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将会计准则强制实施制度与会计准则执行行为直接联结，以期望效用理论和前景理论为指导，从会计准则强制实施制度对企业会计准则执行效用和遵从心理影响两个角度，分析强制实施制度威慑风险下企业会计准则的执行决策，剖析强制实施制度的作用机理和局限性；采用比较分析和调查研究方法分析了我国强制实施制度低效率的原因。最后，提出完善我国企业会计准则强制实施机制的建议。