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编者按：
一份好的商业计划书是通往事业成功的关键第一步，所谓万事开头难，难的不在做，而是做之前将组织未来的每一步都清清楚楚地想明白，最初的一个创意变为一份完整的事业规划，要经过反复推敲、论证，由“意”到“形”，再由“形”到“数”，你要学会把事业创想转化为现实图景，然后透过现实图景提炼组织的“生命流”——物流、信息流、资金流、商流的总称，其中资金流被称为企业运营的血液，拟定一份成功的资金计划是事业得以顺利运转的中枢环节。
创业者们在筹划一项新事业时，往往容易走进一个误区，这就是在还没有想清楚怎样去赚钱、需要多少资金时，就盲目地去找投资商游说，结果要费很多次周折、返工，才能切入问题要害，回答投资者最关心的问题——资金如何被使用并产生价值。为了避免走不必要的弯路，提高融资效率，本文的一些问题导引可以帮助你理清思路，并拟定一份成功的资金计划。
你大概需要多少资金?
第一步，你首先要确定一个完整的事业周期——通常指企业从正式成立到成功上市——需要多少资金投入，包括短期和长期资金需求，关键的几个大项目包括。
■最急迫的资金需求：马上要支付的费用；
■研发费用：定下一个基数，然后每年翻倍增加；
■购买生产资料资金：必要的设备、设备租赁、权益资本、权益置换等；
■存货计划所需资金：必须的原材料；
■营运资金需求：应付工资、应付帐款等；
■营销费用：这是产生现金流的开始。
现金流模型是用来测算你的资金需求的最好工具(后面详细展开说明)。特别要注意有些诸如销售额、成本、价格变动等因素会影响你的财务预测的准确性。这时你要与第三方伙伴、财务顾问、会计、行业顾问、退休的高级管理人员等紧密协作，以免因为片面性而错过一些重要的方面。在现金流模型中(通常有5年的计算期)头一年的测算必须是按月，以后四年只需按季。
你打算如何回报投资者?
第二步，面对投资者，你必须向他们清楚阐述你准备如何盈利，以及盈利目标是多少。
分期偿还或股息分红、投资收益率、投资回报，这些是所有的资金提供者都想知道的条件。如果他们给你提供资金，那么你就要在你的时间表中做出什么时候让他们收回全部投资的预测。然后是从什么时候开始会有投资回报?
最关键的一点，你要精确测算出盈亏平衡点在哪里?你必须要卖出10000件产品吗?价格变动是如何影响你的?你的销售人员能在现有的佣金结构中生存下去吗?如果原材料价格上涨了怎么办?你就是要从盈亏平衡点出发来证明你充分了解你的产品、市场、成本以及行业现在和预测的偿债能力比(净收入／当期要偿还的债务)。
记住1．25／1这个数值。这是一个足以影响你公司未来的指标。对于借款人而言，如果你的净收入与你现在要偿还的债务之比低于1．25／1，就意味着得不到贷款或者需要支付高得多的利率、提供更多的担保品。简单的说，这个指标决定你偿还债务的能力。你的净收入和你现在要偿还的债务的之比应该要大干1．25。
对于投资者而言，由于没有债务这一说法，因此他们关心的是你的毛利和留存利润。你的财务预测中该指标比率应该高于2．0／1，这样才足以产生令苛刻的投资者满意的回报。
你怎样使用投资者的资金?
第三步，当投资者有了明确的投资意向，双方合作进入实质性阶段后，投资者最关心的是你到底如何使用投入的资金，其详细程度需要通过每月的三大报表(利润表、现金流表、资产负债表)预测清晰地显示出来，至少前三年是如此。你有没有丰富的实践经验和值得信任的管理团队，看看你对企业未来详细的财务预测就一目了然了。
以下是三大报表的构成，每个子项目都做了说明，你可随时翻看参考。
(一)利润表预测
收入预测能让股东和经理人预先看到在合理的月度销售预测、成本费用预测基础上做出的每个月和每个财政年度产生的收入预测。依照以下项目，你可清晰地推导出最终结果。
1、销售净额(收入)。每个月各种产品和服务按照预计的价格和预计的数量来销售计算出的收入总额。这一步是根据你过去的定价经验来做出预测。预测一下会有什么样的回报、销售折让、降价?
2、销售成本。准确计算你的销售成本的关键因素就是不能忽略已经发生的成本。计算出用于决定销售净额的所有产品和服务的成本。其中包括存货、运输成本和其他直接人工。
3、毛利。从销售净额中减去所有的销售成本就得出毛利。
4、毛利率。毛利率通常用销售收入的百分比表示。就是用毛利除以销售净额。
5、可控成本。这一项需要仔细推敲，很多“不可控”因素皆出自于此，创业者应给予特别的重视，留出一定浮动空间。包括以下各项：
■工资支出——基本工资加上加班费。
■薪金支出——包括支付退休金、病假补贴、医疗保险、失业保险和社会保障税(员工支付的部分)。
■外部服务支出——包括转包合同的成本、超出的工作和特殊或一次性服务。
■供应品支出——为了生产购买的服务或其他物品。
■修理和维护支出——定期维护和修理的费用，包括定期的大规模支出。
■广告支出——包括希望实现的销售额和分类目录广告支出。
■配送费用和差旅费——包括私车公用，包含停车费、工具、旅行费用等。
■会计和法律支出——外部提供的专业服务的费用。
■会费和订阅费。
■公用事业费。
6、固定费用。包括以下各项：
■租金——只要列出不动产的租金。
■折旧——生产资料摊销。
■保险——对财产投保的火险或对产品投保的责任险。包括对工人的赔偿金。
7、净利润(或净损失)
■税前利润——从毛利中减去所有的费用。
■税收——包括存货、销售税、消费税、不动产税。
■税后利润——从税前净利润中减去税收。
(二)资产负债表预测
贷款人和投资者想通过预测资产负债表来知道你公司的权益和担保品未来会值多少钱。如果你不是一个专业从事财务工作的人士，读懂资产负债表，你首先要了解其中的每个项目分别代表什么、是怎样计算出来的，资产负债表是如何平衡资产与负债的，让我们一同看一看有关项目的构成。
1、总资产。列出所有你拥有所有权或合法拥有权益的有价值的东西。总资产包括所有的净值，就是你从获得的资产的原始成本中扣除折旧和摊销后得到的数值。总资产由流动资产和固定资产构成。
1)流动资产。包括以下各项： ■现金——列出现金或者能在12个月内或者在一个确定的营运周期内转换成现金的资产。包括现金和银行活期存款，例如支票帐户、普通储蓄帐户等等。
■零用现金——如果你在经营中需要一些资金用来应付小额支付，那么就把所有的这些资金列在该科目里。
■应收帐款——即应该向客户收取的提供产品和服务的报酬数。
■短期投资——也被称为临时性投资或有价证券，它包括能够在1年之内转换成现金的付息或者付息证券。包括股票、债券、大额存款单、定期存单，以它们的成本价和市场价值中较低的那个价值来计算。
■预付费用——企业预先购买的商品、利益和服务。通常是办公品支出、保险费和交易席位费。
■长期投资——也称长期资产。通常是持有一年以上能够产生利息或者股息的资产。包括股票、债券、为特殊目的开立的储蓄帐户。
2)固定资产：也称厂房和设备。包括企业拥有或获得的所有用于生产经营而非用于重新出售的资产。固定资产也可以是租借来的。
具体项目包括：
■土地——按照原始购买价格入帐，不能采用市价重估后入帐；
■以及建筑物、改良资产(包括租借资产的改良)、设备、家具、汽车等。
2、总负债。包括流动负债和长期负债两项。
1)流动负债：列出所有在12月或者在一个完整的营运周期内必须支付的债务、货币性债务、应收款项。通常包括：
■应付帐款——应付给供应商用于支付在商业往来中购买货物、服务的款项。
■应付票据——就是应该偿还的因为借入资金产生的短期债务的本金余额。通常包括期限不超过12个月的应支付的票据金额。
■应付利息——因为使用短期借款、长期借款或者商业信用而产生的应付费用。
■应付税金——有会计师预估的在会计期间内发生的应付税金的金额。
■应付工资——现在尚未支付的工资和薪金。
2)长期负债。包括以下项目：
■应付票据——列出超出12个月或者和一个完整的营运周期内应该支付的票据、合约项下付款、应付抵押款。通常是未付款余额减去当期到期的金额。
3、净资产。也称所有者权益。净资产就是所有者对资产的所有权的主张。在独资企业和合伙企业里，权益就是每个投资者的原始投资加上退股后的收入。在股份公司中，权益就是为购买股票而支付的资本投资价格加上资本溢价(资本盈余)再加上税后的留存盈余。
4、总负债和净资产。总负债和净资产之和必须要等于总资产。
(三)现金流预测
现金流模型能够测算出你将需要多少现金和什么时候需要现金，就象你拥有一幅地图一样对你很有指引意义。首先看一看现金流的项目构成和计算方法。
1、库存现金(在开始的月份)：等于上个月末的现金头寸
2、现金收入：包括以下几项
(a)所有的现金销售。扣除实际上没有收到现金的销售
(b)从赊销帐户中收回的现金。等于当期从所有帐户可能收回的金额
(c)借款收到的现金或者其他现金来源，就是在2(a)或2(b)所有没列出来的现金来源
3、所有现金收入(2a+2b+2c=3)
4、所有可用现金(在扣除现金流出前)(1+3)
5、现金支出
(a)购买商品支付的现金：当月购买用于销售或者生产的商品的支付的现金
(b)支付工资(不包括退股产生现金支出)：基本工资+加班工资
(c)薪金支出(税收，等等)：包括带薪休假、带薪病假、医疗保险、失业保险、社会保险金(雇主支付的部分)金额大概相当于5(b)的10％到45％
(d)支付外部服务的现金流出
(e)用品支出(办公用品和营业用品／生产物料)：购买的用于生产而非销售的用品
(f)修理和维护费用：包括定期的大额支出，例如油漆或者装修
(g)广告支出：这个金额必须足够匹配你的销售额
(h)配送费用和差旅费支出
(i)支付会计和法律服务费用
(j)支付租金：只计算不动产，(其他租金支出请看5(p))
(k)电话费支出
(1)支付公用事业费
(m)支付保险费：为公司财产投保火险或者为公司产品投保责任险；或者为工人的赔偿金投保。不包括高层管理人的人寿保险(包括在5(w)中)
(n)税收支出(房产税等等)：如果有的话还要加上存货税、营业税(销售税)、消费税
(o)利息支付：注入的贷款(请见2(c))产生的利息
(p)其他支出(每一项要具体指明)：包括无法预计的支出。当月的设备支出(非资本品设备)
(q)杂费(没有特别指定)：小额支付记录在每一个专门帐户中
(r)小计：小计指经营活动产生的现金流出
(s)偿还贷款本金：包括偿还所有贷款，包含汽车和设备的分期付款
(t)购买资本支出(特别指定)：用于购买设备、设备租赁、权益、权益投资、建筑物、分期付款的房产、租赁改良支出的可以提取折旧(非费用性)的支出。
(u)开办费。费用发生于上个月预测前，通常是用来支付开办费
(v)贮备帐户或托管帐户(特定的)例如：把保险、税收或者设备托管给第三者以减少定期的大额支付带来的冲击
(w)所有者撤资(退股)：应该要包括所有者的所得税，社会保障费，医疗保险、人寿保险等等。
6、总的现金支出(从5a到5w)
7、月末的现金头寸(4－6)：把这个数字输入到下一个月的(1)中
制订合适的计划和进行准确现金流预测通常需要一些重要的经营活动资料(非现金流的信息)。有了这些资料，你就能准确演算和列出现金流，它们包括：
■销售额：这是一个非常重要的指标，应该要小心地做出估计，要考虑生产能力和人员生产率和实际可行的销售额(实际销售，不包括收到的订单)。
■月末应收帐款：前一期尚未收回的赊销金额加上这个月的赊销金额减去这个月收回的金额(减去下面的“月末坏帐余额”一项)。
■月末的坏帐余额：坏帐需要估计一个数值从这个月的月末应收帐款中扣除掉。
■月末的存货余额：上月底的存货价格加上购进商品和当月生产的产品减去当月销售。
■月末应收帐款余额：上月底的应付帐款余额加上当月应付帐款减去这个月已付款的金额。
■折旧：符合国内税收总署要求的由会计师确定或者按照设备的使用年限计算的价值(当月发生)。
(四)一些重要的指标和比率
如果你能把公司的重要财务特征概括出来，那么你就能让贷款人或者投资者了解你是否真的深刻了解资金是如何运转的。并且有助于了解以下几个财务指标：如销售收入、固定成本、价格、毛利和利润。金融界通过RMA(一家贷款评价协会)的评判标准和财务比率来判断你是否能获得成功。如果你不擅长于此，你可以让你的财务主管来计算下列的指标，因为它们的确很重要。
1、流动比：(合理值：1／1或者更高)流动资产除以流动负债；
2、速动比(合理值：1／1或者更高)；流动资产减去存货再除以流动负债；
3、负债权益比：(合理值：3／1或者更高)债权人资本(总负债)与所有者权益(净资产)之比；
4、毛利率(合理值：60％或者更高)销售总额减去销售成本再除以销售总额；
5、净利率(合理值：10％或者更高)利润与销售总额之比；
6、偿债能力比率(合理值：1．25／1或者更高)利润除以当期应偿还的债务(包括本金、利息)；
7、应收帐款周转率(最好接近于12)销售总额除以应收帐款。
了解你所在行业的“SIC”标准工业代码，贷款人通常会用你的比率和同行业中其他公司的指标比较。现在有很多很好的财务软件能协助你完成财务预测。当你自己已经把这些指标算了一遍以后，最好还是要求你的财务主管核实一下以上的指标值。
作为一项新事业的创始者与领头人，你虽然没有必要成为一名资本专家，但面对投资者，你一定要能学会用财务数据说明你的盈利模式是怎样转化为投资价值的，更深一层，你关注的不应只是事、物、人，而是这一切得以顺利流转起来的基本前提一合理的资金计划、企业健康的“血液”报告。这也并非高深莫测，你只要学会用资本的眼光看待企业，认真搞清楚三大报表中的每个项目内涵，再把握住几个关键指标，就可做到心中有数、言之有据了。
一份好的商业计划书是通往事业成功的关键第一步，所谓万事开头难，难的不在做，而是做之前将组织未来的每一步都清清楚楚地想明白，最初的一个创意变为一份完整的事业规划，要经过反复推敲、论证，由“意”到“形”，再由“形”到“数”，你要学会把事业创想转化为现实图景，然后透过现实图景提炼组织的“生命流”——物流、信息流、资金流、商流的总称，其中资金流被称为企业运营的血液，拟定一份成功的资金计划是事业得以顺利运转的中枢环节。
创业者们在筹划一项新事业时，往往容易走进一个误区，这就是在还没有想清楚怎样去赚钱、需要多少资金时，就盲目地去找投资商游说，结果要费很多次周折、返工，才能切入问题要害，回答投资者最关心的问题——资金如何被使用并产生价值。为了避免走不必要的弯路，提高融资效率，本文的一些问题导引可以帮助你理清思路，并拟定一份成功的资金计划。
你大概需要多少资金?
第一步，你首先要确定一个完整的事业周期——通常指企业从正式成立到成功上市——需要多少资金投入，包括短期和长期资金需求，关键的几个大项目包括。
■最急迫的资金需求：马上要支付的费用；
■研发费用：定下一个基数，然后每年翻倍增加；
■购买生产资料资金：必要的设备、设备租赁、权益资本、权益置换等；
■存货计划所需资金：必须的原材料；
■营运资金需求：应付工资、应付帐款等；
■营销费用：这是产生现金流的开始。
现金流模型是用来测算你的资金需求的最好工具(后面详细展开说明)。特别要注意有些诸如销售额、成本、价格变动等因素会影响你的财务预测的准确性。这时你要与第三方伙伴、财务顾问、会计、行业顾问、退休的高级管理人员等紧密协作，以免因为片面性而错过一些重要的方面。在现金流模型中(通常有5年的计算期)头一年的测算必须是按月，以后四年只需按季。
你打算如何回报投资者?
第二步，面对投资者，你必须向他们清楚阐述你准备如何盈利，以及盈利目标是多少。
分期偿还或股息分红、投资收益率、投资回报，这些是所有的资金提供者都想知道的条件。如果他们给你提供资金，那么你就要在你的时间表中做出什么时候让他们收回全部投资的预测。然后是从什么时候开始会有投资回报?
最关键的一点，你要精确测算出盈亏平衡点在哪里?你必须要卖出10000件产品吗?价格变动是如何影响你的?你的销售人员能在现有的佣金结构中生存下去吗?如果原材料价格上涨了怎么办?你就是要从盈亏平衡点出发来证明你充分了解你的产品、市场、成本以及行业现在和预测的偿债能力比(净收入／当期要偿还的债务)。
记住1．25／1这个数值。这是一个足以影响你公司未来的指标。对于借款人而言，如果你的净收入与你现在要偿还的债务之比低于1．25／1，就意味着得不到贷款或者需要支付高得多的利率、提供更多的担保品。简单的说，这个指标决定你偿还债务的能力。你的净收入和你现在要偿还的债务的之比应该要大干1．25。
对于投资者而言，由于没有债务这一说法，因此他们关心的是你的毛利和留存利润。你的财务预测中该指标比率应该高于2．0／1，这样才足以产生令苛刻的投资者满意的回报。
你怎样使用投资者的资金?
第三步，当投资者有了明确的投资意向，双方合作进入实质性阶段后，投资者最关心的是你到底如何使用投入的资金，其详细程度需要通过每月的三大报表(利润表、现金流表、资产负债表)预测清晰地显示出来，至少前三年是如此。你有没有丰富的实践经验和值得信任的管理团队，看看你对企业未来详细的财务预测就一目了然了。
以下是三大报表的构成，每个子项目都做了说明，你可随时翻看参考。
(一)利润表预测
收入预测能让股东和经理人预先看到在合理的月度销售预测、成本费用预测基础上做出的每个月和每个财政年度产生的收入预测。依照以下项目，你可清晰地推导出最终结果。
1、销售净额(收入)。每个月各种产品和服务按照预计的价格和预计的数量来销售计算出的收入总额。这一步是根据你过去的定价经验来做出预测。预测一下会有什么样的回报、销售折让、降价?
2、销售成本。准确计算你的销售成本的关键因素就是不能忽略已经发生的成本。计算出用于决定销售净额的所有产品和服务的成本。其中包括存货、运输成本和其他直接人工。
3、毛利。从销售净额中减去所有的销售成本就得出毛利。
4、毛利率。毛利率通常用销售收入的百分比表示。就是用毛利除以销售净额。
5、可控成本。这一项需要仔细推敲，很多“不可控”因素皆出自于此，创业者应给予特别的重视，留出一定浮动空间。包括以下各项：
■工资支出——基本工资加上加班费。
■薪金支出——包括支付退休金、病假补贴、医疗保险、失业保险和社会保障税(员工支付的部分)。
■外部服务支出——包括转包合同的成本、超出的工作和特殊或一次性服务。
■供应品支出——为了生产购买的服务或其他物品。
■修理和维护支出——定期维护和修理的费用，包括定期的大规模支出。
■广告支出——包括希望实现的销售额和分类目录广告支出。
■配送费用和差旅费——包括私车公用，包含停车费、工具、旅行费用等。
■会计和法律支出——外部提供的专业服务的费用。
■会费和订阅费。
■公用事业费。
6、固定费用。包括以下各项：
■租金——只要列出不动产的租金。
■折旧——生产资料摊销。
■保险——对财产投保的火险或对产品投保的责任险。包括对工人的赔偿金。
7、净利润(或净损失)
■税前利润——从毛利中减去所有的费用。
■税收——包括存货、销售税、消费税、不动产税。
■税后利润——从税前净利润中减去税收。
(二)资产负债表预测
贷款人和投资者想通过预测资产负债表来知道你公司的权益和担保品未来会值多少钱。如果你不是一个专业从事财务工作的人士，读懂资产负债表，你首先要了解其中的每个项目分别代表什么、是怎样计算出来的，资产负债表是如何平衡资产与负债的，让我们一同看一看有关项目的构成。
1、总资产。列出所有你拥有所有权或合法拥有权益的有价值的东西。总资产包括所有的净值，就是你从获得的资产的原始成本中扣除折旧和摊销后得到的数值。总资产由流动资产和固定资产构成。
1)流动资产。包括以下各项： ■现金——列出现金或者能在12个月内或者在一个确定的营运周期内转换成现金的资产。包括现金和银行活期存款，例如支票帐户、普通储蓄帐户等等。
■零用现金——如果你在经营中需要一些资金用来应付小额支付，那么就把所有的这些资金列在该科目里。
■应收帐款——即应该向客户收取的提供产品和服务的报酬数。
■短期投资——也被称为临时性投资或有价证券，它包括能够在1年之内转换成现金的付息或者付息证券。包括股票、债券、大额存款单、定期存单，以它们的成本价和市场价值中较低的那个价值来计算。
■预付费用——企业预先购买的商品、利益和服务。通常是办公品支出、保险费和交易席位费。
■长期投资——也称长期资产。通常是持有一年以上能够产生利息或者股息的资产。包括股票、债券、为特殊目的开立的储蓄帐户。
2)固定资产：也称厂房和设备。包括企业拥有或获得的所有用于生产经营而非用于重新出售的资产。固定资产也可以是租借来的。
具体项目包括：
■土地——按照原始购买价格入帐，不能采用市价重估后入帐；
■以及建筑物、改良资产(包括租借资产的改良)、设备、家具、汽车等。
2、总负债。包括流动负债和长期负债两项。
1)流动负债：列出所有在12月或者在一个完整的营运周期内必须支付的债务、货币性债务、应收款项。通常包括：
■应付帐款——应付给供应商用于支付在商业往来中购买货物、服务的款项。
■应付票据——就是应该偿还的因为借入资金产生的短期债务的本金余额。通常包括期限不超过12个月的应支付的票据金额。
■应付利息——因为使用短期借款、长期借款或者商业信用而产生的应付费用。
■应付税金——有会计师预估的在会计期间内发生的应付税金的金额。
■应付工资——现在尚未支付的工资和薪金。
2)长期负债。包括以下项目：
■应付票据——列出超出12个月或者和一个完整的营运周期内应该支付的票据、合约项下付款、应付抵押款。通常是未付款余额减去当期到期的金额。
3、净资产。也称所有者权益。净资产就是所有者对资产的所有权的主张。在独资企业和合伙企业里，权益就是每个投资者的原始投资加上退股后的收入。在股份公司中，权益就是为购买股票而支付的资本投资价格加上资本溢价(资本盈余)再加上税后的留存盈余。
4、总负债和净资产。总负债和净资产之和必须要等于总资产。
(三)现金流预测
现金流模型能够测算出你将需要多少现金和什么时候需要现金，就象你拥有一幅地图一样对你很有指引意义。首先看一看现金流的项目构成和计算方法。
1、库存现金(在开始的月份)：等于上个月末的现金头寸
2、现金收入：包括以下几项
(a)所有的现金销售。扣除实际上没有收到现金的销售
(b)从赊销帐户中收回的现金。等于当期从所有帐户可能收回的金额
(c)借款收到的现金或者其他现金来源，就是在2(a)或2(b)所有没列出来的现金来源
3、所有现金收入(2a+2b+2c=3)
4、所有可用现金(在扣除现金流出前)(1+3)
5、现金支出
(a)购买商品支付的现金：当月购买用于销售或者生产的商品的支付的现金
(b)支付工资(不包括退股产生现金支出)：基本工资+加班工资
(c)薪金支出(税收，等等)：包括带薪休假、带薪病假、医疗保险、失业保险、社会保险金(雇主支付的部分)金额大概相当于5(b)的10％到45％
(d)支付外部服务的现金流出
(e)用品支出(办公用品和营业用品／生产物料)：购买的用于生产而非销售的用品
(f)修理和维护费用：包括定期的大额支出，例如油漆或者装修
(g)广告支出：这个金额必须足够匹配你的销售额
(h)配送费用和差旅费支出
(i)支付会计和法律服务费用
(j)支付租金：只计算不动产，(其他租金支出请看5(p))
(k)电话费支出
(1)支付公用事业费
(m)支付保险费：为公司财产投保火险或者为公司产品投保责任险；或者为工人的赔偿金投保。不包括高层管理人的人寿保险(包括在5(w)中)
(n)税收支出(房产税等等)：如果有的话还要加上存货税、营业税(销售税)、消费税
(o)利息支付：注入的贷款(请见2(c))产生的利息
(p)其他支出(每一项要具体指明)：包括无法预计的支出。当月的设备支出(非资本品设备)
(q)杂费(没有特别指定)：小额支付记录在每一个专门帐户中
(r)小计：小计指经营活动产生的现金流出
(s)偿还贷款本金：包括偿还所有贷款，包含汽车和设备的分期付款
(t)购买资本支出(特别指定)：用于购买设备、设备租赁、权益、权益投资、建筑物、分期付款的房产、租赁改良支出的可以提取折旧(非费用性)的支出。
(u)开办费。费用发生于上个月预测前，通常是用来支付开办费
(v)贮备帐户或托管帐户(特定的)例如：把保险、税收或者设备托管给第三者以减少定期的大额支付带来的冲击
(w)所有者撤资(退股)：应该要包括所有者的所得税，社会保障费，医疗保险、人寿保险等等。
6、总的现金支出(从5a到5w)
7、月末的现金头寸(4－6)：把这个数字输入到下一个月的(1)中
制订合适的计划和进行准确现金流预测通常需要一些重要的经营活动资料(非现金流的信息)。有了这些资料，你就能准确演算和列出现金流，它们包括：
■销售额：这是一个非常重要的指标，应该要小心地做出估计，要考虑生产能力和人员生产率和实际可行的销售额(实际销售，不包括收到的订单)。
■月末应收帐款：前一期尚未收回的赊销金额加上这个月的赊销金额减去这个月收回的金额(减去下面的“月末坏帐余额”一项)。
■月末的坏帐余额：坏帐需要估计一个数值从这个月的月末应收帐款中扣除掉。
■月末的存货余额：上月底的存货价格加上购进商品和当月生产的产品减去当月销售。
■月末应收帐款余额：上月底的应付帐款余额加上当月应付帐款减去这个月已付款的金额。
■折旧：符合国内税收总署要求的由会计师确定或者按照设备的使用年限计算的价值(当月发生)。
(四)一些重要的指标和比率
如果你能把公司的重要财务特征概括出来，那么你就能让贷款人或者投资者了解你是否真的深刻了解资金是如何运转的。并且有助于了解以下几个财务指标：如销售收入、固定成本、价格、毛利和利润。金融界通过RMA(一家贷款评价协会)的评判标准和财务比率来判断你是否能获得成功。如果你不擅长于此，你可以让你的财务主管来计算下列的指标，因为它们的确很重要。
1、流动比：(合理值：1／1或者更高)流动资产除以流动负债；
2、速动比(合理值：1／1或者更高)；流动资产减去存货再除以流动负债；
3、负债权益比：(合理值：3／1或者更高)债权人资本(总负债)与所有者权益(净资产)之比；
4、毛利率(合理值：60％或者更高)销售总额减去销售成本再除以销售总额；
5、净利率(合理值：10％或者更高)利润与销售总额之比；
6、偿债能力比率(合理值：1．25／1或者更高)利润除以当期应偿还的债务(包括本金、利息)；
7、应收帐款周转率(最好接近于12)销售总额除以应收帐款。
了解你所在行业的“SIC”标准工业代码，贷款人通常会用你的比率和同行业中其他公司的指标比较。现在有很多很好的财务软件能协助你完成财务预测。当你自己已经把这些指标算了一遍以后，最好还是要求你的财务主管核实一下以上的指标值。
作为一项新事业的创始者与领头人，你虽然没有必要成为一名资本专家，但面对投资者，你一定要能学会用财务数据说明你的盈利模式是怎样转化为投资价值的，更深一层，你关注的不应只是事、物、人，而是这一切得以顺利流转起来的基本前提一合理的资金计划、企业健康的“血液”报告。这也并非高深莫测，你只要学会用资本的眼光看待企业，认真搞清楚三大报表中的每个项目内涵，再把握住几个关键指标，就可做到心中有数、言之有据了。