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摘 要：目前，物流业正在积极发展，而随着其发展得越来越完善，有关物流公司内部控制的问题也受到更多的重视。在这篇文章里，笔者将以S公司作为范例，来切实探究一下公司的内部控制问题。它大致可总结为一下几点：管控机制不完善、资金监管力度不严格、资产管理不到位、缺乏风险意识和沟通不足等。根据S公司的现状和其面临的问题，本文关于如何解决并完善内部控制提出几点建议措施以供大家参考。
关键词：物流企业;内部控制;措施建议
现如今市场在经济的持续发展下使各种与生产相关的要素流通速度变快，物流业从无到有得到了长足的发展。而同时，内部控制问题逐步显现，关于改善物流公司内部控制的问题就变得非常重要。本文以作者所属的物流公司S公司作为例子，讨论了物流公司内部控制的问题。
一、公司基本情况
S公司前身为原总后生产管理部的六个直属军需材料仓库（即上海、武汉、西安、成都、闻喜、信阳）。2000年军队保障社会化改革，随总后直接管理的78家企事业单位一同移交X公司。2006年，集团公司为实施专业化管理，发挥仓储资源整体优势，实现仓库系统新发展，以上海仓库为核心整合组建了S公司，将武汉、西安、成都、闻喜、信阳设为分公司。从2006年到2017年的時间里，营业收入由组建之初1.58亿元提高到154.38亿元，利润总额由组建之初392.72万元提高到5.17亿元。公司通过了ISO9001：2008国际质量认证，具有国家“4A级综合型物流企业”资质。主营项目一是仓储物流板块，积极推进集招商、运营、管理与服务于一体的物流集成服务平台建设。承接有中储棉、电商、建材及家电企业等物流业务，为各企业提供良好的物流集成服务，不断推动公司物流业务由传统物流向现代物流转型。现有8个物流园区，运营服务面积25万平方米。二是物业租赁板块，加快存量资产盘活，滚动开发“三体一园”（西安商业综合体、武汉商业综合体、信阳商业综合体和上海创意园），积极推进商业运营平台建设，不断推动公司物业从低端业态向中、高端业态转型。三是经营贸易板块，发挥自身优势，发展了纺织、职业装具、金属、煤炭、化工等一系列贸易产品，积极推动公司贸易业务由传统贸易向供应链平台贸易转型。
二、内部控制存在的问题
（一）管控机制不完善
S公司专门从事物流功能，物流和运输是主要业务范围，同时也是企业的核心。然而公司对于风险意识相对不足，导致内部控制也不够完善。第一，公司有制度，但相关制度不健全，有一部分制度不涉及参考集团，但考虑公司实际情况，也没有清晰的内部管控机制，公司的自我审计，人员和财务管理参照集团公司的制度进行，不受标准化的限制。第二，存在某些不合理的会计制度。例如，对于运输成本的分配，销售方支付运输成本都是根据物资出库作为结算标准，这种结算方式会影响公司的资金流动，使成本和收入对不上，提高了成本负担。
（二）缺乏风险管理意识
首先，部分领导的风险意识相对较弱，不太了解公司的内部控制以及财务风险。其次是缺乏对市场风险的预测。对自身业务的安全性过于自信，于是忽视对相应的财务管控制度的建立，甚至面对资金和费用不合理等问题不甚重视。最后，公司内部对于风险管理无章法可循。S公司的主要业务是物流，专注于主要的人力资源和材料物流行业，从而风险管理被忽略。太过形式化的风险控制管理使公司不能科学合理地预防风险。
（三）资金监管力度不严格
资金监管是根据公司内部控制进行建立和执行监察与管理制度。如果内部控制发现有漏洞，必须及时进行改进。S公司目前不专注于资金监管，并且现在存在着虚假审计的现象，这与公司的广泛管理和缺乏有效的监督有关。公司审计部与财务部关系密切，内部审计缺乏独立的性质，也没有很强的权威性，大多数的内部审计监督根本就如同虚设。审计的目的是审核帐户，全方面监察管理目前不能实现。
（四）信息化水平不足
公司想要收集有关于内部控制的信息并保证其及时性和准确性的同时在公司内外部有效沟通，那信息化和沟通是一个必要的方式。但是，S公司对于信息的管理仍然有着一些缺陷。首先是相对滞后的信息技术。由于公司的业务相对简单，具有局限性，加之公司的信息化有比较高的成本，物流公司的信息化收益不高，这直接导致无视公司信息技术的应用以及公司信息技术的发展。其次，沟通缺乏真实有效的作用，即无用沟通，导致某些信息存疑。公司在信息方面的不足和沟通方面的局限都导致了在通信和传输过程中信息不太可靠，员工的工作效率受到一定影响，内部控制也因信息化落后而失去基础。
三、完善内部控制的建议
（一）完善管控机制
一个完整的、严格的管控机制是公司所需要的。首先是为每个部门明确各自的工作，建设管控系统以控制财务和分离职能，并形成每个部门相互限制和监管的情况;其次，修订完善各类制度，涉及战略管理、财务管理制度、会计管理制度、领导人员履职待遇等;最后，配合审计风险部、经营贸易部强化合同签订审核机制、完善付款流程、做实第三方物流单据。
（二）强化资金监管
严格把控公司各类合同、大额资金支付审批，同时加强清欠工作，努力降低资金占用，及时做好融资贷款资金投放和到期还款统计和应收票据统计，防止逾期影响企业信誉情况发生。首先要做好计划，使用资金时要科学地进行预算。存量资金要合理地安排，使资金的周转速度提升，进而使资金的使用效率提高;公司的每个部门都要提交时间，质量和数量的支出计划，并且支出计划的编制是科学，合理和规范的。其次，严格规范资金流动的要求，严格使用资金管理阶段，以确保资金的适用性、安全性和有效性。如果有发生意外的计划外支出，则必须严格按照集团的资金管理要求，在批准程序完成后才能付款;然后是提倡更多支付方式的多种措施，按照“固定，全面，优先，高效”的原则，推广银票、保理等支付方式，从而缓解资金压力。最后是掌握进度，返还资金后核对利润。公司各部门密切配合，加快了项目进度，在项目建设之前、之中和之后认真完成交接工作，促进相关程序的完善，并按照项目建设的严格时机推进项目建设;同步并改善资金分配信息并加快投资回收期，减轻集团公司资金压力。
（三）加强资产管理
按照年度资产盘点计划，组织人员对固定资产、存货进行逐一清查盘点，摸清所有设备和物品的使用部门和存放地点，摸清各类存货底数，对照库存明细检查存货账实相符情况。一是加强监督意识，认真负责资产管理;二是完善内部控制体系，规范内部管理行为;三是加强对于资产管理信息系统的管理;最后要建立一个完善的制度以审查与核对固定资产管理。
（四）积极贯彻落实提质增效方案
根据集团公司下发的提质增效工作方案，结合公司自身特点，认真总结历年提质增效工作，围绕公司重点工作内容，从理念、方法、机制、管理流程入手，制定提质增效短板及实施方案，进一步梳理和分析在发展、经营、管理、风控、安全稳定五大方面存在的问题及根源，从同行业先进企业的对标中找差距，逐一细化、量化措施，明确任务目标和工作责任，在公司安排下对各分公司进行督导、检查提出改进建议。
（五）提高风险管理
风险管理中最重要的是对于财务风险的管理。因此，财务风险管理必须把以下工作做好：首先，开发一个财务监督和管理系统，该系统开发并支持与相互独立的母公司的真实财务系统相一致的完整财务会计系统;其次是加强财务风险管理，建立内部资金管理制度，对公司资金进行统一综合管理，提高资金使用效率，合理进行风险预测，有效促进风险防范; 第三是通过收支两条线的财务管理，决策风险分析，加强对特定加固项目的投资可行性研究等手段，有效控制财务风险。
四、结束语
中国物流行业的深入发展离不开市场经济体制的全面深入改革，同时中国物流业也面临着巨大的挑战和新的机遇，需要有效的创新与改革。 在这种背景下，中国的物流企业和机构需要在内部加强财务风险管理，以提高服务水平和质量，从而有效地提高产业竞争力和影响力。
参考文献：
[1]徐碧烟.关于完善物流企业内部控制的探讨[J].中国乡镇企业会计，2016， 000（010）：163-164.
[2]李钊文.完善物流企业内部控制的思考[J].当代会计，2015 （02）：37-38.
[3]朱敏珊.物流企业内部控制研究—— —以H物流企业为例[D].安徽财经大学，2015.
关键词：物流企业;内部控制;措施建议
现如今市场在经济的持续发展下使各种与生产相关的要素流通速度变快，物流业从无到有得到了长足的发展。而同时，内部控制问题逐步显现，关于改善物流公司内部控制的问题就变得非常重要。本文以作者所属的物流公司S公司作为例子，讨论了物流公司内部控制的问题。
一、公司基本情况
S公司前身为原总后生产管理部的六个直属军需材料仓库（即上海、武汉、西安、成都、闻喜、信阳）。2000年军队保障社会化改革，随总后直接管理的78家企事业单位一同移交X公司。2006年，集团公司为实施专业化管理，发挥仓储资源整体优势，实现仓库系统新发展，以上海仓库为核心整合组建了S公司，将武汉、西安、成都、闻喜、信阳设为分公司。从2006年到2017年的時间里，营业收入由组建之初1.58亿元提高到154.38亿元，利润总额由组建之初392.72万元提高到5.17亿元。公司通过了ISO9001：2008国际质量认证，具有国家“4A级综合型物流企业”资质。主营项目一是仓储物流板块，积极推进集招商、运营、管理与服务于一体的物流集成服务平台建设。承接有中储棉、电商、建材及家电企业等物流业务，为各企业提供良好的物流集成服务，不断推动公司物流业务由传统物流向现代物流转型。现有8个物流园区，运营服务面积25万平方米。二是物业租赁板块，加快存量资产盘活，滚动开发“三体一园”（西安商业综合体、武汉商业综合体、信阳商业综合体和上海创意园），积极推进商业运营平台建设，不断推动公司物业从低端业态向中、高端业态转型。三是经营贸易板块，发挥自身优势，发展了纺织、职业装具、金属、煤炭、化工等一系列贸易产品，积极推动公司贸易业务由传统贸易向供应链平台贸易转型。
二、内部控制存在的问题
（一）管控机制不完善
S公司专门从事物流功能，物流和运输是主要业务范围，同时也是企业的核心。然而公司对于风险意识相对不足，导致内部控制也不够完善。第一，公司有制度，但相关制度不健全，有一部分制度不涉及参考集团，但考虑公司实际情况，也没有清晰的内部管控机制，公司的自我审计，人员和财务管理参照集团公司的制度进行，不受标准化的限制。第二，存在某些不合理的会计制度。例如，对于运输成本的分配，销售方支付运输成本都是根据物资出库作为结算标准，这种结算方式会影响公司的资金流动，使成本和收入对不上，提高了成本负担。
（二）缺乏风险管理意识
首先，部分领导的风险意识相对较弱，不太了解公司的内部控制以及财务风险。其次是缺乏对市场风险的预测。对自身业务的安全性过于自信，于是忽视对相应的财务管控制度的建立，甚至面对资金和费用不合理等问题不甚重视。最后，公司内部对于风险管理无章法可循。S公司的主要业务是物流，专注于主要的人力资源和材料物流行业，从而风险管理被忽略。太过形式化的风险控制管理使公司不能科学合理地预防风险。
（三）资金监管力度不严格
资金监管是根据公司内部控制进行建立和执行监察与管理制度。如果内部控制发现有漏洞，必须及时进行改进。S公司目前不专注于资金监管，并且现在存在着虚假审计的现象，这与公司的广泛管理和缺乏有效的监督有关。公司审计部与财务部关系密切，内部审计缺乏独立的性质，也没有很强的权威性，大多数的内部审计监督根本就如同虚设。审计的目的是审核帐户，全方面监察管理目前不能实现。
（四）信息化水平不足
公司想要收集有关于内部控制的信息并保证其及时性和准确性的同时在公司内外部有效沟通，那信息化和沟通是一个必要的方式。但是，S公司对于信息的管理仍然有着一些缺陷。首先是相对滞后的信息技术。由于公司的业务相对简单，具有局限性，加之公司的信息化有比较高的成本，物流公司的信息化收益不高，这直接导致无视公司信息技术的应用以及公司信息技术的发展。其次，沟通缺乏真实有效的作用，即无用沟通，导致某些信息存疑。公司在信息方面的不足和沟通方面的局限都导致了在通信和传输过程中信息不太可靠，员工的工作效率受到一定影响，内部控制也因信息化落后而失去基础。
三、完善内部控制的建议
（一）完善管控机制
一个完整的、严格的管控机制是公司所需要的。首先是为每个部门明确各自的工作，建设管控系统以控制财务和分离职能，并形成每个部门相互限制和监管的情况;其次，修订完善各类制度，涉及战略管理、财务管理制度、会计管理制度、领导人员履职待遇等;最后，配合审计风险部、经营贸易部强化合同签订审核机制、完善付款流程、做实第三方物流单据。
（二）强化资金监管
严格把控公司各类合同、大额资金支付审批，同时加强清欠工作，努力降低资金占用，及时做好融资贷款资金投放和到期还款统计和应收票据统计，防止逾期影响企业信誉情况发生。首先要做好计划，使用资金时要科学地进行预算。存量资金要合理地安排，使资金的周转速度提升，进而使资金的使用效率提高;公司的每个部门都要提交时间，质量和数量的支出计划，并且支出计划的编制是科学，合理和规范的。其次，严格规范资金流动的要求，严格使用资金管理阶段，以确保资金的适用性、安全性和有效性。如果有发生意外的计划外支出，则必须严格按照集团的资金管理要求，在批准程序完成后才能付款;然后是提倡更多支付方式的多种措施，按照“固定，全面，优先，高效”的原则，推广银票、保理等支付方式，从而缓解资金压力。最后是掌握进度，返还资金后核对利润。公司各部门密切配合，加快了项目进度，在项目建设之前、之中和之后认真完成交接工作，促进相关程序的完善，并按照项目建设的严格时机推进项目建设;同步并改善资金分配信息并加快投资回收期，减轻集团公司资金压力。
（三）加强资产管理
按照年度资产盘点计划，组织人员对固定资产、存货进行逐一清查盘点，摸清所有设备和物品的使用部门和存放地点，摸清各类存货底数，对照库存明细检查存货账实相符情况。一是加强监督意识，认真负责资产管理;二是完善内部控制体系，规范内部管理行为;三是加强对于资产管理信息系统的管理;最后要建立一个完善的制度以审查与核对固定资产管理。
（四）积极贯彻落实提质增效方案
根据集团公司下发的提质增效工作方案，结合公司自身特点，认真总结历年提质增效工作，围绕公司重点工作内容，从理念、方法、机制、管理流程入手，制定提质增效短板及实施方案，进一步梳理和分析在发展、经营、管理、风控、安全稳定五大方面存在的问题及根源，从同行业先进企业的对标中找差距，逐一细化、量化措施，明确任务目标和工作责任，在公司安排下对各分公司进行督导、检查提出改进建议。
（五）提高风险管理
风险管理中最重要的是对于财务风险的管理。因此，财务风险管理必须把以下工作做好：首先，开发一个财务监督和管理系统，该系统开发并支持与相互独立的母公司的真实财务系统相一致的完整财务会计系统;其次是加强财务风险管理，建立内部资金管理制度，对公司资金进行统一综合管理，提高资金使用效率，合理进行风险预测，有效促进风险防范; 第三是通过收支两条线的财务管理，决策风险分析，加强对特定加固项目的投资可行性研究等手段，有效控制财务风险。
四、结束语
中国物流行业的深入发展离不开市场经济体制的全面深入改革，同时中国物流业也面临着巨大的挑战和新的机遇，需要有效的创新与改革。 在这种背景下，中国的物流企业和机构需要在内部加强财务风险管理，以提高服务水平和质量，从而有效地提高产业竞争力和影响力。
参考文献：
[1]徐碧烟.关于完善物流企业内部控制的探讨[J].中国乡镇企业会计，2016， 000（010）：163-164.
[2]李钊文.完善物流企业内部控制的思考[J].当代会计，2015 （02）：37-38.
[3]朱敏珊.物流企业内部控制研究—— —以H物流企业为例[D].安徽财经大学，2015.