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摘 要：本文针对企业经营的风险管理进行了一定的案例分析，案例是发生在神州数码（以下简称“神码”）的一件货款纠纷案。针对案例进行了分析并提出相应的解决方法。
关键词：企业经营；风险管理；案例分析
一、风险案例背景介绍
本案例取自神州数码（以下简称“神码”）的一件货款纠纷案。这原本是一个相对简单的案件。根据神码系统的记录，截止2002年5月，杭州强汇通计算机有限公司（以下简称“强汇通”）与神码A销售部上海平台有4笔销售欠款尚未核销，共计40余万元。
经多次催讨未果，2002年5月遂向上海市长宁区人民法院提起民事诉讼。但是，突然案情出现了转变，2002年6月27日长宁区人民法院出具裁定，裁定对方提出的管辖异议成立，本案移送至杭州市西湖区人民法院。
原来，原A销售部销售总监为提高效率，指使销售员将强汇通公司盖了章的空白订单复印使用，节省了来回传真的时间。而对方非常清楚这点，答辩称神码举证的订单系伪造，因为每份订单盖章的方位和角度都是一样的。无须鉴定，法院认定神码提交的订单不能证明其真实性，订单上约定的管辖地无效。按照法律规定，管辖地为被告所在地，既杭州市西湖区人民法院。
2002年8月5日，西湖区人民法院第一次开庭，对方律师找出几张汇款日期在送货日期之后的汇款单，以证明神码诉请的欠款已全部付清。并且举证了几张神码销售员签字的价保、返点的传真，要求神码返还价保、返点30余万元。
2002年9月4日，西湖区人民法院第二次开庭。前一天，神码将所有的发票和送货单复印件提交法院，要求对方律师予以核对和答辩（其实神码算准了对方无法在短时间内核对清楚）。而神码则连夜整理自己缺失的和未经强汇通签收的送货单，做到心中有数。
果然，强汇通未对于神码提供的送货单予以充分的核对，而法官限令他们必须当庭核对清楚。无奈，对方律师只能将不是强汇通签收的送货单整理出来，并提出异议——只有11笔，但神码缺失的送货单已经来不及核对了。这11份对方有异议的合同，总金额加起来超过40万，神码必须证明对方是收到货的，否则还是徒劳。神码此时想到的办法是，证明对方接收了所有的发票，只要对方将神码的发票进行抵扣，那无论他是否收到货物，都有付款义务，否则可以追究骗税责任。也就是说只要神码证明这11笔发票对方抵扣了，神码就可以赢了。
浙江省国税征收系统是神州数码开发的，通过政府事业部的帮助，神码与西湖区国税局、杭州市国税局取得联系，要求查强汇通所有的抵扣情况（为了二审做准备）。但他们的数据库中数据不完整，有很一大半查不到。又通过平台财务部的关系，请长宁区税务局到强汇通公司查其财务资料，他们的抵扣资料倒很完整，逐笔复印盖章。而后我将这些材料送到杭州市国税局要求开具证明。但是他们只相信自己数据库中的数据，对神码提供的材料不予理睬。遂又通过政府事业部帮助，神码将关系通到了浙江省国税局计算机中心，要求证明这些客观事实。经过三个多月的努力，终于得到了浙江省国税局出具的强汇通公司申报抵扣我公司发票的证明，而且所有的发票都已抵扣，事实清楚，证据确凿。
2003年4月14日，西湖区人民法院第三次开庭。此前双方律师交换了证据，对方律师已清楚无法对是否收到货物进行抵赖。便将辩论重点放在了价保、返点的争议上。对方提供的传真件虽然没有我公司盖章，但销售员的签字清晰可见，而且还有神码的传真号码。按照表见代理的法律定义，既然销售合同销售员有权签署，对方同样可以认为销售员有权承诺价保、返点，法律也保护这种默认。这又是神码一个关键的致命伤。
二、剖析风险产生的原因
本案中，公司存在最大的漏洞在于，A销售部违反公司规定，为图方便，制造虚假合同，造成诉讼中的巨大困难。当然，其主要责任在销售总监，但销售商务、销售员都应有这种风险意识。
在目前的合同管理中，财务部的合同审核岗只是对大合同进行审核，订单合同都由销售商务审核，而订单合同涂改等不规范现象非常普遍，合同的保存也不规范。
三、风险管理建议
（一）完善合同管理制度。合同管理应该是全过程的、全方位的，合同管理应包括以下五个方面的具体内容：1、合同管理人员的培训教育。2、履行监督和结算管理。3、规章制度的建立。4、合同的谈判与签订。5、违约纠纷的处理。
（二）合同管理中的风险防范和控制措施。1、建立完善的合同管理机制，明确合同管理的任务2、制定合同格式文本，掌握文本选择的主动权3、完善合同管理制度体系，使企业的合同管理做到有规可依5、严把合同审核关，重视合同订立和履行的监督和管理6、合同审批系统线上化，如须进行修改，须在系统上建立各环节审批制度，以保证签约合同无风险性；
（三）加强业务部门、财务部门员工的风险意识，定期组织培训宣导，强化管控流程，审计部门定期进行监控；
（四）财务风险客观地存在于企业生产和经营的全过程并不断地威胁着企业的生存和发展，企业财务管理工作的重要目标就是要防范并化解财务风险。企业在经营过程中要不断强化风险意识，合理促销、适度负债，建立健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。防范企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。1、强化风险意识。2、适度负债，合理安排资本结构。3、加大应收账款清收力度，保持资产的流动性。4、建立健全内控制度，强化审计监督。5、构建风险预警体系，加强财务风险管理
（五）制定财务部门对账制度，结算款项中须注明订单信息，做到开票与收款一一对应，并每月与业务部门进行清理核销，保证数据的准确性；
（六）业务部门提交发票申请，财务收款进行线上系统化，增加认款、收款、确认、审核等风险管控环节；
（七）企业在建立与实施销售内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制。1、职责分工与授权批准控制。2、销售与发货控制。具体控政策和措施包括：
关键词：企业经营；风险管理；案例分析
一、风险案例背景介绍
本案例取自神州数码（以下简称“神码”）的一件货款纠纷案。这原本是一个相对简单的案件。根据神码系统的记录，截止2002年5月，杭州强汇通计算机有限公司（以下简称“强汇通”）与神码A销售部上海平台有4笔销售欠款尚未核销，共计40余万元。
经多次催讨未果，2002年5月遂向上海市长宁区人民法院提起民事诉讼。但是，突然案情出现了转变，2002年6月27日长宁区人民法院出具裁定，裁定对方提出的管辖异议成立，本案移送至杭州市西湖区人民法院。
原来，原A销售部销售总监为提高效率，指使销售员将强汇通公司盖了章的空白订单复印使用，节省了来回传真的时间。而对方非常清楚这点，答辩称神码举证的订单系伪造，因为每份订单盖章的方位和角度都是一样的。无须鉴定，法院认定神码提交的订单不能证明其真实性，订单上约定的管辖地无效。按照法律规定，管辖地为被告所在地，既杭州市西湖区人民法院。
2002年8月5日，西湖区人民法院第一次开庭，对方律师找出几张汇款日期在送货日期之后的汇款单，以证明神码诉请的欠款已全部付清。并且举证了几张神码销售员签字的价保、返点的传真，要求神码返还价保、返点30余万元。
2002年9月4日，西湖区人民法院第二次开庭。前一天，神码将所有的发票和送货单复印件提交法院，要求对方律师予以核对和答辩（其实神码算准了对方无法在短时间内核对清楚）。而神码则连夜整理自己缺失的和未经强汇通签收的送货单，做到心中有数。
果然，强汇通未对于神码提供的送货单予以充分的核对，而法官限令他们必须当庭核对清楚。无奈，对方律师只能将不是强汇通签收的送货单整理出来，并提出异议——只有11笔，但神码缺失的送货单已经来不及核对了。这11份对方有异议的合同，总金额加起来超过40万，神码必须证明对方是收到货的，否则还是徒劳。神码此时想到的办法是，证明对方接收了所有的发票，只要对方将神码的发票进行抵扣，那无论他是否收到货物，都有付款义务，否则可以追究骗税责任。也就是说只要神码证明这11笔发票对方抵扣了，神码就可以赢了。
浙江省国税征收系统是神州数码开发的，通过政府事业部的帮助，神码与西湖区国税局、杭州市国税局取得联系，要求查强汇通所有的抵扣情况（为了二审做准备）。但他们的数据库中数据不完整，有很一大半查不到。又通过平台财务部的关系，请长宁区税务局到强汇通公司查其财务资料，他们的抵扣资料倒很完整，逐笔复印盖章。而后我将这些材料送到杭州市国税局要求开具证明。但是他们只相信自己数据库中的数据，对神码提供的材料不予理睬。遂又通过政府事业部帮助，神码将关系通到了浙江省国税局计算机中心，要求证明这些客观事实。经过三个多月的努力，终于得到了浙江省国税局出具的强汇通公司申报抵扣我公司发票的证明，而且所有的发票都已抵扣，事实清楚，证据确凿。
2003年4月14日，西湖区人民法院第三次开庭。此前双方律师交换了证据，对方律师已清楚无法对是否收到货物进行抵赖。便将辩论重点放在了价保、返点的争议上。对方提供的传真件虽然没有我公司盖章，但销售员的签字清晰可见，而且还有神码的传真号码。按照表见代理的法律定义，既然销售合同销售员有权签署，对方同样可以认为销售员有权承诺价保、返点，法律也保护这种默认。这又是神码一个关键的致命伤。
二、剖析风险产生的原因
本案中，公司存在最大的漏洞在于，A销售部违反公司规定，为图方便，制造虚假合同，造成诉讼中的巨大困难。当然，其主要责任在销售总监，但销售商务、销售员都应有这种风险意识。
在目前的合同管理中，财务部的合同审核岗只是对大合同进行审核，订单合同都由销售商务审核，而订单合同涂改等不规范现象非常普遍，合同的保存也不规范。
三、风险管理建议
（一）完善合同管理制度。合同管理应该是全过程的、全方位的，合同管理应包括以下五个方面的具体内容：1、合同管理人员的培训教育。2、履行监督和结算管理。3、规章制度的建立。4、合同的谈判与签订。5、违约纠纷的处理。
（二）合同管理中的风险防范和控制措施。1、建立完善的合同管理机制，明确合同管理的任务2、制定合同格式文本，掌握文本选择的主动权3、完善合同管理制度体系，使企业的合同管理做到有规可依5、严把合同审核关，重视合同订立和履行的监督和管理6、合同审批系统线上化，如须进行修改，须在系统上建立各环节审批制度，以保证签约合同无风险性；
（三）加强业务部门、财务部门员工的风险意识，定期组织培训宣导，强化管控流程，审计部门定期进行监控；
（四）财务风险客观地存在于企业生产和经营的全过程并不断地威胁着企业的生存和发展，企业财务管理工作的重要目标就是要防范并化解财务风险。企业在经营过程中要不断强化风险意识，合理促销、适度负债，建立健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。防范企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。1、强化风险意识。2、适度负债，合理安排资本结构。3、加大应收账款清收力度，保持资产的流动性。4、建立健全内控制度，强化审计监督。5、构建风险预警体系，加强财务风险管理
（五）制定财务部门对账制度，结算款项中须注明订单信息，做到开票与收款一一对应，并每月与业务部门进行清理核销，保证数据的准确性；
（六）业务部门提交发票申请，财务收款进行线上系统化，增加认款、收款、确认、审核等风险管控环节；
（七）企业在建立与实施销售内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制。1、职责分工与授权批准控制。2、销售与发货控制。具体控政策和措施包括：