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摘要:本文依据《新疆统计年鉴》提供的相关数据,采用人均可支配收入占人均总收入比重、收入集中度和对应分析原理,对新疆城镇不同收入阶层的居民收入差距进行分析,得出了不同收入阶层与个人所得税和收入来源的关系。
关键词:收入差距 个人所得税 收入来源
0 引言
改革开放以来,新疆经济持续稳定的增长,新疆城镇居民的收入水平不断提高,但随着中国居民收入差距的不断扩大,收入差距成为社会关注的焦点,新疆城镇居民收入差距也同样成为人们关心的问题。本文以历年的《新疆统计年鉴》数据为依据,试图对新疆城镇不同收入阶层居民的收入差距现状及原因做出分析。
1 新疆城镇居民不同收入阶层收入现状
统计年鉴中将城镇居民收入划分为七个收入等级。从2004-2008年新疆中等偏下户及以上的居民收入呈逐年增长趋势,而低收入户收入2005年比2004年低141.38元,2008年比2007年低177.57元,最低收入户的收入2008年也比2007年低324.09元。
由最高收入户与最低收入户收入比值来看,2004年最高收入户与最低收入户的人均收入之比为7.93,2005年增长到8.06,2006年和2007年两年连续下降,分别为7.49和7.02,而2008年又猛增到9.22,高低收入差距迅速扩大。
2004-2008年,新疆城镇居民不同收入等级的组间基尼系数呈现波动状态。2004年为0.287,2005年收入差距扩大,上升为0.299,2006年和2007年收入差距连续两年缩小,2008年又扩大到0.302。
总的来看,高收入阶层的收入增长速度远远大于低收入阶层的收入增长速度。(详见表1)
2 新疆城镇居民收入差距影响因素分析
2.1 税收调节收入差距作用分析
个人收入是指社会成员在一定时期内从各种来源获得的收入的总和,包括个人得到的工资收入、租金收入、利润收入、利息收入、小业主收入,以及从政府、企业及非盈利组织得到的转移收入。个人可支配收入指实际可用于个人消费支出和储蓄收入,它是个人在缴纳个人税和各种非税支付以后所余下的收入,等于个人收入减去所得税、财产税以及其他个人缴纳后的余额,即
个人可支配收入=个人收入—个人税及非税支付
表2 人均可支配收入与人均年收入比值
由表2可以看出从2006-2008年,低收入户的人均可支配收入与人均年收入比值低于高收入户,说明随着收入水平的提高,低收入户所承担的税收比例反而较高。国家应通过提高对高收入人群的征税比例来降低可支配收入在年收入中所占的比重,降低对低收入人群的征税比例来提高低收入人群可支配收入在年收入中的比重。新疆在个人所得税征收政策上,应考虑提高个人所得税起征点,将征税目标对准高收入群体,然后再提高这个群体的个人所得税税率。从长远来看,一方面应采取各种配套措施,全面监控个人的各种收入,同时完善个人所得税法,并在适当的时候开征遗产税等财产税新税种,使得税法税制更加科学合理;另一方面要加快建立科学严密而有效的征管体制,完善征管法规,实现依法征税。
2.2 收入来源对收入差距的影响
分析研究收入差距的产生原因需要分析收入来源与收入等级之间的相互关系。收入来源分为工薪收入(工资及补贴收入,其他劳动收入),经营净收入,财产性收入(利息收入,股息与红利收入,保险收益,其它投资收入),转移性收入(养老金或离退休金,社会救济收入,保险收入,赡养收入,捐赠收入),
2.2.1 收入来源的集中度分析
按收入来源进行分解是基尼系数的一个特征。基尼系数按收入来源可分解为下式G=wiCi
式中G为基尼系数;wi为第i项收入占总收入的比重;Ci为第i项收入的集中率。其中:集中率的计算方法类似于基尼系数,只是排序的基础不同,集中率按总收入高低排序,主要用来测算分项收入对总收入差距的贡献。
各项收入对总收入差距的贡献份额用公式表示为g=wiCi/G。
表3 基尼系数按收入来源分解分析
由表3可以看出,工薪收入是收入差距的主要原因,2006年工薪收入对基尼系数的贡献率为74.6%,2007年为80.5%,2008年为80.6%;其次是转移收入,2006年转移收入对基尼系数的贡献率为23.3%,2007年为20.3%,2008年为17.1%;财产收入和經营收入所占份额很小。工薪收入对收入差距增大起正向作用理论上是可理解的,而转移收入对收入差距的增大也起正向作用就不能从理论上解释了。转移收入包括了养老金或离退休金、保险收入(失业保险金)、其他转移性收入,其性质应该是对收入差距起减少作用。
2.2.2 收入来源与收入等级的对应分析
对应分析也称相应分析,是在因子分析的基础上发展起来的。因子分析分为R型因子分析和Q型因子分析。R型因子分析是对变量作因子分析,研究的是变量之间的相互关系;Q型因子分析师对样品做因子分析,研究样品之间的相互关系。而错综复杂的经济和管理关系中,不仅需要了解变量之间的关系,样品之间的关系,还需要了解变量与样品之间的对应关系。对应分析把R型因子分析和Q型因子分析统一了起来,通过R型因子分析直接得到Q型因子分析结果,同时把变量和样品同时反映到相同坐标轴的一张图形上,用此来说明变量与样品之间的对应关系。其本质是一种在低维空间中用图形方法表示两个变量相互联系的技术。
本文采用对应分析研究2008年新疆城镇居民收入来源与收入等级之间的关系。使用软件为SPSS13.0。(如图)
以上结果说明最低收入户、低收入户和中等偏下户的收入来源中其他劳动影响较大,中等收入户的收入来源中失业保险金的影响较大,中等偏上户、高等收入户和最高收入户的收入来源中养老金或离退休金和其他转移收入的影响较大。
3 结论
综上统计分析,可得出结论:从人均可支配收入占人均总收入比重比较分析,个人收入所得税对收入差距的调节没有发生作用。影响城镇居民收入差距的主要因素是工薪收入差距,转移收入中的养老金或离退休金和其他转移收入也加大了收入差距。中低收入者的收入受失业保险和其他劳动的影响较大。
参考文献:
[1]刘凤环.山西省城镇居民收入差距的实证分析[J].中北大学学报,2009(3).
[2]国家统计局农村社会经济调查司课题组.我国农村居民收入分配差距实证分析[J].调研世界,2006(3).
[3]李颖,王尤贵.基于收入来源的我国省际问农村居民收入差距变动分析[J].农村经济,2006(6).
关键词:收入差距 个人所得税 收入来源
0 引言
改革开放以来,新疆经济持续稳定的增长,新疆城镇居民的收入水平不断提高,但随着中国居民收入差距的不断扩大,收入差距成为社会关注的焦点,新疆城镇居民收入差距也同样成为人们关心的问题。本文以历年的《新疆统计年鉴》数据为依据,试图对新疆城镇不同收入阶层居民的收入差距现状及原因做出分析。
1 新疆城镇居民不同收入阶层收入现状
统计年鉴中将城镇居民收入划分为七个收入等级。从2004-2008年新疆中等偏下户及以上的居民收入呈逐年增长趋势,而低收入户收入2005年比2004年低141.38元,2008年比2007年低177.57元,最低收入户的收入2008年也比2007年低324.09元。
由最高收入户与最低收入户收入比值来看,2004年最高收入户与最低收入户的人均收入之比为7.93,2005年增长到8.06,2006年和2007年两年连续下降,分别为7.49和7.02,而2008年又猛增到9.22,高低收入差距迅速扩大。
2004-2008年,新疆城镇居民不同收入等级的组间基尼系数呈现波动状态。2004年为0.287,2005年收入差距扩大,上升为0.299,2006年和2007年收入差距连续两年缩小,2008年又扩大到0.302。
总的来看,高收入阶层的收入增长速度远远大于低收入阶层的收入增长速度。(详见表1)
2 新疆城镇居民收入差距影响因素分析
2.1 税收调节收入差距作用分析
个人收入是指社会成员在一定时期内从各种来源获得的收入的总和,包括个人得到的工资收入、租金收入、利润收入、利息收入、小业主收入,以及从政府、企业及非盈利组织得到的转移收入。个人可支配收入指实际可用于个人消费支出和储蓄收入,它是个人在缴纳个人税和各种非税支付以后所余下的收入,等于个人收入减去所得税、财产税以及其他个人缴纳后的余额,即
个人可支配收入=个人收入—个人税及非税支付
表2 人均可支配收入与人均年收入比值
由表2可以看出从2006-2008年,低收入户的人均可支配收入与人均年收入比值低于高收入户,说明随着收入水平的提高,低收入户所承担的税收比例反而较高。国家应通过提高对高收入人群的征税比例来降低可支配收入在年收入中所占的比重,降低对低收入人群的征税比例来提高低收入人群可支配收入在年收入中的比重。新疆在个人所得税征收政策上,应考虑提高个人所得税起征点,将征税目标对准高收入群体,然后再提高这个群体的个人所得税税率。从长远来看,一方面应采取各种配套措施,全面监控个人的各种收入,同时完善个人所得税法,并在适当的时候开征遗产税等财产税新税种,使得税法税制更加科学合理;另一方面要加快建立科学严密而有效的征管体制,完善征管法规,实现依法征税。
2.2 收入来源对收入差距的影响
分析研究收入差距的产生原因需要分析收入来源与收入等级之间的相互关系。收入来源分为工薪收入(工资及补贴收入,其他劳动收入),经营净收入,财产性收入(利息收入,股息与红利收入,保险收益,其它投资收入),转移性收入(养老金或离退休金,社会救济收入,保险收入,赡养收入,捐赠收入),
2.2.1 收入来源的集中度分析
按收入来源进行分解是基尼系数的一个特征。基尼系数按收入来源可分解为下式G=wiCi
式中G为基尼系数;wi为第i项收入占总收入的比重;Ci为第i项收入的集中率。其中:集中率的计算方法类似于基尼系数,只是排序的基础不同,集中率按总收入高低排序,主要用来测算分项收入对总收入差距的贡献。
各项收入对总收入差距的贡献份额用公式表示为g=wiCi/G。
表3 基尼系数按收入来源分解分析
由表3可以看出,工薪收入是收入差距的主要原因,2006年工薪收入对基尼系数的贡献率为74.6%,2007年为80.5%,2008年为80.6%;其次是转移收入,2006年转移收入对基尼系数的贡献率为23.3%,2007年为20.3%,2008年为17.1%;财产收入和經营收入所占份额很小。工薪收入对收入差距增大起正向作用理论上是可理解的,而转移收入对收入差距的增大也起正向作用就不能从理论上解释了。转移收入包括了养老金或离退休金、保险收入(失业保险金)、其他转移性收入,其性质应该是对收入差距起减少作用。
2.2.2 收入来源与收入等级的对应分析
对应分析也称相应分析,是在因子分析的基础上发展起来的。因子分析分为R型因子分析和Q型因子分析。R型因子分析是对变量作因子分析,研究的是变量之间的相互关系;Q型因子分析师对样品做因子分析,研究样品之间的相互关系。而错综复杂的经济和管理关系中,不仅需要了解变量之间的关系,样品之间的关系,还需要了解变量与样品之间的对应关系。对应分析把R型因子分析和Q型因子分析统一了起来,通过R型因子分析直接得到Q型因子分析结果,同时把变量和样品同时反映到相同坐标轴的一张图形上,用此来说明变量与样品之间的对应关系。其本质是一种在低维空间中用图形方法表示两个变量相互联系的技术。
本文采用对应分析研究2008年新疆城镇居民收入来源与收入等级之间的关系。使用软件为SPSS13.0。(如图)
以上结果说明最低收入户、低收入户和中等偏下户的收入来源中其他劳动影响较大,中等收入户的收入来源中失业保险金的影响较大,中等偏上户、高等收入户和最高收入户的收入来源中养老金或离退休金和其他转移收入的影响较大。
3 结论
综上统计分析,可得出结论:从人均可支配收入占人均总收入比重比较分析,个人收入所得税对收入差距的调节没有发生作用。影响城镇居民收入差距的主要因素是工薪收入差距,转移收入中的养老金或离退休金和其他转移收入也加大了收入差距。中低收入者的收入受失业保险和其他劳动的影响较大。
参考文献:
[1]刘凤环.山西省城镇居民收入差距的实证分析[J].中北大学学报,2009(3).
[2]国家统计局农村社会经济调查司课题组.我国农村居民收入分配差距实证分析[J].调研世界,2006(3).
[3]李颖,王尤贵.基于收入来源的我国省际问农村居民收入差距变动分析[J].农村经济,2006(6).