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审计质量是现代资本市场研究中一个非常重要的问题，经济理论的发展对审计质量研究具有重要借鉴意义。财务信息是衡量契约履行效率的重要依据，而高质量的审计报告能够增加财务信息的可信度．有效降低代理成本，有助于公司治理机制的完善。同时，审计质量具有一定的经济后果，多重博弈关系制约着审计质量的形成，而有效市场假说可以解释审计质量与股价之间的内在联系。