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在会计改革过程中,我们始终面临这样一些问题:会计如何适应国家经济体制的转变.如何建立符合社会主义国家市场经济要求的会计体制,这样的会计体制应该具有什么样的功能和结构.怎样对待西方会计理论的研究成果等等,特别值得注意的是,随着会计理论研究的深入,西方关于会计理论的供求问题的研究成果也日益受到关注。由于我国目前还处于社会主义初级阶段,社会资源还不够充足,在会计理论研究领域,尤其要关注成本效益的对比问题以及供需平衡问题。