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该文通过对2003—2009年我国A股上市公司审计费用进行分析，结果发现，事务所规模越大、品牌声誉越好、省市审计市场地位领先的事务所，越能够获得高额审计费用，其中声誉对审计费用的影响最大，填次是事务所规模，最后的市场占有率。同时，该文还发现Top10会对国有企业采用低价竞争策略，而Big4则不会降低审计费用；对于民营企业，Big4和Top10均不会采用低价竞争策略。