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摘要：近几年来，我国城乡居民社会养老保险事业取得了较快的发展，但目前仍普遍存在缴费档次低，个人账户积累額少，将来保障水平低等问题。本文通过对滨海县城乡居民社会养老保险工作的调查，提出进一步完善“个人账户”制度的对策。
关键词：城乡居民；社会养老保险；个人账户
中图分类号：F840.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-0000-01
江苏省滨海县地处黄海之滨，土地面积1880平方公里，设14个镇区，297个村（居），总人口117.81万人，其中农业人口80万人，常住人口57万，2013年农村人均纯收入11702元。自2010年5月和2011年7月起，该县先后实施新型农村和城镇居民社会养老保险制度，从2013年起两项制度合并为城乡居民社会养老保险（简称城乡居保）。在城乡居保取得较快发展的同时，该县仍存在缴费档次低，个人账户积累额少，将来养老金领取水平低等问题。 现行的“个人账户”制度亟待进一步完善。
一、城乡居保 “个人账户”制度模式的特点
城乡居保是我国社会养老保险制度的重要组成部分，采用了社会统筹和个人账户相结合的制度模式。其中“个人账户”，用于记载个人缴费、集体补助、地方政府对参保人的缴费补贴，参保人年满60周岁时，根据其“个人账户”积累额计算养老金领取标准。这一制度模式，较好地体现了多缴多得，长缴多得，适应了城乡居民收入的差异性，有利于调动参保人积极性，受到了城乡居民的认同。截止2013年末，滨海县参保居民达35万人，积累基金近3亿元，领取养老金人数达15.1万人。
二、“个人账户”存在的问题
从增强制度养老保障功能看，目前该县在城乡居保“个人账户”基金的构成、数额、增值等方面仍存在一些问题。
（一）财政补贴较少。2010年，县政府对选择100元---600元缴费档次的，都给予30元补贴。2011年起，对选择200元及以上档次的，每增加一个档次，增加5元补贴，最高补贴55元。2013年1月，新农保和城居保两项制度合并组织实施，缴费档次增加了700--2000元14个档次，最高补贴增加到100元。从总体看，财政补贴不高，据统计，2013年全县参保人员实际人均享受政府补贴36.58 元。
（二）集体补助缺位。集体补助应和个人缴费、政府补贴共同构成“个人账户”基金来源，而全县村级经济负债较多，集体补助缺位的状况短期内无法改变。
（三）个人不愿多缴。很多居民对 “个人账户”基金需不断储备积累缺乏认识，仅从最大限度享受到政府补贴选择低档缴费。2013年，全县参保292399人，缴费70000750元，年人均缴费 239.4 元，选择200元缴费档次的占 80%以上。同时，年轻人不愿参保，存在犹豫观望或无所谓心理。
（四）增值利率不高。“个人账户”储存额是按照一年期存款利率3.24%计息的，2010至2013年，该县连续四年城乡居民消费价格指数分别为4.4、5.9、2.9、2.4，前两年基金贬值幅度较大。基金在存储运营方面，也存在经办环节多，增值不及时，以及基金优惠政策难到位，收益率低等问题。
三、完善“个人账户”的几点对策
党的十八届三中全会决定提出，“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度”，“完善个人账户制度，健全多缴多得激励机制。”要完善“个人账户”，目前应采取以下几点对策：
（一）坚持政府主导，完善政策措施
现阶段强，必须坚持政府主导和居民自愿相结合的原则，引导适龄人员普遍参保，同时不断提高缴费档次。
1.加大宣传力度。通过多种形式、方法，讲清城乡居保是“个人账户”养老金不断储备和积累的制度，不是只靠政府发钱养老，强化居民个人养老责任。
2.强化目标考核。将城乡居保列入小康社会建设考核指标体系，县政府可根据各镇（区）人均收入水平，分别下达保费总量、人均保费、参保率等年度考核指标，不断提高经济条件好的地区个人缴费档次。
3.增加财政补贴。调整财政支出结构，利用现有各项支农政策，建立政府财政补贴机制，注重增加对重度残疾人、独生子女户等特殊群体的参保补贴，以体现社会公平。
4.加快制度衔接。抓紧出台城乡居保和城镇职工养老保险之间互转衔接办法，方便城乡居民选择参加不同标准的养老保险。
（二）改革补贴方式，激励引导参保
改变以30元为基数，5元为增加额的级差补贴方式，从激励居民多缴费、长缴费出发，结合缴费档次和年限确定补贴标准。对缴费满一定年限，如5年、10年的，缴费档次高的，可增加补贴标准，对无故中断缴费的不得享受补贴，激励参保人提高缴费档次和续保。另外，可将缴费年限和基础养老金挂钩，对缴费超过15年人员，每超过一年，增发1%基础养老金。也可对缴费超过15年的，每超过5年增加10元基础养老金。
（三）下移工作职能，优化经办服务
首先要下移工作职能，方便城乡居民参保、领取。大力推行参保登记、缴费、领取、咨询“四个不出村”工作。其次要建立考核运行机制。加强和县、镇、村沟通交流，强化业务指导，确保镇区机构正常、规范运转。第三要抓好养老金领取人员生存状况稽核工作，确保死亡人员及时核销，减少“个人账户”基金损失。
（四）加强基金管理，提高增值水平
一要拓宽增值渠道。城乡居保基金可尝试通过市场化招标方式，选择专业基金管理公司负责运营管理，或集中到全国社会保障基金理事会，负责基金运营增值，提高基金增值水平。二要明确基金管理职责。财政部门要发挥主导作用，加强和金融机构协调联系，及时做好专户基金定期储存工作，同时要监督金融机构，执行社保基金优惠政策。人社部门要优化业务流程，通过提高业务经办信息化水平，缩短基金起息时间，提高“个人账户”基金积累总额。
参考文献：
[1]国务院.《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》国发〔2009〕32号.
[2]《滨海县城乡居民社会养老保险制度实施办法》的通知.滨政发[2013]9号.
[3]姜作陪，陈峰燕，马亮.推进新农保制度建设的几个问题—对江苏南通市新农保工作的调查和思考[J].国家行政学院学报，2010（03）.
作者简介：钱 宝（1964-），男，江苏滨海人，江苏省滨海县农村社会养老保险处，经济师，大专学历，研究方向：农村社会养老保险。
关键词：城乡居民；社会养老保险；个人账户
中图分类号：F840.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-0000-01
江苏省滨海县地处黄海之滨，土地面积1880平方公里，设14个镇区，297个村（居），总人口117.81万人，其中农业人口80万人，常住人口57万，2013年农村人均纯收入11702元。自2010年5月和2011年7月起，该县先后实施新型农村和城镇居民社会养老保险制度，从2013年起两项制度合并为城乡居民社会养老保险（简称城乡居保）。在城乡居保取得较快发展的同时，该县仍存在缴费档次低，个人账户积累额少，将来养老金领取水平低等问题。 现行的“个人账户”制度亟待进一步完善。
一、城乡居保 “个人账户”制度模式的特点
城乡居保是我国社会养老保险制度的重要组成部分，采用了社会统筹和个人账户相结合的制度模式。其中“个人账户”，用于记载个人缴费、集体补助、地方政府对参保人的缴费补贴，参保人年满60周岁时，根据其“个人账户”积累额计算养老金领取标准。这一制度模式，较好地体现了多缴多得，长缴多得，适应了城乡居民收入的差异性，有利于调动参保人积极性，受到了城乡居民的认同。截止2013年末，滨海县参保居民达35万人，积累基金近3亿元，领取养老金人数达15.1万人。
二、“个人账户”存在的问题
从增强制度养老保障功能看，目前该县在城乡居保“个人账户”基金的构成、数额、增值等方面仍存在一些问题。
（一）财政补贴较少。2010年，县政府对选择100元---600元缴费档次的，都给予30元补贴。2011年起，对选择200元及以上档次的，每增加一个档次，增加5元补贴，最高补贴55元。2013年1月，新农保和城居保两项制度合并组织实施，缴费档次增加了700--2000元14个档次，最高补贴增加到100元。从总体看，财政补贴不高，据统计，2013年全县参保人员实际人均享受政府补贴36.58 元。
（二）集体补助缺位。集体补助应和个人缴费、政府补贴共同构成“个人账户”基金来源，而全县村级经济负债较多，集体补助缺位的状况短期内无法改变。
（三）个人不愿多缴。很多居民对 “个人账户”基金需不断储备积累缺乏认识，仅从最大限度享受到政府补贴选择低档缴费。2013年，全县参保292399人，缴费70000750元，年人均缴费 239.4 元，选择200元缴费档次的占 80%以上。同时，年轻人不愿参保，存在犹豫观望或无所谓心理。
（四）增值利率不高。“个人账户”储存额是按照一年期存款利率3.24%计息的，2010至2013年，该县连续四年城乡居民消费价格指数分别为4.4、5.9、2.9、2.4，前两年基金贬值幅度较大。基金在存储运营方面，也存在经办环节多，增值不及时，以及基金优惠政策难到位，收益率低等问题。
三、完善“个人账户”的几点对策
党的十八届三中全会决定提出，“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度”，“完善个人账户制度，健全多缴多得激励机制。”要完善“个人账户”，目前应采取以下几点对策：
（一）坚持政府主导，完善政策措施
现阶段强，必须坚持政府主导和居民自愿相结合的原则，引导适龄人员普遍参保，同时不断提高缴费档次。
1.加大宣传力度。通过多种形式、方法，讲清城乡居保是“个人账户”养老金不断储备和积累的制度，不是只靠政府发钱养老，强化居民个人养老责任。
2.强化目标考核。将城乡居保列入小康社会建设考核指标体系，县政府可根据各镇（区）人均收入水平，分别下达保费总量、人均保费、参保率等年度考核指标，不断提高经济条件好的地区个人缴费档次。
3.增加财政补贴。调整财政支出结构，利用现有各项支农政策，建立政府财政补贴机制，注重增加对重度残疾人、独生子女户等特殊群体的参保补贴，以体现社会公平。
4.加快制度衔接。抓紧出台城乡居保和城镇职工养老保险之间互转衔接办法，方便城乡居民选择参加不同标准的养老保险。
（二）改革补贴方式，激励引导参保
改变以30元为基数，5元为增加额的级差补贴方式，从激励居民多缴费、长缴费出发，结合缴费档次和年限确定补贴标准。对缴费满一定年限，如5年、10年的，缴费档次高的，可增加补贴标准，对无故中断缴费的不得享受补贴，激励参保人提高缴费档次和续保。另外，可将缴费年限和基础养老金挂钩，对缴费超过15年人员，每超过一年，增发1%基础养老金。也可对缴费超过15年的，每超过5年增加10元基础养老金。
（三）下移工作职能，优化经办服务
首先要下移工作职能，方便城乡居民参保、领取。大力推行参保登记、缴费、领取、咨询“四个不出村”工作。其次要建立考核运行机制。加强和县、镇、村沟通交流，强化业务指导，确保镇区机构正常、规范运转。第三要抓好养老金领取人员生存状况稽核工作，确保死亡人员及时核销，减少“个人账户”基金损失。
（四）加强基金管理，提高增值水平
一要拓宽增值渠道。城乡居保基金可尝试通过市场化招标方式，选择专业基金管理公司负责运营管理，或集中到全国社会保障基金理事会，负责基金运营增值，提高基金增值水平。二要明确基金管理职责。财政部门要发挥主导作用，加强和金融机构协调联系，及时做好专户基金定期储存工作，同时要监督金融机构，执行社保基金优惠政策。人社部门要优化业务流程，通过提高业务经办信息化水平，缩短基金起息时间，提高“个人账户”基金积累总额。
参考文献：
[1]国务院.《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》国发〔2009〕32号.
[2]《滨海县城乡居民社会养老保险制度实施办法》的通知.滨政发[2013]9号.
[3]姜作陪，陈峰燕，马亮.推进新农保制度建设的几个问题—对江苏南通市新农保工作的调查和思考[J].国家行政学院学报，2010（03）.
作者简介：钱 宝（1964-），男，江苏滨海人，江苏省滨海县农村社会养老保险处，经济师，大专学历，研究方向：农村社会养老保险。