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摘要：随着经济的不断发展，各种企业的生产规模不断扩大，而生产经营活动的复杂的特征也越来越体现出来，企业所包含的业务活动的种类越来越多，所涉及的专业领域也越来越广，各种业务的工作量也越来越大。为了提高企业的管理力度和经营效率，很多单位实施了加强财务管理，细化会计核算的政策，对全部工作进行深入细致的分析，要求在此基础上进行明确的分类核算和管理。在传统的方法下，企业会开设明细账进行核算，这样增加了明细科目的级次，造成科目体系庞大，同时会给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难。计算机账务处理子系统则借助计算机处理数据的特点，设置了辅助核算模块。通过该功能模块，不仅能方便地实现会计核算功能，而且能为管理提供快速便捷的辅助手段。
关键词：总账系统；辅助核算功能；应用探究
1.前言
财务管理是一项极其复杂的工程，其核心的系统是总账系统，这一系统能够与其他业务系统无缝联结，以资金流动为核心反映企业的全面管理过程，它具备基本功能和辅助功能，辅助桉算功能则可以满足更深一层的管理要求.尤其在市场经济形势下，竞争日趋激烈，企业财会部门脒要提供财政、税务、银行等国家职能部门要求的报表外，提供满足企业内部管理要求的核算资料、报表显得尤为重要。在ERP的总账系统中，辅助账的核算涉及面广，包括往采核算、项目核算、数量核算等，发挥辅助核算的功能骆须从完善的基础设置、完整的辅助项的录入等方面入手，高效发挥辅助账的日常账务核算功能，为企业即时提供翔实数据资料，为成本核算、费用控制、现金流量分析及动态资金运作服务。在ERP总账系统中，辅助核算的种类多，狭义地说有部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算，广义地说还包括外币核算、数量核算、以及指定会计科目中的现金总账科目、银行总账科目、现金流量科目设置、支票登记等。
2.总账系统中辅助核算功能的运用
充分发挥辅助核算的功能有助于项目的核算与管理，通过各部门费用的控制，有利于即时了解部门经费的使用情况，使得便捷的成本控制、经费控制为生产、管理部门控制成本费用和节能降耗提供了方便，还有利于对成本项目、费用支出等进行结构性分析，为企业投资、经营等活动提供分析。
2.1单位往来业务辅助核算
单位往来的内容主要是指各企业之间的经济业务往来，处理单位往来业务的会计科目账户主要包括“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等。当企业往来客户比较多，往来业务比较频繁，清欠、清理往来账的工作量大时，如果继续时应使用手工方式的科目设置，由此可见，将地区、单位作为往来科目的二级、三级科目的设置，造成科目体系庞大，给会计工作造成了极大的不便。因此，对于往来客户较多，往来核算管理要求高的单位来说，可使用系统提供的单位往来辅助核算账。在输入凭证时，遇到科目性质为“单位往来”的科目，系统自动从单位往来通信录文件中提取地区、往来单位，供财会人员选择，这些往来业务数据保存在凭证文件中和专门用于往来管理的数据库文件中。
2.2个人往来辅助核算
个人往来辅助核算顾名思义就是指企业之间的内部职员当中发生的一系列经济业务往来，例如个人借款，差旅费借款等业务。由于各单位的经营性质、经营方法不同，有些单位的个人往来业务很少，有些单位的个人往来业务很多，业务发生也非常频繁。对于后者，在进行账务处理时，可啟用账务处理系统提供的个人往来辅助核算功能。将个人往来业务的管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中，可大大减少清理工作量，有利于加强个人往来户的管理。个人往来辅助核算的使用与单位往来辅助核算的原理相同。假设在手工方式下科目设置进行个人往来辅助核算，要先对科目结构进行修改，并将科目性质定义为“个人往来”辅助核算。将具体的个人明细科目从原科目体系中剥离出来，把个人信息存放在个人通信录文件中进行统一管理。在输入凭证时，遇到科目性质为个人往来业务的科目（如：其他应收款-个人借款或差旅费借款）时，系统要求用户确定个人往来户的名称。记账时，该笔业务的发生额分别记入该科目的总分类账、明细分类账、个人往来辅助核算账。同样，财务人员也可以从科目、个人的角度进行统计和查询。
2.3项目管理辅助核算
项目核算是针对专门的经营对象的，事实上，可以作为一项工程、一种产品或是一个科研项目等形式出现。实际会计核算时，经常要求将围绕这些项目所发生的所有收支，按费用或收入类别设立专门的明细账，以便更好完成对每个项目投入产出及费用情况的核算。按这种核算要求，在手工方式下会按项目设立二级或三级科目，再在其下级设立收支或费用明细科目。在日常业务处理中，录入凭证时，当输入科目的性质为“项目核算”时，系统将要求财会人员录入或选择项目代码。记账后，即可在项目辅助核算模块中查询各种项目核算与管理所需的账表，即项目总账、某科目的项目明细账和某项目的项目明细账，以及项目统计表和项目执行计划报告。通过该功能模块，不仅方便地实现对成本、费用和收入按项目核算，而且为这些成本、费用及收入情况地管理提供了快速方便地辅助手段。
2.4部门管理辅助核算
部门核算简言之就是对每个费用在不同部门之中的核算，如“管理费用”科目下，除了要按类别分成管理人员工资，办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算，然后还需要进行对每个费用在不同部门中进行核算。为了加强管理、提高经济效益，许多企业单位都实行了部门核算，考核标准包括收入和费用两项指标。因此，账务处理系统要求提供部门核算辅助功能，即对收支类业务，除了按类别进行核算外，还需要按部门进行核算。如果一个单位有10个部门需要进行部门考核核算，管理费用类别项目有10个，那么在“管理费用”科目下就应设置100个明细科目。这种核算方式在手工条件下工作量是相当大的，但在计算机条件下，利用系统提供的部门核算辅助功能，却能轻而易举地实现。输入凭证时，若输入科目性质为“部门管理”的科目，系统将自动提示用户输入相应的部门或显示部门代码对照表供财务人员选择部门。在记账时，系统将自动形成部门核算与管理所需的各种数据。在系统中，用户可以查询部门总账、部门明细账，以及自动输出部门收支明细表和部门计划执行报告。
3.总结
辅助核算在总账系统中发挥着极其重要的作用，一般通过核算项目来实现，核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算，但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接，而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，方便进行财务管理，而且辅助核算的设置操作前后关联性高，设置并使用得好则可以发挥出高效、准确的核算作用，因此要充分利用辅助核算的功能，为会计核算及财务管理服务。辅助核算可以减轻工作量，提供翔实资料，并且有利于控制费用、降低成本以及提高财务核算的能力，可以说是对账务处理的一种补充，也可以说是实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。（作者单位：盐城市市区防洪工程管理处）
参考文献：
[1]财政部.事业单位会计制度[S].财会〔2012〕22号，2012.
[2]杨世忠.市场经济与国有资产管理[M].北京：中国社会科学出版社，1998.
[3]张冰.浅析新会计准则对铁路运输企业会计核算的影响.经济生活文摘（下半月），2011（11）.
[4]韩绍勇.关于铁路运输企业执行新会计准则后固定资产政策的分析.中国总会计师，2009（12）
关键词：总账系统；辅助核算功能；应用探究
1.前言
财务管理是一项极其复杂的工程，其核心的系统是总账系统，这一系统能够与其他业务系统无缝联结，以资金流动为核心反映企业的全面管理过程，它具备基本功能和辅助功能，辅助桉算功能则可以满足更深一层的管理要求.尤其在市场经济形势下，竞争日趋激烈，企业财会部门脒要提供财政、税务、银行等国家职能部门要求的报表外，提供满足企业内部管理要求的核算资料、报表显得尤为重要。在ERP的总账系统中，辅助账的核算涉及面广，包括往采核算、项目核算、数量核算等，发挥辅助核算的功能骆须从完善的基础设置、完整的辅助项的录入等方面入手，高效发挥辅助账的日常账务核算功能，为企业即时提供翔实数据资料，为成本核算、费用控制、现金流量分析及动态资金运作服务。在ERP总账系统中，辅助核算的种类多，狭义地说有部门核算、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算，广义地说还包括外币核算、数量核算、以及指定会计科目中的现金总账科目、银行总账科目、现金流量科目设置、支票登记等。
2.总账系统中辅助核算功能的运用
充分发挥辅助核算的功能有助于项目的核算与管理，通过各部门费用的控制，有利于即时了解部门经费的使用情况，使得便捷的成本控制、经费控制为生产、管理部门控制成本费用和节能降耗提供了方便，还有利于对成本项目、费用支出等进行结构性分析，为企业投资、经营等活动提供分析。
2.1单位往来业务辅助核算
单位往来的内容主要是指各企业之间的经济业务往来，处理单位往来业务的会计科目账户主要包括“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等。当企业往来客户比较多，往来业务比较频繁，清欠、清理往来账的工作量大时，如果继续时应使用手工方式的科目设置，由此可见，将地区、单位作为往来科目的二级、三级科目的设置，造成科目体系庞大，给会计工作造成了极大的不便。因此，对于往来客户较多，往来核算管理要求高的单位来说，可使用系统提供的单位往来辅助核算账。在输入凭证时，遇到科目性质为“单位往来”的科目，系统自动从单位往来通信录文件中提取地区、往来单位，供财会人员选择，这些往来业务数据保存在凭证文件中和专门用于往来管理的数据库文件中。
2.2个人往来辅助核算
个人往来辅助核算顾名思义就是指企业之间的内部职员当中发生的一系列经济业务往来，例如个人借款，差旅费借款等业务。由于各单位的经营性质、经营方法不同，有些单位的个人往来业务很少，有些单位的个人往来业务很多，业务发生也非常频繁。对于后者，在进行账务处理时，可啟用账务处理系统提供的个人往来辅助核算功能。将个人往来业务的管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中，可大大减少清理工作量，有利于加强个人往来户的管理。个人往来辅助核算的使用与单位往来辅助核算的原理相同。假设在手工方式下科目设置进行个人往来辅助核算，要先对科目结构进行修改，并将科目性质定义为“个人往来”辅助核算。将具体的个人明细科目从原科目体系中剥离出来，把个人信息存放在个人通信录文件中进行统一管理。在输入凭证时，遇到科目性质为个人往来业务的科目（如：其他应收款-个人借款或差旅费借款）时，系统要求用户确定个人往来户的名称。记账时，该笔业务的发生额分别记入该科目的总分类账、明细分类账、个人往来辅助核算账。同样，财务人员也可以从科目、个人的角度进行统计和查询。
2.3项目管理辅助核算
项目核算是针对专门的经营对象的，事实上，可以作为一项工程、一种产品或是一个科研项目等形式出现。实际会计核算时，经常要求将围绕这些项目所发生的所有收支，按费用或收入类别设立专门的明细账，以便更好完成对每个项目投入产出及费用情况的核算。按这种核算要求，在手工方式下会按项目设立二级或三级科目，再在其下级设立收支或费用明细科目。在日常业务处理中，录入凭证时，当输入科目的性质为“项目核算”时，系统将要求财会人员录入或选择项目代码。记账后，即可在项目辅助核算模块中查询各种项目核算与管理所需的账表，即项目总账、某科目的项目明细账和某项目的项目明细账，以及项目统计表和项目执行计划报告。通过该功能模块，不仅方便地实现对成本、费用和收入按项目核算，而且为这些成本、费用及收入情况地管理提供了快速方便地辅助手段。
2.4部门管理辅助核算
部门核算简言之就是对每个费用在不同部门之中的核算，如“管理费用”科目下，除了要按类别分成管理人员工资，办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算，然后还需要进行对每个费用在不同部门中进行核算。为了加强管理、提高经济效益，许多企业单位都实行了部门核算，考核标准包括收入和费用两项指标。因此，账务处理系统要求提供部门核算辅助功能，即对收支类业务，除了按类别进行核算外，还需要按部门进行核算。如果一个单位有10个部门需要进行部门考核核算，管理费用类别项目有10个，那么在“管理费用”科目下就应设置100个明细科目。这种核算方式在手工条件下工作量是相当大的，但在计算机条件下，利用系统提供的部门核算辅助功能，却能轻而易举地实现。输入凭证时，若输入科目性质为“部门管理”的科目，系统将自动提示用户输入相应的部门或显示部门代码对照表供财务人员选择部门。在记账时，系统将自动形成部门核算与管理所需的各种数据。在系统中，用户可以查询部门总账、部门明细账，以及自动输出部门收支明细表和部门计划执行报告。
3.总结
辅助核算在总账系统中发挥着极其重要的作用，一般通过核算项目来实现，核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算，但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接，而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，方便进行财务管理，而且辅助核算的设置操作前后关联性高，设置并使用得好则可以发挥出高效、准确的核算作用，因此要充分利用辅助核算的功能，为会计核算及财务管理服务。辅助核算可以减轻工作量，提供翔实资料，并且有利于控制费用、降低成本以及提高财务核算的能力，可以说是对账务处理的一种补充，也可以说是实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。（作者单位：盐城市市区防洪工程管理处）
参考文献：
[1]财政部.事业单位会计制度[S].财会〔2012〕22号，2012.
[2]杨世忠.市场经济与国有资产管理[M].北京：中国社会科学出版社，1998.
[3]张冰.浅析新会计准则对铁路运输企业会计核算的影响.经济生活文摘（下半月），2011（11）.
[4]韩绍勇.关于铁路运输企业执行新会计准则后固定资产政策的分析.中国总会计师，2009（12）