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摘要:后评价在投资项目管理过程中有着重要的地位和作用,其可以对信息进行及时的反馈,总结经验教训,提高投资项目的管理水平。本文介绍了企业投资项目后评价的原则、方法等,并提出了对策建议,以期为读者提供参考。
关键词:企业;投资项目;后评价
企业投资项目后评价是指对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所做出的系统的客观分析,通过对项目活动实践的检查总结,确定投资项目预期的目标是否达到,项目是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现。项目后评价的目的是通过对信息进行及时的反馈,总结经验教训,提高投资项目的管理水平,同时也为受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。
1投资项目后评价的原则
1.1独立性原则
投资项目后评价的独立性原则指的是其不会受到任何人员的影响,如决策者、管理者、实施者等。为了更好地实现这一原则,应该设置专门的评价机构,并且配备专业的人员,严格完成后评价的工作,履行自身的相关责任。在评价机构的建设过程中,不仅要保持相对的独立性,而且还要使其便于运作,将独立性的原则始终贯穿于后评价的整个过程中,从最初的项目选择到最后的信息反馈都要有独立性的体现,这样才能保证后评价的公正性,有效提高其可信度,真正发挥出后评价环节应有的效用。
1.2科学性原则
投資项目后评价的科学性原则是指评价的方法和手段要科学,前后对比的口径要一致,采用的数据要有可比性,设置的评价指标体系要合理。在后评价的原则中,科学性原则占有重要的地位,要求在后评价过程中,采用科学的方法,对数据进行全面的分析,并且要有实事求是的态度,对数据进行科学的论证,从而对项目的各个环节做出准确的评价。
1.3公正性原则
投资项目后评价的公正性原则是指评价结论要公正,既要指明现实存在的问题,也要客观分析问题产生的历史原因和时代的局限性;既要实事求是地总结成功的经验,也要认真负责地总结失败的原因。公正性原则要求评价者有丰富的经验,可以对相关资料进行准确的收集和整理,保障其真实可靠性,另外,在后评价过程中,必须要有项目执行者以及管理者的参与,及时发现资料收集的问题,保证资料的真实性。
2投资项目后评价的常用方法
2.1对比分析法
对比分析法是将投资项目已实现的各项指标,与项目决策时所确定的相应指标进行同口径对比,找出差异、分析原因,得出结论和经验教训。对比分析法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较,从数量上展示和说明研究对象规模的大小,水平的高低,速度的快慢,以及各种关系是否协调。
2.2逻辑框架法
逻辑框架法是1970年由美国国际发展署提出的一种评价项目的方法,该方法首先将项目根据结构进行分解,通过分析分解后各因素之间的关系,对项目进行综合评价,逻辑框架法的核心是分析项目实施过程和运营过程之间的因果关系,揭示项目综合评价结果和相关因素之间的关系。逻辑框架法一般可用表来表示,其中一般把目标及因果关系分为四个层次:第一层次为目标层;第二层次是目的层;第三层次是产出层;第四层次是投入层。
2.3成功度法
成功度法是利用专家或专家组的经验,根据项目各方面的执行情况,通过预定的标准或目标来评价项目的总体成功度。成功度的标准通常分为五个等级:即完全成功、基本成功、部分成功、不成功和失败。利用成功度法进行综合评价时,首先根据项目的类型和特点设置成功度表,第一列列出项目评价的主要指标,第二列写出各个指标与项目相关的程度,一般分为“重要”、“次重要”和“不重要”三类,第三列按照上述的五个等级进行评价,然后在最下面一行对整个项目进行综合评价。
3投资项目后评价的对策建议
3.1评价中要明确评价的标准。后评价人员应明确判断管理问题要有三个层次的标准:第一是“是否做错”,即合规性标准,是否符合国家和地方法律法规、行业规定、企业管理制度和规范以及项目批复确定的内容;第二是“是否优秀”,属于改进性标准,即与可研目标对比,投资金额是否在控制之内,成本控制如何,还可以与本企业、本行业同类项目的建设成本控制指标及经济效益指标、管理情况等进行比较;第三是“是否满足企业要求”,包括是否满足本企业或上级单位的期望、是否符合本企业的发展战略和规划定位、是否达到本项目的预期发展目标等。因此,项目后评价中,后评价人员必须清楚知道每项工作正确的做法以及优秀企业的做法。
3.2分析问题切忌浮在表面。评价人员分析问题原因时,切勿一步到位,应逐步分析,挖出深层次原因。例如,某新产品生产线投资项目建成投产后经济效益未达到目标。评价时第一步发现产品产量未能达到预期目标;第二步分析产量未达到目标是生产不出来还是销售不出去?调查发现是因为销量始终未打开;第三步应调查销量未打开是哪方面原因,是销售模式或渠道的问题,还是销售激励机制的问题,或是销售队伍问题,抑或是这些方面都存在问题。只有通过这样严谨细密的剥洋葱式的分析问题,才能找到问题产生的根源,从而提出解决问题的对策建议。
3.3对比分析中应增加对标分析评价。常用的对标分析有内部对标、竞争性对标和行业对标三种。内部对标就是大型集团从若干规模相近、类型相同的投资项目中选取优秀的项目与受评项目进行对比,这种方法的优点是信息容易获取,但问题也很明显,对标范围封闭,无法借鉴外面优秀的经验,且不容易发现同一个集团的共性问题。竞争性对标就是对标对象为直接的竞争对手,两者有着相似的产品和市场,与竞争对手对标可以直接找到差距,得出的评价结论更具有使用价值,但是竞争对手的最佳案例标杆信息很难得到。行业对标就是与同行业平均或优异水平进行对标分析,从而找到管理差距。行业对标相比竞争性对标更容易找到相关行业协会公布的标杆数据,与内部对标相比结果相对更客观,因此行业对标更加具有实用性。
4结语
近年来,我国在后评价理论与方法方面进行了卓有成效地探索与实践,为开展后评价工作提供了理论与方法支持和实践依据。随着我国经济体制改革尤其是投资体制改革的不断深入与发展,市场经济对投资行为的约束日益强化,后评价工作迎来更大的发展前景,将对企业提高投资项目管理水平发挥重要的作用。
参考文献:
[1]段金鑫.企业投资项目后评价工作初探[J].经济师,2017(01):265+267.
[2]王冬梅.关于技术改造项目后评价工作的初步探讨[J].中国科技信息,2011(11):73-74.
[3]刘丽丽.工程建设项目后评价及其发展对策探究[J].工程建设与设计,2018(04):209-210.
[4]农梅兰.投资后评价浅议[J].合作经济与科技,2018(14):71-73.
关键词:企业;投资项目;后评价
企业投资项目后评价是指对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所做出的系统的客观分析,通过对项目活动实践的检查总结,确定投资项目预期的目标是否达到,项目是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现。项目后评价的目的是通过对信息进行及时的反馈,总结经验教训,提高投资项目的管理水平,同时也为受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。
1投资项目后评价的原则
1.1独立性原则
投资项目后评价的独立性原则指的是其不会受到任何人员的影响,如决策者、管理者、实施者等。为了更好地实现这一原则,应该设置专门的评价机构,并且配备专业的人员,严格完成后评价的工作,履行自身的相关责任。在评价机构的建设过程中,不仅要保持相对的独立性,而且还要使其便于运作,将独立性的原则始终贯穿于后评价的整个过程中,从最初的项目选择到最后的信息反馈都要有独立性的体现,这样才能保证后评价的公正性,有效提高其可信度,真正发挥出后评价环节应有的效用。
1.2科学性原则
投資项目后评价的科学性原则是指评价的方法和手段要科学,前后对比的口径要一致,采用的数据要有可比性,设置的评价指标体系要合理。在后评价的原则中,科学性原则占有重要的地位,要求在后评价过程中,采用科学的方法,对数据进行全面的分析,并且要有实事求是的态度,对数据进行科学的论证,从而对项目的各个环节做出准确的评价。
1.3公正性原则
投资项目后评价的公正性原则是指评价结论要公正,既要指明现实存在的问题,也要客观分析问题产生的历史原因和时代的局限性;既要实事求是地总结成功的经验,也要认真负责地总结失败的原因。公正性原则要求评价者有丰富的经验,可以对相关资料进行准确的收集和整理,保障其真实可靠性,另外,在后评价过程中,必须要有项目执行者以及管理者的参与,及时发现资料收集的问题,保证资料的真实性。
2投资项目后评价的常用方法
2.1对比分析法
对比分析法是将投资项目已实现的各项指标,与项目决策时所确定的相应指标进行同口径对比,找出差异、分析原因,得出结论和经验教训。对比分析法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较,从数量上展示和说明研究对象规模的大小,水平的高低,速度的快慢,以及各种关系是否协调。
2.2逻辑框架法
逻辑框架法是1970年由美国国际发展署提出的一种评价项目的方法,该方法首先将项目根据结构进行分解,通过分析分解后各因素之间的关系,对项目进行综合评价,逻辑框架法的核心是分析项目实施过程和运营过程之间的因果关系,揭示项目综合评价结果和相关因素之间的关系。逻辑框架法一般可用表来表示,其中一般把目标及因果关系分为四个层次:第一层次为目标层;第二层次是目的层;第三层次是产出层;第四层次是投入层。
2.3成功度法
成功度法是利用专家或专家组的经验,根据项目各方面的执行情况,通过预定的标准或目标来评价项目的总体成功度。成功度的标准通常分为五个等级:即完全成功、基本成功、部分成功、不成功和失败。利用成功度法进行综合评价时,首先根据项目的类型和特点设置成功度表,第一列列出项目评价的主要指标,第二列写出各个指标与项目相关的程度,一般分为“重要”、“次重要”和“不重要”三类,第三列按照上述的五个等级进行评价,然后在最下面一行对整个项目进行综合评价。
3投资项目后评价的对策建议
3.1评价中要明确评价的标准。后评价人员应明确判断管理问题要有三个层次的标准:第一是“是否做错”,即合规性标准,是否符合国家和地方法律法规、行业规定、企业管理制度和规范以及项目批复确定的内容;第二是“是否优秀”,属于改进性标准,即与可研目标对比,投资金额是否在控制之内,成本控制如何,还可以与本企业、本行业同类项目的建设成本控制指标及经济效益指标、管理情况等进行比较;第三是“是否满足企业要求”,包括是否满足本企业或上级单位的期望、是否符合本企业的发展战略和规划定位、是否达到本项目的预期发展目标等。因此,项目后评价中,后评价人员必须清楚知道每项工作正确的做法以及优秀企业的做法。
3.2分析问题切忌浮在表面。评价人员分析问题原因时,切勿一步到位,应逐步分析,挖出深层次原因。例如,某新产品生产线投资项目建成投产后经济效益未达到目标。评价时第一步发现产品产量未能达到预期目标;第二步分析产量未达到目标是生产不出来还是销售不出去?调查发现是因为销量始终未打开;第三步应调查销量未打开是哪方面原因,是销售模式或渠道的问题,还是销售激励机制的问题,或是销售队伍问题,抑或是这些方面都存在问题。只有通过这样严谨细密的剥洋葱式的分析问题,才能找到问题产生的根源,从而提出解决问题的对策建议。
3.3对比分析中应增加对标分析评价。常用的对标分析有内部对标、竞争性对标和行业对标三种。内部对标就是大型集团从若干规模相近、类型相同的投资项目中选取优秀的项目与受评项目进行对比,这种方法的优点是信息容易获取,但问题也很明显,对标范围封闭,无法借鉴外面优秀的经验,且不容易发现同一个集团的共性问题。竞争性对标就是对标对象为直接的竞争对手,两者有着相似的产品和市场,与竞争对手对标可以直接找到差距,得出的评价结论更具有使用价值,但是竞争对手的最佳案例标杆信息很难得到。行业对标就是与同行业平均或优异水平进行对标分析,从而找到管理差距。行业对标相比竞争性对标更容易找到相关行业协会公布的标杆数据,与内部对标相比结果相对更客观,因此行业对标更加具有实用性。
4结语
近年来,我国在后评价理论与方法方面进行了卓有成效地探索与实践,为开展后评价工作提供了理论与方法支持和实践依据。随着我国经济体制改革尤其是投资体制改革的不断深入与发展,市场经济对投资行为的约束日益强化,后评价工作迎来更大的发展前景,将对企业提高投资项目管理水平发挥重要的作用。
参考文献:
[1]段金鑫.企业投资项目后评价工作初探[J].经济师,2017(01):265+267.
[2]王冬梅.关于技术改造项目后评价工作的初步探讨[J].中国科技信息,2011(11):73-74.
[3]刘丽丽.工程建设项目后评价及其发展对策探究[J].工程建设与设计,2018(04):209-210.
[4]农梅兰.投资后评价浅议[J].合作经济与科技,2018(14):71-73.