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101 现金一、本科目核算企业的库存现金。二、企业应设置"现金日记帐",根据收款凭证、付款凭证,按照业务发生顺序,逐日逐笔登记。每日终了,应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数进行核对。企业收付的现金,如有外汇兑换券的,应另行设置外汇兑换券的"现金日记帐"。