【摘 要】
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近些年上市公司舞弊案频繁发生,在注册制渐行渐近的背景下,如何防范管理层舞弊?此前众多研究主要针对退市制度、民事赔偿制度、券商审核责任等外部角度提出,鲜少有从公司舞弊
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近些年上市公司舞弊案频繁发生,在注册制渐行渐近的背景下,如何防范管理层舞弊?此前众多研究主要针对退市制度、民事赔偿制度、券商审核责任等外部角度提出,鲜少有从公司舞弊根源和针对性防范机制去考虑。本文重点分析上市公司管理层舞弊的根源:除了内部控制和治理机制缺陷外,往往还有着利益驱动、激励不合理等原因;并基于舞弊风险因子理论提出:对管理层舞弊的防范,不但要完善公司治理机制去抑制、堵漏,还要从优化激励、提升管理层和监督者共担责任、共享收益方面去疏导,"堵"、"疏"二元模式相结合,才能真正发挥有效作用。
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