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摘要：2008年由于受经济危机的影响，全球不少企业因为现金管理不善导致资金链断裂从而濒临破产，因此加强企业对现金的管理意义重大。
关键词：经济复苏；现金管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、经济复苏中我国企业现金管理存在的问题
1.企业现金管理意识不强。目前我国一些中小企业没有甚至不按照相关规定设立账簿，对现金日记账和银行存款日记账一个月或一个季度记一次，有的甚至根本不计这两种账。有的企业把现金管理仅仅看作是财务部门的事，而与其他各部门没有任何关系；把现金管理當作是控制费用的一种手段从而忽视了现金的效率管理；把现金管理看作是静态的，忽视了现金的动态管理。
2.现金流的风险管理薄弱。目前我国虽处于全面复苏阶段，但随时会受到一些国内外不稳定因素的影响，当市场出现大规模的波动时，企业必然会受到强大的冲击，排在首位的就是现金流短缺的风险。当现金流出现缺口时那企业必然面临着偿债风险，一旦资不抵债还将面临破产的风险。如果资金储备不足，在受到外来压力时无法筹集其他的资金来维持周转，那么企业将失去生存的空间。
3.现金预算不健全。没有根据企业的经营计划、资金需求建立完整的现金预算体系，使各项业务活动缺乏合理的资金预测。现金预算是一个整体的规划和部署，不仅是财务部门还包括生产、销售、投资等各部门。如果企业现金预算的编制、执行、预警、考评缺乏合理性，金预算作用就不能充分发挥，这必然会导致企业在现金管理上的滞后。
4.现金利用率低下。由于企业疏于最佳现金持有量的确定和现金预算的编制，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，然而却不能在各部门之间进行合理调度更找不到合适的投资机会，从而造成现金闲置；有些企业的现金使用缺少计划安排，导致现金存量不足以至于无法应付经营急需的现金，进而陷入财务困境。无论是现金闲置还是不足都会降低其利用效率，而企业又没有比较科学的现金保值、增值管理模式，这就更加剧了企业的财务风险。
二、经济复苏中企业现金管理的策略
1.提高企业自身现金管理意识。现在的企业大多数都把精力放在销售、价格、成本等的管理与控制上，很少有企业在意现金流是否充足这个问题。所以企业应该树立并强化“现金流管理”的理念，加强对现金流管理正面宣传和舆论引导，通过及时总结企业现金流风险管理的典型案例，广泛宣传或发布现金流风险管理指导意见，加强对现金管理队伍的建设不断提高企业管理层以及员工的现金流管意识。
2.加强现金预算。现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分，现金预算要做好以下几个方面：第一，确保在需要现金时有充足的可共使用的现金。第二，在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。第三，发现多余现金，在必要时转移投资到可以获取超额报酬的地方。
3.建立现金管理的指标预警系统。要规避现金管理风险，就必须建立适合企业实际的现金管理风险预警机制。通过对风险的有效预测、分析，形成一套显示现金管理风险的指标体系，测算确定风险控制区域的上、下限和系统性变化规律，定期对指标变化情况进行对比分析，对缺陷性问题进行重点核查排除，并及时向有关部门发出预警信息，采取综合性调控措施，使现金管理始终处于比较平稳、合理的状态。
4.现金管理内部控制。完善企业现金管理内部控制应做到以下几点：首先，严格授权审批制度，企业在进行现金管理的过程中应严格遵守授权审批制度，明确规定被授权审批人员对现金业务的批准原则、批准方式、批准程序、权限范围、使用范围、责任承担等相关控制措施。举例来说，对于单笔金额小的业务，可采用一人审批制度；对于单笔金额较大的业务，可以采取两人审批模式；对于单笔金额特大的业务，可以采取多人审批模式或混合审批模式。其次，要规范运作程序，科学设计企业内部业务流程，进行岗位严格分工并且权责明确，使其能够快速、高效地完成本职工作。在次，使各岗位既相互分离，又相互制约，岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制，相互监督的一种控制方法。比如，出纳不得登记日记账；即出纳不得编制记账凭证；空白支票与印章保管分离，银行对账单取回，余额调节表编制与复核分离等。最后，加大企业内部审计监督力度，严格查处不合法的现金收付。
三、企业现金管理创新
1.智能现金池。“智能现金池”是招商基金联合招商银行研发推出的新一代现金管理工具，这种工具可以按照企业预设指令自动监测账户资金额度，将短期闲置资金自动转化为能为企业带来更高收益的债券型基金、货币型基金等标准化金融产品，或将部分金融产品进行赎回以补充流动性。如果企业能够使用该种现金管理工具，不仅能够保证其资金安全而且能够满足流动性与收益性的双重要求。
2.网上银行。商业银行针对中小企业提供成本低、无需进行系统建设的、快速的资金跨行调拨以及多种授权支付协议网上服务，帮助中小企业实现更为广泛的与电子商务相关的支付结算业务；对于具有资金流入规模大、流速快、跨行资金汇集时效性高等特点的贸易型企业而言，跨行网银更能有效满足其跨行资金快速划转的需求；对大型集团企业而言，内部成员需要在银行各自开户，他们之间的资金往来通过网银就能实现跨行支付与查询，与使用外部银行相比，大大节省了资金的在途时间与划转成本。
3.电子票据。票据是企业现金的重要组成部分，企业票据电子化实现之后，有利于其对资金的合理统筹与运用。作为企业中短期市场化融资工具，企业可以根据票据不同时段、不同地区的价格，实现跨时间与空间融资的优势；另外，实现电子化之后，票据就相当于“电子货币”，使用起来跟加灵活方便。
随着经济全球化的不断发展，越来越多的企业会迈出国门走向世界，企业采购与销售的全球化必将促使现金管理走向国际化，所以企业未来应该突破国别与银行界限，多角度进行现金管理。
参考文献：
[1]刘婷婷.加强企业现金管理的思考[J].冶金财会，2007（6）.
[2]张喜东.我国企业现金流管理问题及对策探析[J].南阳师范学院学报，2010（7）.
[3]吴海印.对完善现金管理机制的思考[J].山东金融，2008.
关键词：经济复苏；现金管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、经济复苏中我国企业现金管理存在的问题
1.企业现金管理意识不强。目前我国一些中小企业没有甚至不按照相关规定设立账簿，对现金日记账和银行存款日记账一个月或一个季度记一次，有的甚至根本不计这两种账。有的企业把现金管理仅仅看作是财务部门的事，而与其他各部门没有任何关系；把现金管理當作是控制费用的一种手段从而忽视了现金的效率管理；把现金管理看作是静态的，忽视了现金的动态管理。
2.现金流的风险管理薄弱。目前我国虽处于全面复苏阶段，但随时会受到一些国内外不稳定因素的影响，当市场出现大规模的波动时，企业必然会受到强大的冲击，排在首位的就是现金流短缺的风险。当现金流出现缺口时那企业必然面临着偿债风险，一旦资不抵债还将面临破产的风险。如果资金储备不足，在受到外来压力时无法筹集其他的资金来维持周转，那么企业将失去生存的空间。
3.现金预算不健全。没有根据企业的经营计划、资金需求建立完整的现金预算体系，使各项业务活动缺乏合理的资金预测。现金预算是一个整体的规划和部署，不仅是财务部门还包括生产、销售、投资等各部门。如果企业现金预算的编制、执行、预警、考评缺乏合理性，金预算作用就不能充分发挥，这必然会导致企业在现金管理上的滞后。
4.现金利用率低下。由于企业疏于最佳现金持有量的确定和现金预算的编制，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，然而却不能在各部门之间进行合理调度更找不到合适的投资机会，从而造成现金闲置；有些企业的现金使用缺少计划安排，导致现金存量不足以至于无法应付经营急需的现金，进而陷入财务困境。无论是现金闲置还是不足都会降低其利用效率，而企业又没有比较科学的现金保值、增值管理模式，这就更加剧了企业的财务风险。
二、经济复苏中企业现金管理的策略
1.提高企业自身现金管理意识。现在的企业大多数都把精力放在销售、价格、成本等的管理与控制上，很少有企业在意现金流是否充足这个问题。所以企业应该树立并强化“现金流管理”的理念，加强对现金流管理正面宣传和舆论引导，通过及时总结企业现金流风险管理的典型案例，广泛宣传或发布现金流风险管理指导意见，加强对现金管理队伍的建设不断提高企业管理层以及员工的现金流管意识。
2.加强现金预算。现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分，现金预算要做好以下几个方面：第一，确保在需要现金时有充足的可共使用的现金。第二，在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。第三，发现多余现金，在必要时转移投资到可以获取超额报酬的地方。
3.建立现金管理的指标预警系统。要规避现金管理风险，就必须建立适合企业实际的现金管理风险预警机制。通过对风险的有效预测、分析，形成一套显示现金管理风险的指标体系，测算确定风险控制区域的上、下限和系统性变化规律，定期对指标变化情况进行对比分析，对缺陷性问题进行重点核查排除，并及时向有关部门发出预警信息，采取综合性调控措施，使现金管理始终处于比较平稳、合理的状态。
4.现金管理内部控制。完善企业现金管理内部控制应做到以下几点：首先，严格授权审批制度，企业在进行现金管理的过程中应严格遵守授权审批制度，明确规定被授权审批人员对现金业务的批准原则、批准方式、批准程序、权限范围、使用范围、责任承担等相关控制措施。举例来说，对于单笔金额小的业务，可采用一人审批制度；对于单笔金额较大的业务，可以采取两人审批模式；对于单笔金额特大的业务，可以采取多人审批模式或混合审批模式。其次，要规范运作程序，科学设计企业内部业务流程，进行岗位严格分工并且权责明确，使其能够快速、高效地完成本职工作。在次，使各岗位既相互分离，又相互制约，岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制，相互监督的一种控制方法。比如，出纳不得登记日记账；即出纳不得编制记账凭证；空白支票与印章保管分离，银行对账单取回，余额调节表编制与复核分离等。最后，加大企业内部审计监督力度，严格查处不合法的现金收付。
三、企业现金管理创新
1.智能现金池。“智能现金池”是招商基金联合招商银行研发推出的新一代现金管理工具，这种工具可以按照企业预设指令自动监测账户资金额度，将短期闲置资金自动转化为能为企业带来更高收益的债券型基金、货币型基金等标准化金融产品，或将部分金融产品进行赎回以补充流动性。如果企业能够使用该种现金管理工具，不仅能够保证其资金安全而且能够满足流动性与收益性的双重要求。
2.网上银行。商业银行针对中小企业提供成本低、无需进行系统建设的、快速的资金跨行调拨以及多种授权支付协议网上服务，帮助中小企业实现更为广泛的与电子商务相关的支付结算业务；对于具有资金流入规模大、流速快、跨行资金汇集时效性高等特点的贸易型企业而言，跨行网银更能有效满足其跨行资金快速划转的需求；对大型集团企业而言，内部成员需要在银行各自开户，他们之间的资金往来通过网银就能实现跨行支付与查询，与使用外部银行相比，大大节省了资金的在途时间与划转成本。
3.电子票据。票据是企业现金的重要组成部分，企业票据电子化实现之后，有利于其对资金的合理统筹与运用。作为企业中短期市场化融资工具，企业可以根据票据不同时段、不同地区的价格，实现跨时间与空间融资的优势；另外，实现电子化之后，票据就相当于“电子货币”，使用起来跟加灵活方便。
随着经济全球化的不断发展，越来越多的企业会迈出国门走向世界，企业采购与销售的全球化必将促使现金管理走向国际化，所以企业未来应该突破国别与银行界限，多角度进行现金管理。
参考文献：
[1]刘婷婷.加强企业现金管理的思考[J].冶金财会，2007（6）.
[2]张喜东.我国企业现金流管理问题及对策探析[J].南阳师范学院学报，2010（7）.
[3]吴海印.对完善现金管理机制的思考[J].山东金融，2008.