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摘要：中小企业的融资难问题是一个世界性的难题,也是当下经济学研究的热点问题。本文从中小企业自身制度创新、金融机构制度创新以及政府相关制度创新三个方面探讨中小企业融资制度创新路径的现实选择,提出具体的对策建议。
关键词：中小企业；融资制度；创新；研究
一、中小企业自身制度创新
（一）中小企业管理制度创新。中小企业的管理制度建设应该从根本上改变以往的以经验为主的办法,学习现代管理制度和方法,用科学合理的现代管理理念来为企业的发展壮大注入动力。提高中小企业管理能力具体来说要提高几个重要的管理方面:第一,完善客户关系管理能力。企业生存的根本是与客户的贸易往来,通过这种交易企业实现了利润并保持着发展与增长,而市场的竞争和客户偏好的改变极易使企业丧失客户资源进而无法跨过成功之门,这使得企业与客户的和谐关系显得尤为重要。第二,做好目标管理。可以使公司长远的发展目标落实为可以操作的工作目标,让每个人能知晓自己的本职工作并进行自我监督检查,还能避免员工因奋斗目标和工作方向不清晰而导致的茫然无措现象。第三,提升人力资源管理能力。在企业中,根据人力资源管理的理念,要求企业根据人性的特点对人员采取组织、工作分工、激励、培养、使用等管理措施,使每个员工都人尽其才,充分挖掘和发挥个人的创造价值能力。第四,加强企业文化建设。企业文化是一对隐形的粘合剂,它把企业的员工紧密的凝聚在一起,为共同的发展目标和价值取向共同努力。第五,完善物流管理能力，通过信息、运输、存货、仓储、搬运和包装,按尽可能低的成本,连接商品与各级流通节点。
（二）中小企业财务制度创新。中小企业要加强财务管理制度建设,应该建立和健全各项财务管理基础的工作制度,规范企业流动资产管理行为,健全内部约束机制,确保资产完整和增值，建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制,确保企业持续、稳定、协调发展。
（1）强化资金管理。财务管理的重点是强化资金管理,防范资金风险的发生。对于中小企业来说要根据财务机构、岗位设置和职责要求,明确资金支付的审批权限和审批流程；完善银行账户管理制度,完成银行账户清理,要建立资金安全管理自查工作长效机制,建立资金安全管理自查和承诺制度,确保资金安全。为提升财务管理标准化水平，要强化会计基础工作管理,通过统一标准、规范操作、严格执行、强化应用,细化月度现金流量预算申报管理、精益化成本管理、在线稽核等工作,充分利用数据信息的高效性。
（2）提高成本控制。在市场经济体制的新形势下,经营环境发生了剧变,除了包括生存过程中的各种有形的物料以及人力消耗,企业成本已经扩展到企业规模、市场开拓、企业内部结构调整等无形的成本因素了。为使成本控制的范围和能力得到全面拓展,这就要求企业所有部门和成员通过全过程、全方位的共同努力。在建立法人治理结构的现代企业制度营运中,当同类产品在质量和性能上不分胜负时,企业的竞争主要取决于价格因素,而与产品价格直接挂钩的就是成本,换言之,企业之间的竞争就是产品成本的竞争。成本控制必须着眼于全过程,不仅是控制产品的生产成本,还有产品寿命周期成本的全部内容。实践证明,只有当产品的寿命周期成本得到有效控制时,成本才会显著降低。而上升到全社会的角度,只有这样才能真正达到节约社会资源的目的，为增强成本控制与管理的约束力,成本控制的途径和手段是两个重要的突破口。
（3）编制好财务预算报告。 财务预算的具体工作是建立在企业经营目标的基础上的,由此科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况,借助于财务会计报告的形式将相关数据系统地反映出来,并编制财务预算表。良好的财务管理制度有利于保护投资者和债权人的利益,吸收社会投资,便于政府的宏观管理。投资者往往是关注公司的生产经营状况和公司的财务状况,主要对公司的一些重大事项进行决策,进而维护自身利益,一般不参与日常的生活经营活动。公司的资产作为其对债权人的担保,资产状况、资产的经营状况直接关系着债权人的债权是否能够得到清偿。财务会计工作的规范化,既能保证公司正确核算经营成果,合理分配利润,还能保证公司资产的完整,同时使债权人的利益得到保障。在这样的需求下,公司财务制度规范化和公幵化成为一种必然趋势。经营状况比较好的公司,可以起到吸收社会投资的作用。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金,记录反映经济业务,这有利于政府掌握情况,制定政策,实施宏观管理。
（三）中小企业信用制度创新。对于中小企业而言,要想获得较好的银行融资,必须在信用制度建设方面做足功课。信用是对一个企业的最基本的评价因素,如果一个企业信用不良,就类似一个人的诚信问题,在与他人的交往中必然会处于劣势。所以中小企业应当在注重经营业绩的同时,要加强自身信用制度的建设。第一,提高信用意识,创造良好的信用氛围，中小企业应当牢固树立信用是企业灵魂的理念,要把企业的信用看做是和资金、品牌、管理同等重要的生产要素来管理和经营,要在整个企业营造信用第一的管理理念，良好的信用制度有利于融资、建立品牌、扩大。第二,要建立统一的信用评价体系，企业的信用评级对于企业的融资具有多方面的好处,不但可以调企业透明度,量化企业信用资源的质量,同时也可以优化信贷资源配置并且减少优良信用等级企业的融资成本。第三,政府建立相应的激励机制,鼓励企业信用制度的建设。通过政府的一系列的激励措施,可以在一定程度上督促中小企业加强自身的信用制度建设,为融资渠道的拓宽创造良好环境。
二、中小企业融资的金融机构制度创新
（一）改革和完善商业银行信贷市场管理制度。首先,在办事程序上精简细化,专门为中小企业提供快捷便利的服务。其次,建立完善的信贷管理体制,要将创造优质信贷资产激励机制以及贷款风险约束机制结合统一起来。最后,提高信贷资金的配置效率。信贷资金的数量毕竟有限,要提高资金的利用效率,就要将其投放到最需要资金同时又是最重要的产业当中去。
（二）进一步放宽中小银行金融限制。随着经济的快速发展,中小企业在对融资的需求也越来越快,但是近年来出现的情况是服务中小企业的中小银行太少。提供中小企业资金支持较多的金融机构在提供贷款时需要审批的环节和时间都比较长,对于金融机构来说可以有效防范风险,但是对于中小企业来说流动资金的需求比较多,在时间上不能等待太长时间。并且对于大部分的金融机构来说更加偏爱大型企业贷款,对中小企业存在一定的歧视,不能给予较多的资金支持,这就出现需求和供给的矛盾,影响中小企业的融资。为了满足中小企业融资需求,应该进一步放宽对中小银行的金融限制。
（三）为非正规金融的发展创造条件。发展中国家,总体上看金融市场化的程度还比较低,整体的金融体系不够完善,中小企业在融资中存在资金供给不足,同时政府对也是通过压制的办法来管理金融市场,从而使得非正规金融在这种环境下应运而生。从本质上说,非正规金融市场并不是一个统一的独立的市场,因为不同的非正规金融经济活动所发挥的作用是不一样的,同时非正规金融也无法脱:离中小企业的存在而独自存在,二者相辅相成,非正规金融为中小企业的发展提供资金支持,而中小企业的发展为非正规金融提供资金来源。在我国现阶段,要加强对非正规金融市场的监督和管理,制定明确的法律法规,对符合社会发展需要的能够促进经济增长提高市场竞争力的非正规金融活动要不断地引导和支持,而对于那些破坏社会安定的扰乱金融市场正常运行的非法非正规金融活动必须要严惩不贷加以取缔。
三、政府相关制度创新
（一）完善中小企业信贷融资相关的法律制度。要实现中小企业的长期稳定发展,必须要有健全的中小企业立法和完整的法律法规体系作为保障。在市场经济条件下，政府可以通过法律手段对企业的经营活动进行管理和控制。对中小企业范围的界定可以明确中小企业的扶持范围，制定有利于中小企业发展的法律如《反垄断法》、《公平交易法》等,可以禁止企业间不公平交易行为,防止大企业形成垄断,从而维护公平竞争的市场结构。尽管我国制定了关于中小企业的基本法,但是总体上的配套法律法规还比较缺乏。要进一步扶持中小企业的发展,规范中小企业的内部管理以及市场经营行为,必须要制定更加明确的有针对性的法律法规。因此,借鉴国外经验,我国也应当逐步加强加快对中小企业信贷制度方面的立法规范,针对中小企业的信用问题,要明确制定《中小企业金融机构法》、《中小企业信用担保法》等法律,为了创造有利于中小企业公平融资的环境,同时为了创造有利于中小企业公平融资的环境,还需出台配套措施,制定更为具体的法律,例如《公平市场竞争法》、《中小企业融资机构法》、《技术创新开发法》等法律,在中小银行和民间金融机构的建立,企业的技术创新、公平竞争等方面给予支持,形成以《中小企业促进法》为核心,相关法律为补充的完备法律体系。
（二）推进中小企业信用体系制度建设。要解决中小企业信用体系建设的问题,必须要推动制度创新,增加制度供给,用制度来明确约束和规范中小企业的信用行为。首先,加强对相关对象的宣传教育力度,通过非制度的作用促进制度的完善。其次,进一步扩大中小企业信用信息成果的使用和推广,不断提升信用制度的效益。再次,在提高全社會的创新能力时,要适当提高各个主体的创新层次,从而最终推动强制性的制度创新。最后,不断推动技术进步,打破路径依赖,提高制度创新的效率。
参考文献：
[1] 林毅夫、李永军.中小金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究,2011⑷
[2] 全丽萍.非对称信息下中小企业融资问题研究[J].管理世界,2012(5)
[3] 张捷.中小企业的关系型借贷与银行组织结构[J].经济研究2012(1)
关键词：中小企业；融资制度；创新；研究
一、中小企业自身制度创新
（一）中小企业管理制度创新。中小企业的管理制度建设应该从根本上改变以往的以经验为主的办法,学习现代管理制度和方法,用科学合理的现代管理理念来为企业的发展壮大注入动力。提高中小企业管理能力具体来说要提高几个重要的管理方面:第一,完善客户关系管理能力。企业生存的根本是与客户的贸易往来,通过这种交易企业实现了利润并保持着发展与增长,而市场的竞争和客户偏好的改变极易使企业丧失客户资源进而无法跨过成功之门,这使得企业与客户的和谐关系显得尤为重要。第二,做好目标管理。可以使公司长远的发展目标落实为可以操作的工作目标,让每个人能知晓自己的本职工作并进行自我监督检查,还能避免员工因奋斗目标和工作方向不清晰而导致的茫然无措现象。第三,提升人力资源管理能力。在企业中,根据人力资源管理的理念,要求企业根据人性的特点对人员采取组织、工作分工、激励、培养、使用等管理措施,使每个员工都人尽其才,充分挖掘和发挥个人的创造价值能力。第四,加强企业文化建设。企业文化是一对隐形的粘合剂,它把企业的员工紧密的凝聚在一起,为共同的发展目标和价值取向共同努力。第五,完善物流管理能力，通过信息、运输、存货、仓储、搬运和包装,按尽可能低的成本,连接商品与各级流通节点。
（二）中小企业财务制度创新。中小企业要加强财务管理制度建设,应该建立和健全各项财务管理基础的工作制度,规范企业流动资产管理行为,健全内部约束机制,确保资产完整和增值，建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制,确保企业持续、稳定、协调发展。
（1）强化资金管理。财务管理的重点是强化资金管理,防范资金风险的发生。对于中小企业来说要根据财务机构、岗位设置和职责要求,明确资金支付的审批权限和审批流程；完善银行账户管理制度,完成银行账户清理,要建立资金安全管理自查工作长效机制,建立资金安全管理自查和承诺制度,确保资金安全。为提升财务管理标准化水平，要强化会计基础工作管理,通过统一标准、规范操作、严格执行、强化应用,细化月度现金流量预算申报管理、精益化成本管理、在线稽核等工作,充分利用数据信息的高效性。
（2）提高成本控制。在市场经济体制的新形势下,经营环境发生了剧变,除了包括生存过程中的各种有形的物料以及人力消耗,企业成本已经扩展到企业规模、市场开拓、企业内部结构调整等无形的成本因素了。为使成本控制的范围和能力得到全面拓展,这就要求企业所有部门和成员通过全过程、全方位的共同努力。在建立法人治理结构的现代企业制度营运中,当同类产品在质量和性能上不分胜负时,企业的竞争主要取决于价格因素,而与产品价格直接挂钩的就是成本,换言之,企业之间的竞争就是产品成本的竞争。成本控制必须着眼于全过程,不仅是控制产品的生产成本,还有产品寿命周期成本的全部内容。实践证明,只有当产品的寿命周期成本得到有效控制时,成本才会显著降低。而上升到全社会的角度,只有这样才能真正达到节约社会资源的目的，为增强成本控制与管理的约束力,成本控制的途径和手段是两个重要的突破口。
（3）编制好财务预算报告。 财务预算的具体工作是建立在企业经营目标的基础上的,由此科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况,借助于财务会计报告的形式将相关数据系统地反映出来,并编制财务预算表。良好的财务管理制度有利于保护投资者和债权人的利益,吸收社会投资,便于政府的宏观管理。投资者往往是关注公司的生产经营状况和公司的财务状况,主要对公司的一些重大事项进行决策,进而维护自身利益,一般不参与日常的生活经营活动。公司的资产作为其对债权人的担保,资产状况、资产的经营状况直接关系着债权人的债权是否能够得到清偿。财务会计工作的规范化,既能保证公司正确核算经营成果,合理分配利润,还能保证公司资产的完整,同时使债权人的利益得到保障。在这样的需求下,公司财务制度规范化和公幵化成为一种必然趋势。经营状况比较好的公司,可以起到吸收社会投资的作用。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金,记录反映经济业务,这有利于政府掌握情况,制定政策,实施宏观管理。
（三）中小企业信用制度创新。对于中小企业而言,要想获得较好的银行融资,必须在信用制度建设方面做足功课。信用是对一个企业的最基本的评价因素,如果一个企业信用不良,就类似一个人的诚信问题,在与他人的交往中必然会处于劣势。所以中小企业应当在注重经营业绩的同时,要加强自身信用制度的建设。第一,提高信用意识,创造良好的信用氛围，中小企业应当牢固树立信用是企业灵魂的理念,要把企业的信用看做是和资金、品牌、管理同等重要的生产要素来管理和经营,要在整个企业营造信用第一的管理理念，良好的信用制度有利于融资、建立品牌、扩大。第二,要建立统一的信用评价体系，企业的信用评级对于企业的融资具有多方面的好处,不但可以调企业透明度,量化企业信用资源的质量,同时也可以优化信贷资源配置并且减少优良信用等级企业的融资成本。第三,政府建立相应的激励机制,鼓励企业信用制度的建设。通过政府的一系列的激励措施,可以在一定程度上督促中小企业加强自身的信用制度建设,为融资渠道的拓宽创造良好环境。
二、中小企业融资的金融机构制度创新
（一）改革和完善商业银行信贷市场管理制度。首先,在办事程序上精简细化,专门为中小企业提供快捷便利的服务。其次,建立完善的信贷管理体制,要将创造优质信贷资产激励机制以及贷款风险约束机制结合统一起来。最后,提高信贷资金的配置效率。信贷资金的数量毕竟有限,要提高资金的利用效率,就要将其投放到最需要资金同时又是最重要的产业当中去。
（二）进一步放宽中小银行金融限制。随着经济的快速发展,中小企业在对融资的需求也越来越快,但是近年来出现的情况是服务中小企业的中小银行太少。提供中小企业资金支持较多的金融机构在提供贷款时需要审批的环节和时间都比较长,对于金融机构来说可以有效防范风险,但是对于中小企业来说流动资金的需求比较多,在时间上不能等待太长时间。并且对于大部分的金融机构来说更加偏爱大型企业贷款,对中小企业存在一定的歧视,不能给予较多的资金支持,这就出现需求和供给的矛盾,影响中小企业的融资。为了满足中小企业融资需求,应该进一步放宽对中小银行的金融限制。
（三）为非正规金融的发展创造条件。发展中国家,总体上看金融市场化的程度还比较低,整体的金融体系不够完善,中小企业在融资中存在资金供给不足,同时政府对也是通过压制的办法来管理金融市场,从而使得非正规金融在这种环境下应运而生。从本质上说,非正规金融市场并不是一个统一的独立的市场,因为不同的非正规金融经济活动所发挥的作用是不一样的,同时非正规金融也无法脱:离中小企业的存在而独自存在,二者相辅相成,非正规金融为中小企业的发展提供资金支持,而中小企业的发展为非正规金融提供资金来源。在我国现阶段,要加强对非正规金融市场的监督和管理,制定明确的法律法规,对符合社会发展需要的能够促进经济增长提高市场竞争力的非正规金融活动要不断地引导和支持,而对于那些破坏社会安定的扰乱金融市场正常运行的非法非正规金融活动必须要严惩不贷加以取缔。
三、政府相关制度创新
（一）完善中小企业信贷融资相关的法律制度。要实现中小企业的长期稳定发展,必须要有健全的中小企业立法和完整的法律法规体系作为保障。在市场经济条件下，政府可以通过法律手段对企业的经营活动进行管理和控制。对中小企业范围的界定可以明确中小企业的扶持范围，制定有利于中小企业发展的法律如《反垄断法》、《公平交易法》等,可以禁止企业间不公平交易行为,防止大企业形成垄断,从而维护公平竞争的市场结构。尽管我国制定了关于中小企业的基本法,但是总体上的配套法律法规还比较缺乏。要进一步扶持中小企业的发展,规范中小企业的内部管理以及市场经营行为,必须要制定更加明确的有针对性的法律法规。因此,借鉴国外经验,我国也应当逐步加强加快对中小企业信贷制度方面的立法规范,针对中小企业的信用问题,要明确制定《中小企业金融机构法》、《中小企业信用担保法》等法律,为了创造有利于中小企业公平融资的环境,同时为了创造有利于中小企业公平融资的环境,还需出台配套措施,制定更为具体的法律,例如《公平市场竞争法》、《中小企业融资机构法》、《技术创新开发法》等法律,在中小银行和民间金融机构的建立,企业的技术创新、公平竞争等方面给予支持,形成以《中小企业促进法》为核心,相关法律为补充的完备法律体系。
（二）推进中小企业信用体系制度建设。要解决中小企业信用体系建设的问题,必须要推动制度创新,增加制度供给,用制度来明确约束和规范中小企业的信用行为。首先,加强对相关对象的宣传教育力度,通过非制度的作用促进制度的完善。其次,进一步扩大中小企业信用信息成果的使用和推广,不断提升信用制度的效益。再次,在提高全社會的创新能力时,要适当提高各个主体的创新层次,从而最终推动强制性的制度创新。最后,不断推动技术进步,打破路径依赖,提高制度创新的效率。
参考文献：
[1] 林毅夫、李永军.中小金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究,2011⑷
[2] 全丽萍.非对称信息下中小企业融资问题研究[J].管理世界,2012(5)
[3] 张捷.中小企业的关系型借贷与银行组织结构[J].经济研究2012(1)