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[摘要]本文从我国国有商业银行柜面业务操作风险现状与存在的问题出发,试对国有商业银行柜面业务操作风险存在的问题进行分析。找出其症结所在。
[关键词]商业银行 柜面操作风险 存在问题 措施
当前,国有商业银行案件频发,据统计,2009年国有商业银行发生案件20余件,80%是发生在会计领域,基本都涉及柜面业务。由此可见,柜面业务的风险点已成为国有商业银行防范的重点,说明柜面业务操作风险已成为操作风险的重要方面。
一、柜面操作风险管理存在的主要问题
会计部位发生的经济案件,一方面与外部社会环境有关,另一方面新品种、新业务的不断出现,以及会计从伍、会计制度、会计监督等方面的建设明显滞后于业务的发展,使分散化的会计管理体制难以适应不断拉大的会计管理半径,导致防范风险的意识和监控措施难以到位,在会计管理上留有漏洞,给了犯罪分子可乘之机有很大关系。从目前情况看,柜面操作风险管理主要存在以下几方面问题:
(一)会计人员数量、素质与业务的快速发展不相适应
由于各种原因,使得部分基层行错误地认为会计部门是非生产性岗位,不能产生直接效率,因此,对会计岗位舍不得投入,使会计人员配备相当紧凑或不足,这一现象在处于会计管理末梢的储蓄所、营业所表现尤为突出,使得相互制约、相互监督的内控制度难于落实。
会计人员业务素质不高、业务知识或技能匮乏,也是导致会计部位风险加大的另一个重要原因。由于会计工作政策性强,特别是随着新品种、新业务的不断推出,制度及操作变化较大,对柜员的综合业务素质要求越来越高,要求柜员必须熟悉有关制度并及时补充新的制度。而长期以来沿用的却是师傅带教徒弟传授知识方式的做法,柜员缺乏主动学习意识。同时,柜员对新岗位的业务很难在短时间内熟悉,使得对师傅形成一种盲目信任,有时师傅一些错误的习惯、方法。还被当作正确的经验传授给徒弟,导致盲目操作,无形中增大柜面业务操作风险。
表现在:
(1)不知不该为。在工作中,柜员自己意识不到缺乏必要的知识,按照自己认为正确而实际错误的方式工作;
(2)不知怎样为。意识到自己缺乏必要的知识,但不主动查阅、学习相关制度,只是支离破碎地掌握一些业务常识,以应付日常业务的需要;
(3)为所欲为。意识到本人缺乏必要知识,在制度的掌握上存在断层,并进而利用这种缺陷。由于对风险的辨别能力不强,很容易产生操作风险。
(二)制度建设相对滞后和分散,柜面探作潜伏着风险
健全的会计制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提,制度不健全会直接形成会计管理上的真空,加大银行经营风险。原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证,但往往新业务在试办过程中,由于对其认识不足,在制度制定时很难考虑周全,有时甚至就没有相关制度来规范,使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。例如:在业务品种、经营机制、管理模式发生变化的情况下,制度建设跟进不够,制度不衔接、不配套,责任归属不明确,一些环节存在管理空白和风险敞口,有的新系统或新业务已经上线,但制度或管理办法还没有出台,新产品开发与风险控制出现“断层”。
原有的业务制度存在过散、制度与系统流程未能有效控制的问题。由于柜面业务品种的不断增多,新业务的普及,但其相应的各项业务规章制度分散在各类业务条线的管理办法、操作规程和会计核算制度当中,制度过多、过散,查找困难,柜员学习和执行这些制度有一定的难度,在实际操作中极不规范,潜伏着很大风险。
(三)制度执行力不强,违章、违规操作现象时有发生
严格按业务操作程序办理每一项经济业务,严守操作规程。严密核算手续,减少操作错误带来的风险,是各项业务活动的有效内控。从监管检查发现的各类违规问题看,绝大多数情况下不是没有相关制度制约。而是因为操作中有章不循、有令不行、有禁不止的现象依然较为普遍,未按照相关业务及管理规定操作或办理业务,基本制度的执行力缺乏,制度得不到有效落实所致。营业网点不按规章进行操作,主要有三个方面的原因:
1.制度的操作性、可行性比较差。由于部门分块管理。部分操作规定在制定时,可能会出现操作性不强或相抵触现象。有些业务虽然有制度,但在有的地方不够具体,或者有些制度与实际情况不符,造成难以执行。
2.人员、成本等条件限制,客观上难以执行。
3.主观上不执行。如对支票的折角验印,有些基层行由于与客户比较熟悉,往往只是将支票随手折一痕迹以应付检查,并没有与预留印鉴卡进行核对。
(四)柜员思想管理弱化,风险防范意识淡薄
思想道德风险是最大的风险,思想管理不到位就会诱发案件和风险。部分网点对柜员的制度教育、法规教育和警示教育流于形式,对柜员的思想教育抓得不深、不实,致使个别柜员没有责任感,没有上进心。有的柜员即便不懂业务,也不主动学习文件和研究操作规程。学习积极性普遍不高。业务工作随意性大,风险防范意识、合规操作意识、法律制度观念极其淡薄。人情大于制度,关系高于制度,信任代替监督的现象。在个别营业网点仍然存在,对违规问题习以为常、不以为然,不抓整改落实,不做后续跟踪,内控管理松懈,容易引发风险。
(五)监管等重要岗位人员工作责任心不够,监督制约不到位
会计工作管理具有程序化、制度化的特点,会计核算和业务处理必须严格遵照有关的规章制度来进行。由于目前管理上人少、量大,主管人员精力有限,部分基层行主管人员对业务不熟知、业务素质和能力跟不上快速发展、更新的业务知识,同时对风险的严重性认识不足,对哪些操作环节可能会产生风险很少考虑,没有从防范风险的高度,正确认识严格遵守各项规章制度的重要性;个别网点会计主管履职不履责,对柜员违规操作未及时进行纠正等,必然会出现监管缺位、履职流于形式行为。部分网点负责人对本岗位的会计内控管理工作重视不够,错误认为会计内控工作是会计主管的职责,忽视其对会计内控管理工作负总责的职责,对柜员缺乏足够的合规文化教育和制度学习。同时,作为“第二道防线”的业务监管部门,监督的深度和广度不够。检查不深入、不细致。各监管层在具体的监管工作中由于警惕性不高,导致犯罪分子作案的空间很大,容易产生会计部位风险。
虽然会计部位风险最终以案件形式暴露出来,与上述五个方面问题或多或少存在关系,但分析已经发生的案件,我们发现,主要原因还是由于会计制度在实际操作中没有有效地落实,特别是没有严格执行会计内部控制措施。
二、防范风险的主要措施
(一)加强合规文化建设,要把操作风险作为构建合规文化的着力点
构建先进的合规文化是解决问题的根本,如果缺少合规文化,再严厉的行政命令、再严密的规章制度、再严格的检查处罚、也难以保证人人、事事、时时防范风险。因此提高全体员工的诚信意识与合规意识,才能形成良好的 合规文化。同时,重点要把操作风险作为构建合规 文化的着力点。因为操作风险的杀伤力最大,但通过主观努力,操作风险有时完全可以避免的。对明知故犯、屡查屡犯的,从重处理,真正体现从严治行;对不知不该为、不知怎样为的,督促学习、达标上岗;对工作态度不认真,工作作风漂浮的,则要重点解决思想问题。
(二)加强业务制度培训,提高制度执行力
基层网点员工是银行业务经营的最终实现者和直接操作者。实践证明,大部分案件的发生都与基层员工直接相关。因此,重视基层员工的素质教育,注重新制度、新业务的学习,增强柜员责任心和使命感,强化业务能力培训十分重要。一是对学员要分层次培训,避免一刀切;二是要有考核机制。把考核成绩与员工的业绩工资等挂钩,充分调动员工的积极性和创造性;三是要切实发挥网点会计主管对临柜人员的实时操作辅导和业务培训的作用,提高培训的实用效果和质量;四是对个别操作技术性较强的系统业务,要实行“送教上门”的形式,实地操作演示,强化培训效果。通过对制度培训和执行情况的监督检查,促进各项制度的落实,提高制度的执行力。
(三)加强风险意识教育,提高防范风险能力
结合典型案例,紧密联系柜员在业务操作中存在的风险,开展案例分析。认真从有关典型案例中吸取教训,用活生生的事实,警醒广大会计人员严格按章办事,并通过召开讨论会、交流会等形式使广大员工谈体会、摆问题,在思想作风、工作作风、法律观念等方面找问题,查不足,针对存在的问题。研究制定解决的措施和办法。
(四)加强会计人员管理,建立有效的自部制约机制
一是加强会计队伍的建设和会计人员的培养,要尽快提高现有会计人员的整体素质,会计人员要通过业务考试合格达标后方能上岗,同时要认真落实各项规章制度,这是建立有效的监督制约机制的前提。在业务增长的同时,要考虑会计人员的配备,决不能以牺牲制度、加大风险来换取业务的增长。二是重要岗位必须配备政治素质高,业务能力强的人员,要把那些规规矩矩、诚实可信的人员放在重要岗位上。三是要把好主管人员的准人关,选择业务精通、素质过硬、责任心强的会计骨干人员担任会计主管;选拔具有较全面的会计专业知识和丰富实践经验的三级主管人员,协助会计主管工作,履行顶班会计主管职责,确保营业网点内控防范到位,严禁将不熟悉会计业务的人员配备在主管岗位。
(五)落实制度办法的跟踪、反馈等后评价I作,统一认识和执行规范
现场监管发现,由于制度规定的不明确容易导致理解差异进而执行不统一,同一业务不同的网点有不同的做法;同时,个别制度存在客观上执行难问题。因此,制度制定者要多从基层实际情况的角度换位思考。所制定的制度在执行中是否会导致理解偏差、或是否具备执行的要件。要加强规章制度的可行性研究工作,在充分调研的基础上,充分考虑个性差异。以提高可操作性和易操作性。并要注意借词的通俗化,易于理解,避免歧义,在制度下发后,要注意检视执行效果,收集基层行意见,加以完善。同时要整合制度,解决新旧制度衔接问题,避免造成无所适从情况。新制度出台时,要明确旧制度的全部或部分效用,或者明确哪些方面可以继续执行哪些方面不再执行。为避免理解上的差异。对新制度的解释,要实行谁主办,谁负责对制度的答疑解惑,避免“重制定轻管理”和执行不统一的情况。同时,要定期对临柜业务操作手册进行修订,跟进业务的发展变化,及时修订一套涵盖所有临柜业务品种,面向临柜一线的系统性、完整性和可操作性的制度手册,为基层网点柜员提供业务规范操作的指南,避免业务办理中出现的违规操作行为。
(六)进一步加强节假日业务的管理
节假日是案件多发时段,要加强节假日管理,合理设置和安排节假日期间的劳动组合,配齐节假日上班人员,不能为方便操作而忽视岗位制约。既要保证业务正常开展,又要切实风险防范。
(七)加强监督检查。落实制度执行情况
一是要保证检查监督人员配备到位。按制度定期或不定期开展监督检查工作。凡正常营业的网点,中午和节假日期间必须配备当班会计主管。二是要保证常规检查监督制度落实到位。当班主管现场监督,各级主管实时授权,会计监管员常规监管,实现序时的、动态的检查,相互制约。层层监督。三是采取多种监管检查方法,切实提高监管质量和效果。
(八)落实连规问责,严肃责任追究
对发现的违规问题,一问违规责任人的合规意识怎样;二问违规操作的原因在哪里;三问发生违规操作何以成功,内部监督和各项授权存在哪些缺失;四问责任人对各项规章制度的操作规程掌握怎样;五问发生违规操作将付出怎样的代价和成本。通过“一事五问”使柜员做到从思想上不想违规、行动上不能违规,问责上不敢违规,进而减少违章违规行为。
任何风险防控措施都不可能固若金汤或万无一失。风险防控,永远没有高枕无忧、一劳永逸的理由。
[关键词]商业银行 柜面操作风险 存在问题 措施
当前,国有商业银行案件频发,据统计,2009年国有商业银行发生案件20余件,80%是发生在会计领域,基本都涉及柜面业务。由此可见,柜面业务的风险点已成为国有商业银行防范的重点,说明柜面业务操作风险已成为操作风险的重要方面。
一、柜面操作风险管理存在的主要问题
会计部位发生的经济案件,一方面与外部社会环境有关,另一方面新品种、新业务的不断出现,以及会计从伍、会计制度、会计监督等方面的建设明显滞后于业务的发展,使分散化的会计管理体制难以适应不断拉大的会计管理半径,导致防范风险的意识和监控措施难以到位,在会计管理上留有漏洞,给了犯罪分子可乘之机有很大关系。从目前情况看,柜面操作风险管理主要存在以下几方面问题:
(一)会计人员数量、素质与业务的快速发展不相适应
由于各种原因,使得部分基层行错误地认为会计部门是非生产性岗位,不能产生直接效率,因此,对会计岗位舍不得投入,使会计人员配备相当紧凑或不足,这一现象在处于会计管理末梢的储蓄所、营业所表现尤为突出,使得相互制约、相互监督的内控制度难于落实。
会计人员业务素质不高、业务知识或技能匮乏,也是导致会计部位风险加大的另一个重要原因。由于会计工作政策性强,特别是随着新品种、新业务的不断推出,制度及操作变化较大,对柜员的综合业务素质要求越来越高,要求柜员必须熟悉有关制度并及时补充新的制度。而长期以来沿用的却是师傅带教徒弟传授知识方式的做法,柜员缺乏主动学习意识。同时,柜员对新岗位的业务很难在短时间内熟悉,使得对师傅形成一种盲目信任,有时师傅一些错误的习惯、方法。还被当作正确的经验传授给徒弟,导致盲目操作,无形中增大柜面业务操作风险。
表现在:
(1)不知不该为。在工作中,柜员自己意识不到缺乏必要的知识,按照自己认为正确而实际错误的方式工作;
(2)不知怎样为。意识到自己缺乏必要的知识,但不主动查阅、学习相关制度,只是支离破碎地掌握一些业务常识,以应付日常业务的需要;
(3)为所欲为。意识到本人缺乏必要知识,在制度的掌握上存在断层,并进而利用这种缺陷。由于对风险的辨别能力不强,很容易产生操作风险。
(二)制度建设相对滞后和分散,柜面探作潜伏着风险
健全的会计制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提,制度不健全会直接形成会计管理上的真空,加大银行经营风险。原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证,但往往新业务在试办过程中,由于对其认识不足,在制度制定时很难考虑周全,有时甚至就没有相关制度来规范,使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。例如:在业务品种、经营机制、管理模式发生变化的情况下,制度建设跟进不够,制度不衔接、不配套,责任归属不明确,一些环节存在管理空白和风险敞口,有的新系统或新业务已经上线,但制度或管理办法还没有出台,新产品开发与风险控制出现“断层”。
原有的业务制度存在过散、制度与系统流程未能有效控制的问题。由于柜面业务品种的不断增多,新业务的普及,但其相应的各项业务规章制度分散在各类业务条线的管理办法、操作规程和会计核算制度当中,制度过多、过散,查找困难,柜员学习和执行这些制度有一定的难度,在实际操作中极不规范,潜伏着很大风险。
(三)制度执行力不强,违章、违规操作现象时有发生
严格按业务操作程序办理每一项经济业务,严守操作规程。严密核算手续,减少操作错误带来的风险,是各项业务活动的有效内控。从监管检查发现的各类违规问题看,绝大多数情况下不是没有相关制度制约。而是因为操作中有章不循、有令不行、有禁不止的现象依然较为普遍,未按照相关业务及管理规定操作或办理业务,基本制度的执行力缺乏,制度得不到有效落实所致。营业网点不按规章进行操作,主要有三个方面的原因:
1.制度的操作性、可行性比较差。由于部门分块管理。部分操作规定在制定时,可能会出现操作性不强或相抵触现象。有些业务虽然有制度,但在有的地方不够具体,或者有些制度与实际情况不符,造成难以执行。
2.人员、成本等条件限制,客观上难以执行。
3.主观上不执行。如对支票的折角验印,有些基层行由于与客户比较熟悉,往往只是将支票随手折一痕迹以应付检查,并没有与预留印鉴卡进行核对。
(四)柜员思想管理弱化,风险防范意识淡薄
思想道德风险是最大的风险,思想管理不到位就会诱发案件和风险。部分网点对柜员的制度教育、法规教育和警示教育流于形式,对柜员的思想教育抓得不深、不实,致使个别柜员没有责任感,没有上进心。有的柜员即便不懂业务,也不主动学习文件和研究操作规程。学习积极性普遍不高。业务工作随意性大,风险防范意识、合规操作意识、法律制度观念极其淡薄。人情大于制度,关系高于制度,信任代替监督的现象。在个别营业网点仍然存在,对违规问题习以为常、不以为然,不抓整改落实,不做后续跟踪,内控管理松懈,容易引发风险。
(五)监管等重要岗位人员工作责任心不够,监督制约不到位
会计工作管理具有程序化、制度化的特点,会计核算和业务处理必须严格遵照有关的规章制度来进行。由于目前管理上人少、量大,主管人员精力有限,部分基层行主管人员对业务不熟知、业务素质和能力跟不上快速发展、更新的业务知识,同时对风险的严重性认识不足,对哪些操作环节可能会产生风险很少考虑,没有从防范风险的高度,正确认识严格遵守各项规章制度的重要性;个别网点会计主管履职不履责,对柜员违规操作未及时进行纠正等,必然会出现监管缺位、履职流于形式行为。部分网点负责人对本岗位的会计内控管理工作重视不够,错误认为会计内控工作是会计主管的职责,忽视其对会计内控管理工作负总责的职责,对柜员缺乏足够的合规文化教育和制度学习。同时,作为“第二道防线”的业务监管部门,监督的深度和广度不够。检查不深入、不细致。各监管层在具体的监管工作中由于警惕性不高,导致犯罪分子作案的空间很大,容易产生会计部位风险。
虽然会计部位风险最终以案件形式暴露出来,与上述五个方面问题或多或少存在关系,但分析已经发生的案件,我们发现,主要原因还是由于会计制度在实际操作中没有有效地落实,特别是没有严格执行会计内部控制措施。
二、防范风险的主要措施
(一)加强合规文化建设,要把操作风险作为构建合规文化的着力点
构建先进的合规文化是解决问题的根本,如果缺少合规文化,再严厉的行政命令、再严密的规章制度、再严格的检查处罚、也难以保证人人、事事、时时防范风险。因此提高全体员工的诚信意识与合规意识,才能形成良好的 合规文化。同时,重点要把操作风险作为构建合规 文化的着力点。因为操作风险的杀伤力最大,但通过主观努力,操作风险有时完全可以避免的。对明知故犯、屡查屡犯的,从重处理,真正体现从严治行;对不知不该为、不知怎样为的,督促学习、达标上岗;对工作态度不认真,工作作风漂浮的,则要重点解决思想问题。
(二)加强业务制度培训,提高制度执行力
基层网点员工是银行业务经营的最终实现者和直接操作者。实践证明,大部分案件的发生都与基层员工直接相关。因此,重视基层员工的素质教育,注重新制度、新业务的学习,增强柜员责任心和使命感,强化业务能力培训十分重要。一是对学员要分层次培训,避免一刀切;二是要有考核机制。把考核成绩与员工的业绩工资等挂钩,充分调动员工的积极性和创造性;三是要切实发挥网点会计主管对临柜人员的实时操作辅导和业务培训的作用,提高培训的实用效果和质量;四是对个别操作技术性较强的系统业务,要实行“送教上门”的形式,实地操作演示,强化培训效果。通过对制度培训和执行情况的监督检查,促进各项制度的落实,提高制度的执行力。
(三)加强风险意识教育,提高防范风险能力
结合典型案例,紧密联系柜员在业务操作中存在的风险,开展案例分析。认真从有关典型案例中吸取教训,用活生生的事实,警醒广大会计人员严格按章办事,并通过召开讨论会、交流会等形式使广大员工谈体会、摆问题,在思想作风、工作作风、法律观念等方面找问题,查不足,针对存在的问题。研究制定解决的措施和办法。
(四)加强会计人员管理,建立有效的自部制约机制
一是加强会计队伍的建设和会计人员的培养,要尽快提高现有会计人员的整体素质,会计人员要通过业务考试合格达标后方能上岗,同时要认真落实各项规章制度,这是建立有效的监督制约机制的前提。在业务增长的同时,要考虑会计人员的配备,决不能以牺牲制度、加大风险来换取业务的增长。二是重要岗位必须配备政治素质高,业务能力强的人员,要把那些规规矩矩、诚实可信的人员放在重要岗位上。三是要把好主管人员的准人关,选择业务精通、素质过硬、责任心强的会计骨干人员担任会计主管;选拔具有较全面的会计专业知识和丰富实践经验的三级主管人员,协助会计主管工作,履行顶班会计主管职责,确保营业网点内控防范到位,严禁将不熟悉会计业务的人员配备在主管岗位。
(五)落实制度办法的跟踪、反馈等后评价I作,统一认识和执行规范
现场监管发现,由于制度规定的不明确容易导致理解差异进而执行不统一,同一业务不同的网点有不同的做法;同时,个别制度存在客观上执行难问题。因此,制度制定者要多从基层实际情况的角度换位思考。所制定的制度在执行中是否会导致理解偏差、或是否具备执行的要件。要加强规章制度的可行性研究工作,在充分调研的基础上,充分考虑个性差异。以提高可操作性和易操作性。并要注意借词的通俗化,易于理解,避免歧义,在制度下发后,要注意检视执行效果,收集基层行意见,加以完善。同时要整合制度,解决新旧制度衔接问题,避免造成无所适从情况。新制度出台时,要明确旧制度的全部或部分效用,或者明确哪些方面可以继续执行哪些方面不再执行。为避免理解上的差异。对新制度的解释,要实行谁主办,谁负责对制度的答疑解惑,避免“重制定轻管理”和执行不统一的情况。同时,要定期对临柜业务操作手册进行修订,跟进业务的发展变化,及时修订一套涵盖所有临柜业务品种,面向临柜一线的系统性、完整性和可操作性的制度手册,为基层网点柜员提供业务规范操作的指南,避免业务办理中出现的违规操作行为。
(六)进一步加强节假日业务的管理
节假日是案件多发时段,要加强节假日管理,合理设置和安排节假日期间的劳动组合,配齐节假日上班人员,不能为方便操作而忽视岗位制约。既要保证业务正常开展,又要切实风险防范。
(七)加强监督检查。落实制度执行情况
一是要保证检查监督人员配备到位。按制度定期或不定期开展监督检查工作。凡正常营业的网点,中午和节假日期间必须配备当班会计主管。二是要保证常规检查监督制度落实到位。当班主管现场监督,各级主管实时授权,会计监管员常规监管,实现序时的、动态的检查,相互制约。层层监督。三是采取多种监管检查方法,切实提高监管质量和效果。
(八)落实连规问责,严肃责任追究
对发现的违规问题,一问违规责任人的合规意识怎样;二问违规操作的原因在哪里;三问发生违规操作何以成功,内部监督和各项授权存在哪些缺失;四问责任人对各项规章制度的操作规程掌握怎样;五问发生违规操作将付出怎样的代价和成本。通过“一事五问”使柜员做到从思想上不想违规、行动上不能违规,问责上不敢违规,进而减少违章违规行为。
任何风险防控措施都不可能固若金汤或万无一失。风险防控,永远没有高枕无忧、一劳永逸的理由。