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2011年的9月已经到来,这个月除了有中秋节这个全民皆喜的小三天假日之外,对于我等上班族而言,另外一个大好消息就是我们的个人所得税将采用新的七级税制方案。别看很多老百姓也上网跟着吵吵了半天,但是对着新下发的工资表还是会有点一头雾水的。咱们今天要做的就是传道授业解惑,818这个税的新方案会对大家的钱包有什么影响。
应纳税所得额
第一个概念叫做应纳税所得额。一般来说,大家的工资都是由基本工资、绩效工资和各项考核、补贴组成的,把这些钱全都加在一起就是应发工资。而应纳税所得额则是要在应发工资的基础上先扣除三险一金。三险一金指的是养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金,这几项加起来法定的缴纳比例是个人工资收入的23‰但各个公司在实际执行的时候多有差异,一般来说都达不到这个标准。扣除三险一金之后,我们再按照税法规定剪掉扣除标准,新方案里面是3500(旧方案是2000元),得到的数值一般就是应税所得额。之所以前面用了含糊的定义,是因为有部分朋友的应税所得额还要扣除一个附加减除费用,这个金额按照新方案是1300元。最终我们就知道了它的计算公式:应纳税所得额=应发工资-三险一金-3500元(新方案)-附件费减除费用
作为在中国人民共和国这块神奇伟大的土地上生活的公民,为国家缴税那是理所当然的事情。税收嘛,取之于民,用之于民,都是为了咱们人民群众能够更好的生活,至于你信不信这个宗旨,我反正是信的。在咱们开始估量钱包得失,计算个人所得税之前,先得弄清几个概念。
速算扣除数
第二个概念叫做速算扣除数,这是超额累进税率计算个人所得税所要应用的一个常数,但这个常数并不是固定不变的,因为它也有一个计算公式,速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数,其中第一级的速算扣除数是设置为零的。因为每一级的最高所得额和税率都是固定的,所以在七级税制中,速算扣除数就全都是固定的数值,具体可以参考咱们提供的新旧个税方案对比表格,有兴趣的朋友也可以对照数据和公式进行一下验算。
附加减除费用适用范围
在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;
应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;
在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
新旧个税的对比图其实是最值得研究的东西,因为咱们这里主要说的是个税怎么算,所以这里只做简单剖析。我们大致浏览一下,就知道新个税方案主要目的是减小低收入人群的纳税金额,增加高收入人群的纳税,对于大多数的工薪族来说,新个税方案看起来还是比较实惠的,只是与日益增长的CPI相比,这种实惠还是不够大快人心。而对于那些富人而言,其实这种调整都是隔靴搔痒的事情,一个是人家不那么在乎钱,二是这个税缴纳人家也有漏洞可以钻,打住不提。
让省钱看得着
弄清了这两个概念之后,个税的计算就是一件so easy的事情啦。因为“个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数”,这个计算公式就算是小学生也都能够熟练进行运算了,咱们就拿罗萨这个冒牌主任举个例子,这个家伙的9月份应发工资是5700元,三险一金是475元,不属于附加减除费用适用范围,所以他的应纳税所得额就应该是:5700元-475元-3500元=1725元,对照新方案的表格我们进行查询,他的应缴个税属于第二等级,税率是10%,速算扣除数是105元,所以罗萨的应缴个人所得税金额就应该是:1725元×10%-105元=67.5元。如果按照旧方案来进行计算,他的个税应该是:3225元×15%-125元=358.75元,这就是前面咱们说的实惠了。新方案要比旧方案少交个税:358.75元-67.5元=291.25元,近300大洋哦,交通费和通信费算是省出来了,如果把这钱不花直接存银行,到退休的时候离富翁就不远了。
大家计算自己的个人所得税时就可以这样对号入座的计算,通过新旧方案不同来看看自己多拿到几个大洋。而对于那些会接触到批量计算人员个人所得税的朋友,我们也提供一个Excel的计算表格提供给大家套用。这个公式的核心就是适用税率和速算扣除数的自动变化,其他部分就是加减乘除。我们的建议是大家使用IF函数,参照个税新方案的各项界定数值进行编写。举个例子,超过4500元至9000元的适用税率公式就是IF(应纳税所得额<=9000,20,而对应的速算扣除数公式则为IF(N4=20,555,按照这个思路将所有的可能编制成公式即可。如果有同学到现在还是傻傻搞不清楚,不妨发伊妹儿来和我们交流,同时在我们杂志的官方论坛(bbs.geekv5.com)上,也会放出一份示范的个税计算Excel附件,欢迎太家来拍砖。
应纳税所得额
第一个概念叫做应纳税所得额。一般来说,大家的工资都是由基本工资、绩效工资和各项考核、补贴组成的,把这些钱全都加在一起就是应发工资。而应纳税所得额则是要在应发工资的基础上先扣除三险一金。三险一金指的是养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金,这几项加起来法定的缴纳比例是个人工资收入的23‰但各个公司在实际执行的时候多有差异,一般来说都达不到这个标准。扣除三险一金之后,我们再按照税法规定剪掉扣除标准,新方案里面是3500(旧方案是2000元),得到的数值一般就是应税所得额。之所以前面用了含糊的定义,是因为有部分朋友的应税所得额还要扣除一个附加减除费用,这个金额按照新方案是1300元。最终我们就知道了它的计算公式:应纳税所得额=应发工资-三险一金-3500元(新方案)-附件费减除费用
作为在中国人民共和国这块神奇伟大的土地上生活的公民,为国家缴税那是理所当然的事情。税收嘛,取之于民,用之于民,都是为了咱们人民群众能够更好的生活,至于你信不信这个宗旨,我反正是信的。在咱们开始估量钱包得失,计算个人所得税之前,先得弄清几个概念。
速算扣除数
第二个概念叫做速算扣除数,这是超额累进税率计算个人所得税所要应用的一个常数,但这个常数并不是固定不变的,因为它也有一个计算公式,速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数,其中第一级的速算扣除数是设置为零的。因为每一级的最高所得额和税率都是固定的,所以在七级税制中,速算扣除数就全都是固定的数值,具体可以参考咱们提供的新旧个税方案对比表格,有兴趣的朋友也可以对照数据和公式进行一下验算。
附加减除费用适用范围
在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;
应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;
在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
新旧个税的对比图其实是最值得研究的东西,因为咱们这里主要说的是个税怎么算,所以这里只做简单剖析。我们大致浏览一下,就知道新个税方案主要目的是减小低收入人群的纳税金额,增加高收入人群的纳税,对于大多数的工薪族来说,新个税方案看起来还是比较实惠的,只是与日益增长的CPI相比,这种实惠还是不够大快人心。而对于那些富人而言,其实这种调整都是隔靴搔痒的事情,一个是人家不那么在乎钱,二是这个税缴纳人家也有漏洞可以钻,打住不提。
让省钱看得着
弄清了这两个概念之后,个税的计算就是一件so easy的事情啦。因为“个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数”,这个计算公式就算是小学生也都能够熟练进行运算了,咱们就拿罗萨这个冒牌主任举个例子,这个家伙的9月份应发工资是5700元,三险一金是475元,不属于附加减除费用适用范围,所以他的应纳税所得额就应该是:5700元-475元-3500元=1725元,对照新方案的表格我们进行查询,他的应缴个税属于第二等级,税率是10%,速算扣除数是105元,所以罗萨的应缴个人所得税金额就应该是:1725元×10%-105元=67.5元。如果按照旧方案来进行计算,他的个税应该是:3225元×15%-125元=358.75元,这就是前面咱们说的实惠了。新方案要比旧方案少交个税:358.75元-67.5元=291.25元,近300大洋哦,交通费和通信费算是省出来了,如果把这钱不花直接存银行,到退休的时候离富翁就不远了。
大家计算自己的个人所得税时就可以这样对号入座的计算,通过新旧方案不同来看看自己多拿到几个大洋。而对于那些会接触到批量计算人员个人所得税的朋友,我们也提供一个Excel的计算表格提供给大家套用。这个公式的核心就是适用税率和速算扣除数的自动变化,其他部分就是加减乘除。我们的建议是大家使用IF函数,参照个税新方案的各项界定数值进行编写。举个例子,超过4500元至9000元的适用税率公式就是IF(应纳税所得额<=9000,20,而对应的速算扣除数公式则为IF(N4=20,555,按照这个思路将所有的可能编制成公式即可。如果有同学到现在还是傻傻搞不清楚,不妨发伊妹儿来和我们交流,同时在我们杂志的官方论坛(bbs.geekv5.com)上,也会放出一份示范的个税计算Excel附件,欢迎太家来拍砖。