【摘 要】
：
近些年,数字经济成为全球经济增长的关键动力,数字经济税收也成为各国政府关注的焦点.但由于数字经济自身的特征,传统的税收治理规则和秩序已不适用于数字经济的监管,各国政府及一些国际组织为重构数字经济全球税收治理体系作出了艰辛的努力却暂未取得实质性成果,数字经济全球税收治理表现出典型的内卷化趋势.本文在分析数字经济全球税收治理内卷化现象的基础上,从制度经济学的角度剖析其根源,并构想了未来的破局之路.
【机 构】
：
中国社会科学院大学商学院;重庆市国际税收研究会;中国光大银行股份有限公司数字金融部
论文部分内容阅读
近些年,数字经济成为全球经济增长的关键动力,数字经济税收也成为各国政府关注的焦点.但由于数字经济自身的特征,传统的税收治理规则和秩序已不适用于数字经济的监管,各国政府及一些国际组织为重构数字经济全球税收治理体系作出了艰辛的努力却暂未取得实质性成果,数字经济全球税收治理表现出典型的内卷化趋势.本文在分析数字经济全球税收治理内卷化现象的基础上,从制度经济学的角度剖析其根源,并构想了未来的破局之路.
其他文献
1994年分税制改革后,财政转移支付成为弥补地区财力缺口、均衡地区间财力差距、实现基本公共服务均等化的重要手段.健全地方税体系,对于完善我国中央和地方财政关系具有重要意义,地方主体税种的确立又是健全地方税体系的重要一环.地方主体税种的确立,不仅可以改变地方财政事权与支出责任不匹配的现状,提升地方政府的经济调控能力,还可以实现地方在治理体系和治理能力建设中的积极作用.税源具有地方性的税种,以不动产为典型代表,才是符合期待的地方主体税种.鉴于现有不动产税制的典型代表房产税、契税对地方税收收入的贡献率偏低,我们
地方政府是地方公共品的提供主体.不同类型的地方公共品有着不同的特点,因而其收入的筹集方式也有所不同.在分析世界各国地方公共品提供及其收入筹集实践的基础上,本文提出:要基于公共品提供和收入筹集视角,构建现代地方税体系;深化地方使用者付费价格体系改革,提高地方可排他性公共品的提供效率和水平;加强对地方资本性收入的管理,提高地方提供和筹集基础设施建设资金的能力.
我国2019年以来提出的调整消费税征收环节和消费税收入下划地方政府的改革,是以政府间财政收入划分为切入点理顺政府间财政关系的重要措施.落实中央的政策措施,应重点解决四个方面的问题:一是消费税征收环节后移后的征管问题;二是消费税征收环节后移后的税率设计问题;三是消费税征收环节后移后的计税方式、税收体现方式;四是消费税收入增量归地方政府改革后,地方消费税收入的基数确定问题.
数字经济时代,网络空间结构优化是承上启下推进“数字生态共同体”建设的重要单元载体,也是深度落实数字产业化与产业数字化的内在需求.结合我国“十四五”规划有关数字经济发展的目标和要求,在急速增长平台型经济、推陈出新颠覆性技术、覆盖全面生态位竞争的影响下,数字网链价值关系扁平化、高渗透性和高效率性成为数字经济网络空间结构布局的重要特征.剖析中国数字经济网络空间结构发展所面临挑战,应从内到外重构秩序,加速推进数字中国建设,切实落地网络强国战略;积极参与国际秩序与规则制定,共建网络空间命运共同体;施行“以网治网”策
培育国际消费中心城市是受多种条件共同影响的系统工程,在消费市场亟需提质扩容的背景下,各种条件如何搭配才能更好地培育国际消费中心城市是值得深入探讨的现实问题.构建多维度理论模型,运用定性比较分析方法,对24个世界一线城市的数据进行考察,研究发现:营商环境是培育国际消费中心城市的必要条件;培育国际消费中心城市有三种模式,即高企业入驻和优营商环境组成的商业金融模式,高国际来访和优营商环境组成的国际交往模式,高企业入驻、优营商环境、高国际来访和高环境宜居组成的文化宜居模式.基于此,培育国际消费中心城市应从吸引优质
2018年8月31日,《个人所得税法》经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议修改通过.新《个人所得税法》实施以来,新旧税制平稳转换,税收征管有序实施,改革取得良好成效.但从征管实践层面考察,由于税制相较以往更加复杂和税收征管向自然人纳税人的延伸,诸如征缴矛盾、遵从成本等问题显现.本文基于成都市税务部门征管实践,分析总结当前个人所得税征管现状,并通过预扣预缴与汇算清缴、扣缴义务人与纳税人、税收公平与征管效率、统一税制与区域税收竞争等四对关系探讨个人所得税征管实践中面临的突出问题,提出个人所得税优
基于交易管理视角,个人所得税反避税机制应包括纳税人管理、交易过程管理和交易对象管理三个模块.基于这三个管理模块,针对我国当前个人所得税反避税机制存在的不足,个人所得税反避税机制的完善应从以下三个方面着手:一是建立自然人税收征管体系;二是进一步健全反避税规则体系;三是完善非法人企业相关税收制度,加强对非法人企业避税风险防控和监管.
在分析数字经济、营商环境与产业结构升级之间关系的基础上,采用2014～ 2019年中国30个省份的面板数据,应用交互效应模型进行实证分析.研究发现:从全国层面看,数字经济发展有助于产业结构升级,数字经济与营商环境的交互效应对产业结构升级具有促进作用;分区域观察,数字经济与营商环境的交互效应对我国南方地区产业结构升级具有显著驱动效应,而这种驱动效应并未体现在北方地区;市场化水平、法治建设水平、政务服务水平和对外开放水平的提升对促进数字经济发展具有积极影响.为推动产业结构升级,应园地制宜制定数字经济发展战略,
基于2006～ 2018年省际面板数据,全面探讨数字经济驱动中国制造业高质量发展的线性效应、非线性效应和约束机制,研究结果表明:数字经济能够显著促进制造业高质量发展,但对中西部地区的促进作用却不明显;数字经济对制造业高质量发展具有非线性动态影响,两者之间呈现正向边际效率递增规律,存在明显的空间异质性.进一步考察发现,数字经济对制造业高质量发展的非线性影响会受到对外开放、产业结构、R&D投入和环境规制因素的约束.因此,应着力推动数字经济与制造业深度融合,采取差异化策略加强区域协同联动发展,同时应关注外部环境
协同推进数字产业化和产业数字化是“十四五”时期的主要目标任务.从经济学视角看,数字产业化和产业数字化有利于促进产业高质量发展和构建新发展格局,这是推动其发展的价值基础.从历史方位视角看,数字产业化和产业数字化发展进入分化期和转型期,既具备一定基础,也呈现一定瓶颈,这是推动其发展的动力基础.从发展的视角看,应根据数字产业化“重点突破”、产业数字化“充分发展”、数字产业化和产业数字化“协同发展”的目标采取相应的对策,这是推动其发展的现实路径.