业要面对很大的资金流出，也可能正好相反。也就是相当于企业在一段时间内持有欠债或者借债出去，对于企业的资金能力也是重要的考验。
船代行业涉及到世界各地的各个港口和航运业务。在不同的国家之中，资金结算的方式也因各种原因而产生不同。一些结算者倾向于使用美元，而其他的一些结算情况则使用的是来自于当地的货币，而不同货币间的转换汇率并非固定不变，因此这也就成为了生成外汇风险的重要因素之一。一般来说，船代企业和国际客户之间的结算主要是通过美元进行的。这其中就存在了我国货币与美元之间的转换和结算的问题。除美元外，也可能使用其他的币种来进行结算，这都会引起基于汇率波动的外汇风险。
财务工作的有效性体现在其能够为企业管理者提供重要的财务信息，并以此作为管理决策的重要参考。然而目前很多船代企业在财务报表的编制过程中没有考虑到外汇风险，也没有对汇兑风险进行有效衡量，那么管理人员也就无法通过财务报表中明确外汇风险因素，进而无法针对外汇风险制定相应对策。因此，船代企业的财务人员必须改变以往财务工作模式，预先做好外汇风险预估与衡量，对于财务报表编制，可在实际支付之后再录入。
由于船务代理行业本身的行业特点，船只所有者提交账目到实际付款是有一定的距离的，这个距离一般为数月甚至更长，这较长的时间也大大增加了外汇风险。
以上因素以及船代企业的工作特点都决定了船代企业在工作之中势必会受到来自外汇方面的财务风险，如果不采取有效应对措施，不但会造成经济损失，还可能影响到企业的一段时间内的发展。
二、船代企业外汇风险案例分析
随着国际经济交往日益频繁，船代企业在实际经营中的财务风险也逐步凸显，这其中以外汇风险最为显著。
（一）案例概述
以东南亚某船代企业为例，该企业在业务执行的过程中一般使用的当地的货币，而与船东结账时则主要采用美元。因此，就涉及到了用当地货币转换成美金进行结账的过程。如果在交易过程中本地货币升值，那么企业在汇兑过程中会获得收益。而如果情况正好相反，则会产生损失，然而汇率是随着当地经济进行实时变动的，不可能永远升值，因此也就产生了一定的外汇风险。
在二零零七年到二零零八年，当时本地货币不断升值，这时该企业享受了较多的汇兑收益，也倾向于采用更长的结算周期来享受汇率带来的收益。但从2008年汇率危机波及到了该企业，其主要使用的货币价值直接跳水。所在国家又实行外汇管制制度，代理企业甚至难以得到美元来进行结算。结局是企业不得不使用比危机之前更高的价格来获取美元进行结算。不仅贻误了时间，也造成了相当于交易金额约五分之一的重大损失。
（二）案例分析
国际外汇市场时刻波动，即使可能并不会带来巨大的风险，时刻变化的汇率情况也会对企业造成经济上的损失。然而汇兑的风险事实上是双向的，如果结算时汇率低于达成协议时的价格，那么显而易见是企业的亏损。然而如果情况相反，则是企业的盈利。根据上述案例也可看出，如果美元突然贬值，那么船代企业显然是要支付更多的美元，造成汇兑损失。
对于船代企业来说，汇兑风险是外汇风险的主要类型。船代企业应积极采取有效措施，制定此类外汇风险的规避方案，才能有效的帮助企业远离汇兑风险。
三、外汇风险管理的实际操作探讨
船代业务中的代理形式主要有两种形式：船方的委托和代理人的接受以每船一次为限，称为航次代理；船方和代理人之间签订有长期代理协议，称为长期代理。无论是哪种代理形式，都需要进行相关协议签订。如果船代企业制定了针对预防外汇风险的协议方案，那么则应当在协议中有明确体现。
（一）代理与船东的账户、资金分开
船代企业通常规模并不大，流动资金也并不算多；但是在业务的进行过程之中需要使用的资金量却特别大，故很多船代企业常常需要负债运行。这样，代理公司又承担了来自资金杠杆的风险，这就又加大了代理企业所面临的风险情况。针对此种情况，应当将负责的船代业务工作和代理企业本身财务的账户分别处理。也就是说，为企业本身和要处理的业务分别开立账户，即将风险因素从企业财务中分离出去，从而使外汇风险对于企业财务风险的影响降至最低。
（二）尽早对账、尽早结算。
理想状态之下，企业一手对账一手收钱，将交易时间尽可能缩短，可有效避免外汇风险。又或者采用两方认为可以使用对账时的汇率价格来进行结算，那么也可以消除汇兑的风险。
当然，以上两种理想状态仅仅是设想，很难实现在船务代理业务的实际操作中。但是在进行相关的业务过程中也可以此作为参考。即是要尽快在对账完成之后进行结账，在业务进行的过程中，尽量压缩对账与结账的间隔时间，又或者取对账及结账的中间汇率进行结账。
（三）运用科学的外汇工具
1、运用外汇远期合约
外汇远期合约是一种当前常见的汇兑风险抵消策略。通过使用外汇交易工具，能够有效的起到对冲风险的作用。举例来说，假如船代企业打算在对账的两个月之后完成交易，就同时进行相同价值的远期外汇交易，从而消除可能存在的外汇风险，保证企业不受损失。
2、采取平均汇率交易
此种策略也就是提前或者分期多批购进外汇，这样也就分散并降低了可能发生的风险。比方说，假如要在三个月后交付一百万美金，就可以考虑每周购进十万左右的外汇，通过平均分散的方式减少了汇率变动可能造成的风险情况。
四、结束语
外汇风险是制约船代企业生存与发展的重要财务风险因素类型之一，因此为保障企业经济效益，需要采取适当的应对措施。外汇风险的规避策略并不唯一，船代企业在实际操作中，应根据具体业务及企业自身的财务能力等方面进行综合分析，选取最佳外汇风险规避方案。
参考文献：
[1]史方凡，杨军.海运代理业外汇风险分析及管理对策探讨[J].交通财会，2011
[2]任博华.国际货运代理企业竞争优势形成研究[D].东北财经大学，2014
[3]王强.TSL国际货运代理有限公司发展战略研究[D].天津大学，2013
[4]刘毅彬.航运企业船舶租赁融资优化决策及风险控制研究[D].武汉理工大学，2012
[5]张燕，张云霞.基于6P理论的国际船代企业营销策略研究[J].物流工程与管理，2012
[6]王帅，宋艳波.国际船舶代理企业的发展策略研究[J].中国市场，2012
关键词：外汇 风险 管理 财务
海运船舶代理企业的经营内容主要是接受来自船舶所有人、船舶承租人或经营人的委托，在授权许可的范围内作为委托人的代表进行船舶进出港、供应以及船舶在港等相关服务性工作。随着港口不断发展，为船代企业的发展提供了良好基础，然而随着国际经济交往日益频繁，船代企业在实际经营中的财务风险也逐步凸显，这其中以外汇风险最为突出，以下本文就对船代企业经营过程中的外汇风险产生原因作为切入点，并结合实际案例提出了几点风险规避策略，具体如下。
一、船代企业外汇风险的产生原因
船代企业业务相对单一，在经营过程中又显得十分灵活，且具有较高效率，在当前市场竞争环境下，往往具备很强的生存意识，同时在我国经济加快发展、国际贸易量不断增长的带动下，港口海运也迎来了前所未有的发展契机，以上都无疑是船代企业的生存与发展优势。但在国际市场中，船代企业面临的财务风险也十分显著，这其中以外汇风险最为典型。基于国际市场形势以及船代行业的运作特点，造成外汇风险的因素主要包括以下几点：
船代企业的现金来源是得到的各类费用，也就是营业的收入。而支出的资金则是为客户支付的船务相关服务费用等等。这就构成了船代企业的资金运转链。船代企业承接的船代业务，在一段时期内来看是不均衡的。可能一个时间段企业要面对很大的资金流出，也可能正好相反。也就是相当于企业在一段时间内持有欠债或者借债出去，对于企业的资金能力也是重要的考验。
船代行业涉及到世界各地的各个港口和航运业务。在不同的国家之中，资金结算的方式也因各种原因而产生不同。一些结算者倾向于使用美元，而其他的一些结算情况则使用的是来自于当地的货币，而不同货币间的转换汇率并非固定不变，因此这也就成为了生成外汇风险的重要因素之一。一般来说，船代企业和国际客户之间的结算主要是通过美元进行的。这其中就存在了我国货币与美元之间的转换和结算的问题。除美元外，也可能使用其他的币种来进行结算，这都会引起基于汇率波动的外汇风险。
财务工作的有效性体现在其能够为企业管理者提供重要的财务信息，并以此作为管理决策的重要参考。然而目前很多船代企业在财务报表的编制过程中没有考虑到外汇风险，也没有对汇兑风险进行有效衡量，那么管理人员也就无法通过财务报表中明确外汇风险因素，进而无法针对外汇风险制定相应对策。因此，船代企业的财务人员必须改变以往财务工作模式，预先做好外汇风险预估与衡量，对于财务报表编制，可在实际支付之后再录入。
由于船务代理行业本身的行业特点，船只所有者提交账目到实际付款是有一定的距离的，这个距离一般为数月甚至更长，这较长的时间也大大增加了外汇风险。
以上因素以及船代企业的工作特点都决定了船代企业在工作之中势必会受到来自外汇方面的财务风险，如果不采取有效应对措施，不但会造成经济损失，还可能影响到企业的一段时间内的发展。
二、船代企业外汇风险案例分析
随着国际经济交往日益频繁，船代企业在实际经营中的财务风险也逐步凸显，这其中以外汇风险最为显著。
（一）案例概述
以东南亚某船代企业为例，该企业在业务执行的过程中一般使用的当地的货币，而与船东结账时则主要采用美元。因此，就涉及到了用当地货币转换成美金进行结账的过程。如果在交易过程中本地货币升值，那么企业在汇兑过程中会获得收益。而如果情况正好相反，则会产生损失，然而汇率是随着当地经济进行实时变动的，不可能永远升值，因此也就产生了一定的外汇风险。
在二零零七年到二零零八年，当时本地货币不断升值，这时该企业享受了较多的汇兑收益，也倾向于采用更长的结算周期来享受汇率带来的收益。但从2008年汇率危机波及到了该企业，其主要使用的货币价值直接跳水。所在国家又实行外汇管制制度，代理企业甚至难以得到美元来进行结算。结局是企业不得不使用比危机之前更高的价格来获取美元进行结算。不仅贻误了时间，也造成了相当于交易金额约五分之一的重大损失。
（二）案例分析
国际外汇市场时刻波动，即使可能并不会带来巨大的风险，时刻变化的汇率情况也会对企业造成经济上的损失。然而汇兑的风险事实上是双向的，如果结算时汇率低于达成协议时的价格，那么显而易见是企业的亏损。然而如果情况相反，则是企业的盈利。根据上述案例也可看出，如果美元突然贬值，那么船代企业显然是要支付更多的美元，造成汇兑损失。
对于船代企业来说，汇兑风险是外汇风险的主要类型。船代企业应积极采取有效措施，制定此类外汇风险的规避方案，才能有效的帮助企业远离汇兑风险。
三、外汇风险管理的实际操作探讨
船代业务中的代理形式主要有两种形式：船方的委托和代理人的接受以每船一次为限，称为航次代理；船方和代理人之间签订有长期代理协议，称为长期代理。无论是哪种代理形式，都需要进行相关协议签订。如果船代企业制定了针对预防外汇风险的协议方案，那么则应当在协议中有明确体现。
（一）代理与船东的账户、资金分开
船代企业通常规模并不大，流动资金也并不算多；但是在业务的进行过程之中需要使用的资金量却特别大，故很多船代企业常常需要负债运行。这样，代理公司又承担了来自资金杠杆的风险，这就又加大了代理企业所面临的风险情况。针对此种情况，应当将负责的船代业务工作和代理企业本身财务的账户分别处理。也就是说，为企业本身和要处理的业务分别开立账户，即将风险因素从企业财务中分离出去，从而使外汇风险对于企业财务风险的影响降至最低。
（二）尽早对账、尽早结算。
理想状态之下，企业一手对账一手收钱，将交易时间尽可能缩短，可有效避免外汇风险。又或者采用两方认为可以使用对账时的汇率价格来进行结算，那么也可以消除汇兑的风险。
当然，以上两种理想状态仅仅是设想，很难实现在船务代理业务的实际操作中。但是在进行相关的业务过程中也可以此作为参考。即是要尽快在对账完成之后进行结账，在业务进行的过程中，尽量压缩对账与结账的间隔时间，又或者取对账及结账的中间汇率进行结账。
（三）运用科学的外汇工具
1、运用外汇远期合约
外汇远期合约是一种当前常见的汇兑风险抵消策略。通过使用外汇交易工具，能够有效的起到对冲风险的作用。举例来说，假如船代企业打算在对账的两个月之后完成交易，就同时进行相同价值的远期外汇交易，从而消除可能存在的外汇风险，保证企业不受损失。
2、采取平均汇率交易
此种策略也就是提前或者分期多批购进外汇，这样也就分散并降低了可能发生的风险。比方说，假如要在三个月后交付一百万美金，就可以考虑每周购进十万左右的外汇，通过平均分散的方式减少了汇率变动可能造成的风险情况。
四、结束语
外汇风险是制约船代企业生存与发展的重要财务风险因素类型之一，因此为保障企业经济效益，需要采取适当的应对措施。外汇风险的规避策略并不唯一，船代企业在实际操作中，应根据具体业务及企业自身的财务能力等方面进行综合分析，选取最佳外汇风险规避方案。
参考文献：
[1]史方凡，杨军.海运代理业外汇风险分析及管理对策探讨[J].交通财会，2011
[2]任博华.国际货运代理企业竞争优势形成研究[D].东北财经大学，2014
[3]王强.TSL国际货运代理有限公司发展战略研究[D].天津大学，2013
[4]刘毅彬.航运企业船舶租赁融资优化决策及风险控制研究[D].武汉理工大学，2012
[5]张燕，张云霞.基于6P理论的国际船代企业营销策略研究[J].物流工程与管理，2012
[6]王帅，宋艳波.国际船舶代理企业的发展策略研究[J].中国市场，2012