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随着我国社会主义市场经济的发展，各项社会制度也日益完善，社会征信制度也逐步建立，但是仍然难以完全避免不诚信社会现象的出现。由于不诚信给社会发展带来越来越大危害，我们以为当下应着手梳理，让经济信息透明化，让个人、社会承担其行为后果，从而打造诚信社会。
中国经济自进入2010年以来年GDP实际增长不低于7%，但是其中多少是我们真正需要的？对此，我们很难界定。但目前中国很多的经济支出并非必要，这应该是我们的共识。
随着金税3期的全国应用并推广及营改增后的全面实施，金税系统事实上已全面覆盖整个经济体系。金税的作用是将开票人开具专用发票记录通过加密存入数据库，待收票方拿到税务局或网上数据库认证通过后，由收票方在纳税申报时，据此直接减少税款缴纳。其作用是将不在同一个税务局管辖的开票方同收票方纳税扣税行为联系在一起，完成税收闭环。其实质是解决社会信用信任度不足问题。
中国市场经济起步较晚，再加上改革初期“黑猫论”等实用为主发展指导思想，导致中国市场经济发展缺乏道德层面的督导，经济行为中诚信完全凭各人良心，所谓“无商不奸”虽有些過于绝对，但也从另外一侧面说明了商人不需要道德。然而这样的经济真的是我们需要的吗？最早的三聚氰安牛奶，最近的假儿童疫苗，给我们现有社会诚信带来的危害，谁不记忆深刻？！然而当我们每个人扪心自问，这只是个别现象吗？我只知道境外或香港代购奶粉的行为至今不绝如缕。由于缺乏道德审判，仅有的市场惩罚，主要通过政府职能部门行使，现有人力、物力根本无法应付，造假行为得不到惩罚或者说是得不到及时的惩罚，最终诚信不再受到重视。
一、建立统一的大数据系统、创造诚信土壤
究其原因，利益驱使不诚信的行为未得到及时且有效的惩罚。如果能够保证减少或者摧毁这种利益，导致造假者得不偿失，那么从经济学上来说，个人将不会有动机去做违反诚信之事。
社会发展离不开经济，市场真正的主体是人，“人的本质不是单个人所固有的抽象物，在其现实性上，它是一切社会关系的总和。”--《马克思恩格斯选集》。可见关键在人。
自然人在市场上的交易经常处于弱势，如难于在银行取得较大金额或者基本利率贷款，其原因在于单位对个人的违法追究成本太高。
橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳，建立一个诚信的社会的关键是创造一个诚信土壤。我们认为最终的原则是让违法成本提高，违法即受处罚。鉴于此，我们认为可以由国家层面从以下各方面着手进行规范：
（一）建立统一、完善的银行为主、第三方支付为辅的电子结算体系
现代金融体系是一个国家经济命脉，支付体系大部分通过银行来完成，所以完成信用土壤建立的第一步，就是完善银行支付体系，大力提高支付环节中电子支付的使用率，减少乃至消灭现金支付。由于现金支付存在难以监控、难于事后还原真相、印刷成本高、取钱麻烦等缺点。
目前非现金支付体系日臻完善。随着电子平台的日益发展，智能手机的广泛应用，手机银行、支付宝、微信支付等方式兴起，人们在购物、出行等方面已经完全可以实现非现金支付。大部分企业工资也早就实行银行代发。技术及应用方面不存在问题。电子支付也已经覆盖吃住行等行业。只是缺乏统一规划，建议统一规划自上而下推动，立法保障，最终要求结算必须电子支付、防范电子犯罪，规范电子支付结算体系。
（二）建立健全个人统一结算账户
1.在现有的支付体系下，建立个人统一结算账户，通过建立映射账号或者重新建立账户等方式建立个人统一的账户体系。其作用是将个人的所有账户统一，各大银行将不再自行发布个人储蓄账号，将由人行或者以统一社会信用代码或身份证为账号，记录该机构或个人银行收支。任何个人的所有收入都将通过授权在银行集中显现，个人将可以通过指纹、脸等方式直接支付。利用目前中国已经开始施行诸如银行存款实名制及一个人在一家银行只能设立一个Ⅰ类账户等措施逐步实施。
2.建立以银河计算机为中心运行库，各地方辅助等全国统一结算计算机支撑系统，将企业、个人账号全部纳入数据库管理范围，统一管理。随着 “神威﹒太湖之光”每秒达3.39亿亿次运算国产超大型计算机的出现，计算机运算速度及安全等方面是全面建立的基础之一。
3.结算方式变化，交易过程中，以双方提供单位（或个人）统一社会信用代码证号（或身份证号）、交易内容后进行交易。
（三）建立统一的纳税体系
1.建立个人终身纳税账户。不患寡而患不均，纳税体系经常出现偷税的现象，其原因在于税收信息不对称，造成税收漏洞，偷税行为如当时不能追究，以后将难于追究。企业运营者将合理避税纳入重点考虑。建立统一的纳税账户，让所有企业和人纳税行为透明化，如有偷税行为，始终在案。使得偷税成为高风险行为，从而让经营者的注意力从少交税转移到企业运营上面，给予诚信经营者创造一个公平竞争环境。
建立个人终身纳税账户的开始，即是建立个人信用的开始，每条记录透明，加强个人偷税的威慑，同时鼓励遵纪守法的个人。个人纳税体系，是个人信用体现。个人纳税账户的存在也为下一步家庭纳税申报提供基础。以前个人收入、支出无法全面监管，导致很多收入无法入账。存在监管漏洞。个人家庭净收入数据将轻松取得，个税所得按家庭申报将顺理成章。税收的调整个人收入功能将真正得到体现。
2.减少税务部门事务性工作、简化税收体系。税务征收方面的压力将大大减小，由于全部实行纳税鼓励及电子化方式，现行纳税体系将大大简化。如果能因此调整税法体系，简化税收政策，更将会收到事半功倍的效果。
3.税收调节居民收入的作用将更具针对性，效果更加明显。如税负比例超过6%的，年终的时候由系统自行返还等。如现在大家很头疼的官员腐败等，如果存在统一的纳税体系，将会导致，行贿受贿不能通过现金方式进行，转账又会留下明显记录。个人不正当财产过高，将时刻面临纪委审查风险。反腐工作量将极大减少。个人财产收入申报可由系统自行生成，社会监管将有的放矢。 个人纳税申报体系将会自动生成，人人纳税，纳税光荣，将会是非常具体的事情。
（四）建立统一的财务会计体系
1.建立统一的财务会计体系，在全国范围内，将收入支出透明化。仿效国家增值税的管理，将之扩大到所有收入和支出。由于一个单位的收入必是一个单位的支出。两者衔接起来，产生一一对应关系并交叉审核。很多工作将得到极大简化，所谓“借必有贷，借贷必相等”。全国的经济行为可以作为一本会计账来处理。
2.取消发票的使用，发票证明经济业务发生及扣税的意义不再存在。增值税等税种将发挥极大的作用。比如将不再需要专票抵扣，所有认证系统自动完成。所有抵扣均可以默认进行。增值税将可以扩大到所有领域，极完美实现增值税设计意图。
二、建立统一的信用评价体系
由于金融結算体系、税收体系、及财务会计体系统一，导致对个人及企业的信用评价将成为可能。
（一）成立信用评价委员会，对个人和企业进行信用评价。成员组成以市民、企业员工为主导。个人信用体系由民间进行评价更为合理。
（二）建立个人账户以后，每个人、家庭对国家的贡献将一目了然。可以据此给予荣誉市民等方式进行鼓励，如规定每年纳税超过多少金额的，可监督国家行政办公体系，可追查各行政单位费用使用情况，提高个人归属感，极大提升人民纳税认同感，重新塑造社会主义价值观。
（三）信用评价的产生基础个人进行信用评价，用于社会之间交易的基础。
（四）对经济交往中违背诚信的行为，进行惩罚，并追责。由于前面三个体系的建立将会导致向个人和企业的追债不再困难。统一账户体系的存在，使得人民法院的判决有了执行基础，很多案件的判决之难于执行的根源在于难以找到该企业或个人或者说其口袋里的钱。统一账户的存在将使一切透明，维护法律的尊严。如8月20日《南国都市报》上就刊登《法院强制扣划近20万元住房公积金》以处理个人离婚纠纷案。信用体系的经济作用将得到极大体现。
（五）银行对个人的贷款将可以参照此进行。因为银行结算体系的建立，他还能起到自动扣款的作用。
（六）发生诚信违背的事实，将由诚信评价委员会对其进行注解。
三、建立全面的统一社保体系
（一）建立全面的个人社保体系，由于统一账户的存在，个人社保体系完全可以参照其建立。跨省问题将不再存在。参保体系将更加完善，个人医疗保险将可以保证覆盖到每个人。
（二）社保体系的建立还会导致个人更加守信。人员流动将不再是问题。同时诚信的问题将是社会交易的前提。全面社保的存在还将导致个人的信用体系更加完整。个人档案的存在将会取代传统的人事档案。
四、经济效益及其他
增加诚信度后，将极大减少管理成本。将在以下方面取得较大收益：
（一）将取消每年的发票印制成本。由于采取了电子对账的方式，税务部门的以往的“以票控税”管理模式将取消，大量节省发票印制成本，据2016年度国家税务总局年度部门决算，“税务登记证及发票工本”项支出为23.58亿，其中主要为发票工本费。税务大厅及办理点将可以部分取消。税务问题逐步网上办结。
（二） 税务人员将可以部分取消。税务稽查更多的体现网上进行。税务稽查不再是必经环节，税务人员的主要工作将是参与税务咨询、税收政策研究以及经济犯罪的追讨。
（三）极大简化企业财务工作，统一的财务体系建立，手工录入、审核将不再必要，企业财务工作将转为管理为主。
（四）减少银行贷款坏账率，简化审贷流程，扩大银行贷款规模，资金周转率极大提高，同时资金提取率降低。极大助推经济发展。
（五）类似增值税认证等费用将取消。
五、结语
本文所提框架过大，必须由国家战略规划、分步实施， 所幸目前条件已经初步具备，如“金税3期”“互联网+”、“超级计算机”、“电子发票”、“电子支付”……。社会信息统一化、透明化，提高违法成本，极大简化管理，将极大强化诚信，带来健康的经济社会发展，通过规范人的行为，极大提升社会诚信度，税收政策将更加合理、经济效益将非常明显，贫富差距将得到缩减，社会公平进一步提升。（作者单位为海口市龙华区城市投资控股有限公司）
中国经济自进入2010年以来年GDP实际增长不低于7%，但是其中多少是我们真正需要的？对此，我们很难界定。但目前中国很多的经济支出并非必要，这应该是我们的共识。
随着金税3期的全国应用并推广及营改增后的全面实施，金税系统事实上已全面覆盖整个经济体系。金税的作用是将开票人开具专用发票记录通过加密存入数据库，待收票方拿到税务局或网上数据库认证通过后，由收票方在纳税申报时，据此直接减少税款缴纳。其作用是将不在同一个税务局管辖的开票方同收票方纳税扣税行为联系在一起，完成税收闭环。其实质是解决社会信用信任度不足问题。
中国市场经济起步较晚，再加上改革初期“黑猫论”等实用为主发展指导思想，导致中国市场经济发展缺乏道德层面的督导，经济行为中诚信完全凭各人良心，所谓“无商不奸”虽有些過于绝对，但也从另外一侧面说明了商人不需要道德。然而这样的经济真的是我们需要的吗？最早的三聚氰安牛奶，最近的假儿童疫苗，给我们现有社会诚信带来的危害，谁不记忆深刻？！然而当我们每个人扪心自问，这只是个别现象吗？我只知道境外或香港代购奶粉的行为至今不绝如缕。由于缺乏道德审判，仅有的市场惩罚，主要通过政府职能部门行使，现有人力、物力根本无法应付，造假行为得不到惩罚或者说是得不到及时的惩罚，最终诚信不再受到重视。
一、建立统一的大数据系统、创造诚信土壤
究其原因，利益驱使不诚信的行为未得到及时且有效的惩罚。如果能够保证减少或者摧毁这种利益，导致造假者得不偿失，那么从经济学上来说，个人将不会有动机去做违反诚信之事。
社会发展离不开经济，市场真正的主体是人，“人的本质不是单个人所固有的抽象物，在其现实性上，它是一切社会关系的总和。”--《马克思恩格斯选集》。可见关键在人。
自然人在市场上的交易经常处于弱势，如难于在银行取得较大金额或者基本利率贷款，其原因在于单位对个人的违法追究成本太高。
橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳，建立一个诚信的社会的关键是创造一个诚信土壤。我们认为最终的原则是让违法成本提高，违法即受处罚。鉴于此，我们认为可以由国家层面从以下各方面着手进行规范：
（一）建立统一、完善的银行为主、第三方支付为辅的电子结算体系
现代金融体系是一个国家经济命脉，支付体系大部分通过银行来完成，所以完成信用土壤建立的第一步，就是完善银行支付体系，大力提高支付环节中电子支付的使用率，减少乃至消灭现金支付。由于现金支付存在难以监控、难于事后还原真相、印刷成本高、取钱麻烦等缺点。
目前非现金支付体系日臻完善。随着电子平台的日益发展，智能手机的广泛应用，手机银行、支付宝、微信支付等方式兴起，人们在购物、出行等方面已经完全可以实现非现金支付。大部分企业工资也早就实行银行代发。技术及应用方面不存在问题。电子支付也已经覆盖吃住行等行业。只是缺乏统一规划，建议统一规划自上而下推动，立法保障，最终要求结算必须电子支付、防范电子犯罪，规范电子支付结算体系。
（二）建立健全个人统一结算账户
1.在现有的支付体系下，建立个人统一结算账户，通过建立映射账号或者重新建立账户等方式建立个人统一的账户体系。其作用是将个人的所有账户统一，各大银行将不再自行发布个人储蓄账号，将由人行或者以统一社会信用代码或身份证为账号，记录该机构或个人银行收支。任何个人的所有收入都将通过授权在银行集中显现，个人将可以通过指纹、脸等方式直接支付。利用目前中国已经开始施行诸如银行存款实名制及一个人在一家银行只能设立一个Ⅰ类账户等措施逐步实施。
2.建立以银河计算机为中心运行库，各地方辅助等全国统一结算计算机支撑系统，将企业、个人账号全部纳入数据库管理范围，统一管理。随着 “神威﹒太湖之光”每秒达3.39亿亿次运算国产超大型计算机的出现，计算机运算速度及安全等方面是全面建立的基础之一。
3.结算方式变化，交易过程中，以双方提供单位（或个人）统一社会信用代码证号（或身份证号）、交易内容后进行交易。
（三）建立统一的纳税体系
1.建立个人终身纳税账户。不患寡而患不均，纳税体系经常出现偷税的现象，其原因在于税收信息不对称，造成税收漏洞，偷税行为如当时不能追究，以后将难于追究。企业运营者将合理避税纳入重点考虑。建立统一的纳税账户，让所有企业和人纳税行为透明化，如有偷税行为，始终在案。使得偷税成为高风险行为，从而让经营者的注意力从少交税转移到企业运营上面，给予诚信经营者创造一个公平竞争环境。
建立个人终身纳税账户的开始，即是建立个人信用的开始，每条记录透明，加强个人偷税的威慑，同时鼓励遵纪守法的个人。个人纳税体系，是个人信用体现。个人纳税账户的存在也为下一步家庭纳税申报提供基础。以前个人收入、支出无法全面监管，导致很多收入无法入账。存在监管漏洞。个人家庭净收入数据将轻松取得，个税所得按家庭申报将顺理成章。税收的调整个人收入功能将真正得到体现。
2.减少税务部门事务性工作、简化税收体系。税务征收方面的压力将大大减小，由于全部实行纳税鼓励及电子化方式，现行纳税体系将大大简化。如果能因此调整税法体系，简化税收政策，更将会收到事半功倍的效果。
3.税收调节居民收入的作用将更具针对性，效果更加明显。如税负比例超过6%的，年终的时候由系统自行返还等。如现在大家很头疼的官员腐败等，如果存在统一的纳税体系，将会导致，行贿受贿不能通过现金方式进行，转账又会留下明显记录。个人不正当财产过高，将时刻面临纪委审查风险。反腐工作量将极大减少。个人财产收入申报可由系统自行生成，社会监管将有的放矢。 个人纳税申报体系将会自动生成，人人纳税，纳税光荣，将会是非常具体的事情。
（四）建立统一的财务会计体系
1.建立统一的财务会计体系，在全国范围内，将收入支出透明化。仿效国家增值税的管理，将之扩大到所有收入和支出。由于一个单位的收入必是一个单位的支出。两者衔接起来，产生一一对应关系并交叉审核。很多工作将得到极大简化，所谓“借必有贷，借贷必相等”。全国的经济行为可以作为一本会计账来处理。
2.取消发票的使用，发票证明经济业务发生及扣税的意义不再存在。增值税等税种将发挥极大的作用。比如将不再需要专票抵扣，所有认证系统自动完成。所有抵扣均可以默认进行。增值税将可以扩大到所有领域，极完美实现增值税设计意图。
二、建立统一的信用评价体系
由于金融結算体系、税收体系、及财务会计体系统一，导致对个人及企业的信用评价将成为可能。
（一）成立信用评价委员会，对个人和企业进行信用评价。成员组成以市民、企业员工为主导。个人信用体系由民间进行评价更为合理。
（二）建立个人账户以后，每个人、家庭对国家的贡献将一目了然。可以据此给予荣誉市民等方式进行鼓励，如规定每年纳税超过多少金额的，可监督国家行政办公体系，可追查各行政单位费用使用情况，提高个人归属感，极大提升人民纳税认同感，重新塑造社会主义价值观。
（三）信用评价的产生基础个人进行信用评价，用于社会之间交易的基础。
（四）对经济交往中违背诚信的行为，进行惩罚，并追责。由于前面三个体系的建立将会导致向个人和企业的追债不再困难。统一账户体系的存在，使得人民法院的判决有了执行基础，很多案件的判决之难于执行的根源在于难以找到该企业或个人或者说其口袋里的钱。统一账户的存在将使一切透明，维护法律的尊严。如8月20日《南国都市报》上就刊登《法院强制扣划近20万元住房公积金》以处理个人离婚纠纷案。信用体系的经济作用将得到极大体现。
（五）银行对个人的贷款将可以参照此进行。因为银行结算体系的建立，他还能起到自动扣款的作用。
（六）发生诚信违背的事实，将由诚信评价委员会对其进行注解。
三、建立全面的统一社保体系
（一）建立全面的个人社保体系，由于统一账户的存在，个人社保体系完全可以参照其建立。跨省问题将不再存在。参保体系将更加完善，个人医疗保险将可以保证覆盖到每个人。
（二）社保体系的建立还会导致个人更加守信。人员流动将不再是问题。同时诚信的问题将是社会交易的前提。全面社保的存在还将导致个人的信用体系更加完整。个人档案的存在将会取代传统的人事档案。
四、经济效益及其他
增加诚信度后，将极大减少管理成本。将在以下方面取得较大收益：
（一）将取消每年的发票印制成本。由于采取了电子对账的方式，税务部门的以往的“以票控税”管理模式将取消，大量节省发票印制成本，据2016年度国家税务总局年度部门决算，“税务登记证及发票工本”项支出为23.58亿，其中主要为发票工本费。税务大厅及办理点将可以部分取消。税务问题逐步网上办结。
（二） 税务人员将可以部分取消。税务稽查更多的体现网上进行。税务稽查不再是必经环节，税务人员的主要工作将是参与税务咨询、税收政策研究以及经济犯罪的追讨。
（三）极大简化企业财务工作，统一的财务体系建立，手工录入、审核将不再必要，企业财务工作将转为管理为主。
（四）减少银行贷款坏账率，简化审贷流程，扩大银行贷款规模，资金周转率极大提高，同时资金提取率降低。极大助推经济发展。
（五）类似增值税认证等费用将取消。
五、结语
本文所提框架过大，必须由国家战略规划、分步实施， 所幸目前条件已经初步具备，如“金税3期”“互联网+”、“超级计算机”、“电子发票”、“电子支付”……。社会信息统一化、透明化，提高违法成本，极大简化管理，将极大强化诚信，带来健康的经济社会发展，通过规范人的行为，极大提升社会诚信度，税收政策将更加合理、经济效益将非常明显，贫富差距将得到缩减，社会公平进一步提升。（作者单位为海口市龙华区城市投资控股有限公司）