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摘要：本文以新型农村社会养老保险试点为背景，在对两个新农保试点县实地调研基础上，基于制度有效性的分析视角，对两地新农保试点的绩效状况进行评估及实证分析，针对试点中存在主要问题，从制度有效性角度提出新农保制度绩效改进的政策建议。
关键词： 新型农村社会养老保险；绩效评估；制度有效性;绩效改进
一、引言
2009年12月11日，国务院新型农村社会养老保险（以下简称"新农保"）试点工作领导小组正式批准四川省21个县（市、区）为首批全国新农保试点县，成都市金堂县和攀枝花市米易县名列其中。中国已步入老龄化社会，且在农村经济发展水平远低于城镇的情况下，农村人口老龄化水平却高于城镇,农村养老问题日益突出。本文从制度有效性的视角对新农保试点的绩效状况进行评估，及时查找新农保试点过程中存在的问题，提出合理的改进建议，从而促进制度的完善和实现"老有所养"的制度目标。
二、新型农村社会养老保险试点的绩效评估--基于制度有效性的视角
新农保试点的主要目标是基本覆盖农村适龄人口，提高农村居民老年阶段基本生活水平。制度的有效性是反映新农保制度运行效果及制度目标实现程度的重要指标。在对金堂县和市米易县实地调研的基础上，制度有效性评价可从缴费负担程度、养老保障程度和制度可衔接性三方面进行。
（一）缴费负担程度
年均缴费负担比可反映新农保参保人年均养老保险费支出占其年均可支配收入的比重，是衡量参保人缴费负担程度的重要指标。保持适度的居民缴费负担，对于合理分担个人（家庭）、集体、政府责任，逐步建立筹资、待遇标准与农村经济发展水平相适应的新农保制度具有重要意义。
表一：新农保缴费负担程度比较（以2010年为例）（表1附后）
由表一可知，2010年金堂县新农保的年人均缴费负担比率为0.08，攀枝花市米易县为0.05。与米易县相比，金堂县新农保参保农民的缴费负担程度稍高。究其原因：①前者新农保的缴费标准远高于后者；②两地农民年人均可支配收入大致相当。
（二）养老保障程度
保障程度是对养老保险制度运行情况进行绩效评估的重要指标。对新农保试点的养老保障程度，可从"名义保障程度"和"实际保障程度"两方面进行分析。
名义保障程度此处即"养老金收入替代率"，是指新农保参保人的养老金年均收入与领取养老金之前的年均收入之比。而实际保障程度指"新农保参保人退休后领取的养老金收入占其退休后基本生活费用支出的比率"。根据金堂新农保办法，养老金待遇计算公式如下：
表二：新农保养老金待遇及名义保障程度比较①（以2010年为例）
由上述可知，当缴费年限 相同时，金堂县的养老金收入、名义保障程度和实际保障程度均普遍高于米易县。究其原因：①金堂县新农的缴费标准远高于米易县，导致前者新农保参保人的养老金收入远高于后者；②两地农民退休前的年均可支配收入和农村老年居民的月均基本生活消费支出相差不大。
（三）制度的可衔接性
制度可衔接性指标是评价新农保制度弹性、灵活性、兼容性和扩展性的重要指标，可从地区间制度可衔接性和制度间可衔接性两方面对新农保的制度可衔接性进行评价。在地区间的制度可衔接性方面，金堂县和米易县关于养老保险关系跨地区转移的政策规定以及养老保险的统筹层次大体相同。
制度间的可衔接性指标是评估新农保与旧农保之间，新农保与城镇职工基本养老保险等其他养老保险制度之间，新农保制度与农村计划生育家庭奖励扶助政策、农村五保供养、社会优抚、农村最低生活保障制度等政策制度的配套衔接性的重要指标。制度间可衔接性的好坏不仅影响着新农保制度本身功能的发挥，还将影响着制度发展、变革和完善。新农保制度间的可衔接性比较分析可参照下表：
与米易县相比，金堂县新农保制度参保人的可选择性较强，关于一次性缴费性的政策规定较为灵活，且有"耕地保护基金"政策②与之配套。
（四）基本结论
尽管金堂县与米易县均采用DC型养老金给付模式，但二者的新农保制度模式存在根本差异，前者为"统账结合"混合模式，而后者为典型的基金积累制模式。
注释：
①假设：①不考虑通货膨胀因素；②利率水平在长期内相对稳定；③新农保政策在长期内的相对稳定；④宏观经济和社会环境在长期内相对稳定；⑤i采用1998-2008年"这10年记账利率的平均利率"；⑥所有参保人均从满60周岁时开始领取养老金。②详见成国土资发〔2008〕343号文件。
参考文献：
[1] 朱庆芳．我国社会保障指标体系综合评价[J]．社会学研究，1995（4）
[2] 邱长溶，张立光，郭妍．中国可持续社会养老保险的综合评价体系和实证分析[J]．中国人口资源与环境，2004（3）
[3] 陈衍泰,陈国宏,李美娟．综合评价方法分类及研究进展[J]．管理科学学报，2004
[4] 毕小龙．社会养老保险混合多目标评价指标体系研究[J]．武汉理工大学学报，2006（6）
[5] 王丽郦．个人需求与政府供给：农村社会养老保险制度的评价体系与实证研究[D]．厦门大学，2006
[6] 杨岳．中国社会保障评价指标体系实证研究[D]．北京工商大学,2009
[7] 柴士改．我国社会保障绩效评价实证分析[D]．江西财经大学，2009
作者简介：万旋，西南财经大学保险学院本科生，研究方向：农村社会保障。
关键词： 新型农村社会养老保险；绩效评估；制度有效性;绩效改进
一、引言
2009年12月11日，国务院新型农村社会养老保险（以下简称"新农保"）试点工作领导小组正式批准四川省21个县（市、区）为首批全国新农保试点县，成都市金堂县和攀枝花市米易县名列其中。中国已步入老龄化社会，且在农村经济发展水平远低于城镇的情况下，农村人口老龄化水平却高于城镇,农村养老问题日益突出。本文从制度有效性的视角对新农保试点的绩效状况进行评估，及时查找新农保试点过程中存在的问题，提出合理的改进建议，从而促进制度的完善和实现"老有所养"的制度目标。
二、新型农村社会养老保险试点的绩效评估--基于制度有效性的视角
新农保试点的主要目标是基本覆盖农村适龄人口，提高农村居民老年阶段基本生活水平。制度的有效性是反映新农保制度运行效果及制度目标实现程度的重要指标。在对金堂县和市米易县实地调研的基础上，制度有效性评价可从缴费负担程度、养老保障程度和制度可衔接性三方面进行。
（一）缴费负担程度
年均缴费负担比可反映新农保参保人年均养老保险费支出占其年均可支配收入的比重，是衡量参保人缴费负担程度的重要指标。保持适度的居民缴费负担，对于合理分担个人（家庭）、集体、政府责任，逐步建立筹资、待遇标准与农村经济发展水平相适应的新农保制度具有重要意义。
表一：新农保缴费负担程度比较（以2010年为例）（表1附后）
由表一可知，2010年金堂县新农保的年人均缴费负担比率为0.08，攀枝花市米易县为0.05。与米易县相比，金堂县新农保参保农民的缴费负担程度稍高。究其原因：①前者新农保的缴费标准远高于后者；②两地农民年人均可支配收入大致相当。
（二）养老保障程度
保障程度是对养老保险制度运行情况进行绩效评估的重要指标。对新农保试点的养老保障程度，可从"名义保障程度"和"实际保障程度"两方面进行分析。
名义保障程度此处即"养老金收入替代率"，是指新农保参保人的养老金年均收入与领取养老金之前的年均收入之比。而实际保障程度指"新农保参保人退休后领取的养老金收入占其退休后基本生活费用支出的比率"。根据金堂新农保办法，养老金待遇计算公式如下：
表二：新农保养老金待遇及名义保障程度比较①（以2010年为例）
由上述可知，当缴费年限 相同时，金堂县的养老金收入、名义保障程度和实际保障程度均普遍高于米易县。究其原因：①金堂县新农的缴费标准远高于米易县，导致前者新农保参保人的养老金收入远高于后者；②两地农民退休前的年均可支配收入和农村老年居民的月均基本生活消费支出相差不大。
（三）制度的可衔接性
制度可衔接性指标是评价新农保制度弹性、灵活性、兼容性和扩展性的重要指标，可从地区间制度可衔接性和制度间可衔接性两方面对新农保的制度可衔接性进行评价。在地区间的制度可衔接性方面，金堂县和米易县关于养老保险关系跨地区转移的政策规定以及养老保险的统筹层次大体相同。
制度间的可衔接性指标是评估新农保与旧农保之间，新农保与城镇职工基本养老保险等其他养老保险制度之间，新农保制度与农村计划生育家庭奖励扶助政策、农村五保供养、社会优抚、农村最低生活保障制度等政策制度的配套衔接性的重要指标。制度间可衔接性的好坏不仅影响着新农保制度本身功能的发挥，还将影响着制度发展、变革和完善。新农保制度间的可衔接性比较分析可参照下表：
与米易县相比，金堂县新农保制度参保人的可选择性较强，关于一次性缴费性的政策规定较为灵活，且有"耕地保护基金"政策②与之配套。
（四）基本结论
尽管金堂县与米易县均采用DC型养老金给付模式，但二者的新农保制度模式存在根本差异，前者为"统账结合"混合模式，而后者为典型的基金积累制模式。
注释：
①假设：①不考虑通货膨胀因素；②利率水平在长期内相对稳定；③新农保政策在长期内的相对稳定；④宏观经济和社会环境在长期内相对稳定；⑤i采用1998-2008年"这10年记账利率的平均利率"；⑥所有参保人均从满60周岁时开始领取养老金。②详见成国土资发〔2008〕343号文件。
参考文献：
[1] 朱庆芳．我国社会保障指标体系综合评价[J]．社会学研究，1995（4）
[2] 邱长溶，张立光，郭妍．中国可持续社会养老保险的综合评价体系和实证分析[J]．中国人口资源与环境，2004（3）
[3] 陈衍泰,陈国宏,李美娟．综合评价方法分类及研究进展[J]．管理科学学报，2004
[4] 毕小龙．社会养老保险混合多目标评价指标体系研究[J]．武汉理工大学学报，2006（6）
[5] 王丽郦．个人需求与政府供给：农村社会养老保险制度的评价体系与实证研究[D]．厦门大学，2006
[6] 杨岳．中国社会保障评价指标体系实证研究[D]．北京工商大学,2009
[7] 柴士改．我国社会保障绩效评价实证分析[D]．江西财经大学，2009
作者简介：万旋，西南财经大学保险学院本科生，研究方向：农村社会保障。