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摘 要：通过编制内部控制管理手册，建立健全职责明确、分工合理的管理组织架构，形成有效制衡的监督约束机制。
关键词：内部控制；岗位职责；工作制度；工作流程图
一、企业基本情况
云锡老厂分公司是以采、选坑下脉矿和地表砂矿为一体的大型有色矿山。位于云南个旧市东南的老厂镇。采矿区面积：36.1165平方公里，探矿区面积：51.65平方公里，主要生产原矿锡、原矿铜、原矿铅，精中矿锡、精矿铜等有色金属矿产品。
二、内部控制目标及遵循的原则
2.1内控制度的目标
保护企业资产安全、完整及对其进行有效使用；保证会计信息及其他各种管理信息的真实、可靠和及时提供；保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；保证企业各项生产经营活动有秩序有效果地進行。
2.2内控制度的原则
1、全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖分公司各种业务和事项。
2、重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和风险领域。
3、制衡性原则：内部控制应当在机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制组织机构
为全面推进内部控制体系建设工作，保证内控工作高效高质量完成，分公司成立了由分公司主要领导组成的内控体系建设工作领导小组，成员由相关部门人组成，并明确了各自的职责和任务。
四、评价依据
《企业岗位标准》、《企业内部业务流程》、《云锡股份有限公司内部控制手册》。
五、评价范围
分公司开展的工程项目、合同管理、档案管理、人力资源管理、财务管理、产品质量、环境保护、安全生产和固定资产管理等项目。
六、内控制度建立情况
根据《公司法》和《企业内部控制基本规范》的相关规定，老厂分公司已初步建立了较完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营各环节。
生产运营及技术研发控制方面，分公司依据自身行业特点和实际生产情况，制定了相关的工作制度和工作流程，明确了各岗位工作职责，保证了公司生产的安全及效率。而且分公司通过了“国家二级安全标准化企业“，能够严格按照上述管理体系的要求规范运作，并不定期对各项生产管理制度及质量管理体系进行分析和检查。
财务和资本运作方面，严格按照《企业会计准则》、《会计法》等会计规章制度及税法的相关规定，进行会计核算及财务管理。并建立了较为完善的内部控制体系，在货币资金、资产采购、费用报销等方面均执行严格的审批程序。
七、内控流程执行情况
以《云锡股份有限公司股份公司内控评价手册》为依据，对各车间（部门）岗位职责及流程图的梳理，使分公司各部门在处理各项业务方面较之前有很大改善，整体管理水平已有一定的提升。各业务模块内控实际执行评价如下：
7.1工程项目管理
投资项目在前期调查论证后形成项目前期可研报告书，具有可行性的项目及时报相关机构审批，查看审批结果，进行项目立项预算编制工作，编制项目投资构架方案，以确保项目投资的计划完成。
在工程建设中始终严格执行控股公司相关制度规定，项目决策和核准都有公司批文同意建设，按相关法律程序进行工程项目的施工手续办理，按规定组织工程项目的招投标。
做好工程预算、决算、审计工作，从细节上节约每一分能够节约的钱，降低每一笔不必要的成本支出，合理利用各种资源，减少浪费，最终实现降低成本的目的。
7.2采购与管理
分公司在物资采购方面，已按内控要求进行了流程的修订和完善，包括采购计划、督促所有采购物资办理出入库手续，并将采购质量、询比价、采购计划等纳入内部绩效考核。
7.3固定资产
分公司建立了资产管理制度，采取职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以防止各种资产的毁损和重大流失。
7.4全面预算
分公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审核、上报、批准、下达、分解、考核程序。
7.5资金与费用
由于资金管理是分公司重点，为此对资金的使用、审批、支付严格执行制度的规定。在岗位设置上，根据不同业务性质、职责权限等情况，对不相容岗位进行分离配置。分公司会计系统能实现对资金活动的有效控制，资金每一笔收付都有会计人员审核、登记并保管原始单据。
7.6财务报告
分公司的报表编制按照股份公司相关制度执行，每月4日前完成上月的财务报告及财务报告分析并上报股份财务部，报表格式及编制程序严格按照股份公司的相关要求和新准则规定执行。并按照股份公司的要求进行相应审核，确保财务报告信息的真实完整。
7.7质量、安全、职业健康、环保
分公司建立了相关质量、安全、职业健康、环保方面制度，并逐年根据实际进行完善，而且分公司对质量、安全、职业健康、环保方面的工作高度重视，设立有专门的职能部门负责相关工作，各项工作也都能按照两级公司的要求开展。
7.8人力资源管理
人力资源工作涉及员工聘用、定岗、培训、评价、晋升、考核、岗位调动与离职管理、薪酬福利管理等。
总之，通过内控体系建设，全体员工已深深认识到实施内控工作的重要性，各车间（部门）及管理人员严格以《内控管理手册》规定的流程及控制内容为准绳， 持续强化内部控制管理，将各项业务流程规定的关键控制点的控制工作落到实处，从而推进分公司整体管理水平不断提高。
参考文献：
[1]《云锡股份有限公司内部控制手册》
关键词：内部控制；岗位职责；工作制度；工作流程图
一、企业基本情况
云锡老厂分公司是以采、选坑下脉矿和地表砂矿为一体的大型有色矿山。位于云南个旧市东南的老厂镇。采矿区面积：36.1165平方公里，探矿区面积：51.65平方公里，主要生产原矿锡、原矿铜、原矿铅，精中矿锡、精矿铜等有色金属矿产品。
二、内部控制目标及遵循的原则
2.1内控制度的目标
保护企业资产安全、完整及对其进行有效使用；保证会计信息及其他各种管理信息的真实、可靠和及时提供；保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；保证企业各项生产经营活动有秩序有效果地進行。
2.2内控制度的原则
1、全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖分公司各种业务和事项。
2、重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和风险领域。
3、制衡性原则：内部控制应当在机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制组织机构
为全面推进内部控制体系建设工作，保证内控工作高效高质量完成，分公司成立了由分公司主要领导组成的内控体系建设工作领导小组，成员由相关部门人组成，并明确了各自的职责和任务。
四、评价依据
《企业岗位标准》、《企业内部业务流程》、《云锡股份有限公司内部控制手册》。
五、评价范围
分公司开展的工程项目、合同管理、档案管理、人力资源管理、财务管理、产品质量、环境保护、安全生产和固定资产管理等项目。
六、内控制度建立情况
根据《公司法》和《企业内部控制基本规范》的相关规定，老厂分公司已初步建立了较完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营各环节。
生产运营及技术研发控制方面，分公司依据自身行业特点和实际生产情况，制定了相关的工作制度和工作流程，明确了各岗位工作职责，保证了公司生产的安全及效率。而且分公司通过了“国家二级安全标准化企业“，能够严格按照上述管理体系的要求规范运作，并不定期对各项生产管理制度及质量管理体系进行分析和检查。
财务和资本运作方面，严格按照《企业会计准则》、《会计法》等会计规章制度及税法的相关规定，进行会计核算及财务管理。并建立了较为完善的内部控制体系，在货币资金、资产采购、费用报销等方面均执行严格的审批程序。
七、内控流程执行情况
以《云锡股份有限公司股份公司内控评价手册》为依据，对各车间（部门）岗位职责及流程图的梳理，使分公司各部门在处理各项业务方面较之前有很大改善，整体管理水平已有一定的提升。各业务模块内控实际执行评价如下：
7.1工程项目管理
投资项目在前期调查论证后形成项目前期可研报告书，具有可行性的项目及时报相关机构审批，查看审批结果，进行项目立项预算编制工作，编制项目投资构架方案，以确保项目投资的计划完成。
在工程建设中始终严格执行控股公司相关制度规定，项目决策和核准都有公司批文同意建设，按相关法律程序进行工程项目的施工手续办理，按规定组织工程项目的招投标。
做好工程预算、决算、审计工作，从细节上节约每一分能够节约的钱，降低每一笔不必要的成本支出，合理利用各种资源，减少浪费，最终实现降低成本的目的。
7.2采购与管理
分公司在物资采购方面，已按内控要求进行了流程的修订和完善，包括采购计划、督促所有采购物资办理出入库手续，并将采购质量、询比价、采购计划等纳入内部绩效考核。
7.3固定资产
分公司建立了资产管理制度，采取职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以防止各种资产的毁损和重大流失。
7.4全面预算
分公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审核、上报、批准、下达、分解、考核程序。
7.5资金与费用
由于资金管理是分公司重点，为此对资金的使用、审批、支付严格执行制度的规定。在岗位设置上，根据不同业务性质、职责权限等情况，对不相容岗位进行分离配置。分公司会计系统能实现对资金活动的有效控制，资金每一笔收付都有会计人员审核、登记并保管原始单据。
7.6财务报告
分公司的报表编制按照股份公司相关制度执行，每月4日前完成上月的财务报告及财务报告分析并上报股份财务部，报表格式及编制程序严格按照股份公司的相关要求和新准则规定执行。并按照股份公司的要求进行相应审核，确保财务报告信息的真实完整。
7.7质量、安全、职业健康、环保
分公司建立了相关质量、安全、职业健康、环保方面制度，并逐年根据实际进行完善，而且分公司对质量、安全、职业健康、环保方面的工作高度重视，设立有专门的职能部门负责相关工作，各项工作也都能按照两级公司的要求开展。
7.8人力资源管理
人力资源工作涉及员工聘用、定岗、培训、评价、晋升、考核、岗位调动与离职管理、薪酬福利管理等。
总之，通过内控体系建设，全体员工已深深认识到实施内控工作的重要性，各车间（部门）及管理人员严格以《内控管理手册》规定的流程及控制内容为准绳， 持续强化内部控制管理，将各项业务流程规定的关键控制点的控制工作落到实处，从而推进分公司整体管理水平不断提高。
参考文献：
[1]《云锡股份有限公司内部控制手册》