【摘 要】
：
企业发展过程中难免发生诸多风险,必须及时采取有效措施进行控制,以避免或降低损失,确保实现目标.2013年1月,国际内部审计师协会发布一则立场公告——《有效风险管理与控制的三道防线》,其中明确指出为保障健康运营,企业应当建立健全三道防线的设置,即通常所说的三道防线模型(简称“三线模型”,三道防线包括企业内部的三层职能:第一层是负责在基本业务操作过程中合规地执行各项内外部控制措施的有关业务单位,第二层是识别并应对各类风险以及拟定各项控制规范的风险部门,第三层是对前两层的风险控制措施落实情况进行检查、监督、评价
论文部分内容阅读
企业发展过程中难免发生诸多风险,必须及时采取有效措施进行控制,以避免或降低损失,确保实现目标.2013年1月,国际内部审计师协会发布一则立场公告——《有效风险管理与控制的三道防线》,其中明确指出为保障健康运营,企业应当建立健全三道防线的设置,即通常所说的三道防线模型(简称“三线模型”,三道防线包括企业内部的三层职能:第一层是负责在基本业务操作过程中合规地执行各项内外部控制措施的有关业务单位,第二层是识别并应对各类风险以及拟定各项控制规范的风险部门,第三层是对前两层的风险控制措施落实情况进行检查、监督、评价、报告及修正的内部审计部门).该模型是国际通行并得到多国监管机构认可和推荐的企业内部控制框架,明确了三道防线的组成、角色、职责、运作与协调等,阐述了企业内部各部门在内部控制和风险管理中发挥的不同作用.
其他文献
近日,审计署印发《关于提升社会保障审计监督效能的指导意见》(简称《意见》).为进一步了解编发《意见》的有关情况和贯彻落实等问题,记者采访了审计署社会保障审计司负责同志.rn问:请介绍一下《意见》出台的背景和意义.rn答:党中央、国务院一直以来高度重视社会保障工作,把社会保障制度体系建设作为保障民生、推动发展、构建和谐社会的重要基础性工作,作出了一系列重大决策部署,社会保障各领域改革快速推进,在增进人民福祉、维护社会公平等方面发挥了重要作用.习近平总书记在中共中央政治局第二十八次集体学习时,专门就完善覆盖全
为进一步强化管理,提升工作效率,审计署党组把2021年定为“效率提升年”.审计署驻武汉特派员办事处积极贯彻落实署党组部署,以优化审计项目管理为抓手,强化靶向意识,围绕审计工作全流程,仔细梳理查摆影响工作效率的问题,深刻剖析原因,制定整改措施,教育引导全办干部职工聚焦问题、提质增效,努力把问题清单转化为提高效率质量的成效清单.
PPP项目具有合作期限长、资金投入大、参与主体多等特点,在投融资、建设、运营、移交等各个阶段都存在诸多不确定因素.目前,国内PPP项目的主要参与者包括建筑施工企业、运营企业、基金公司、信托公司等,这类企业具有资本规模大、资源关系和信用能力强、建设和运营经验丰富等特点.为有效提高竞争力,社会资本方往往采用建筑施工企业与设计企业联合的方式参与PPP项目的投资建设运营工作.针对以上情况,本文主要从合规性角度,探讨PPP项目的内部审计要点.
初夏的夜晚有些闷热,南圣市信安区审计局最西边的办公室还亮着灯,玻璃窗上映着一个高高瘦瘦的身影,正是财政金融审计科科长赵宇.他神色凝重地站在窗前,回忆着白天在南圣金妙牧业有限公司(以下简称“金妙牧业公司”)的所见所闻,一帧一帧地在脑海里回放,心里的种种疑惑像麻线一样缠绕在一起……
为贯彻落实党中央、国务院关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作的决策部署,进一步纾解中小微企业困难,推动企业有序复工复产,提高金融服务的针对性、有效性,中国人民银行创设“两项直达”实体经济货币政策工具(以下简称“两项直达”货币政策).具体包括普惠小微企业贷款延期还本付息工具和普惠小微企业信用贷款支持计划,即中国人民银行可为地方法人银行符合条件的普惠小微企业延期贷款和信用贷款分别提供贷款本金1％的资金激励和本金40％的零利率资金支持.此措施根本目的在于缓解企业尤其是中小微企业还本付息压力、促进银行加
城市亮化工程又叫城市光彩工程,是指为了美化城市环境,提升城市整体形象,而对标志性建筑、商场、旅游景区、街道等人流量多的地方铺设点光源和线光源进行灯光亮化的工程,主要包括城市路灯照明系统、城市楼体亮化等方面.城市亮化工程往往部署于高层建筑、标志性设施和高架道路等,实地测量难度大,传统审计手段只能借助设计图和抽查进行相关工程测算.本文以某市高层建筑和快速路跨线桥为例,探索利用无人机航测、实景三维建模、地理信息智慧审计平台等地理信息技术,对项目工程量进行精确识别和精准计算,最终发现该项目虚报工程量、未按照设计图
为积极响应湖北省武汉市委、市政府提出的建设生态大武汉战略,更好地促进武汉国际湿地城市规范化建设,武汉市园林和林业局及多家大型市属园林企业按照城建计划,积极开展武汉市园林绿化工作,实施多个市级公园及湿地建设项目.武汉市审计局聚焦市委、市政府中心工作,充分发挥审计建设性作用,为武汉市创建国际湿地城市工作提出合理建议,于2019年上半年对全市2017至2018年市属公园及湿地建设投资项目开展审计.该局创新项目组织方式,探索运用大数据审计方法,在宏观上揭示园林规划、监管制度缺陷,促进园林建设项目规范管理;从微观上
近年来,党和国家高度重视审计工作.作为审计监督体系重要组成部分的内部审计,在促进完善内部控制、防范风险、推动治理水平提升等方面的重要性日益凸显.如何提高内部审计工作质量,充分发挥其监督保障作用,是内部审计人员需要深入思考的问题.2021年4月,中国时代经济出版社有限公司推出了新书《内部审计程序范例》,较好地回答了这个问题.该书主要有以下几个特点.
姚妈妈,是我第一次见到姚红月老师时,大家对她的称呼.rn我第一天到德清县审计局报到,同事介绍说:“这是姚科长,大家都叫她姚妈妈.”我当时很纳闷,姚科长梳着一头干练的齐耳短发,皮肤白皙,眼镜后面是一双温暖真诚、充满善意的眼睛,身材匀称,气质温婉,看起来年纪不大,为什么大家都叫她姚妈妈?随着工作中的接触越来越多,慢慢地,我逐渐了解了“姚妈妈”这三个字背后的深刻意义.
此刻,雨停了,那些花啊草啊树啊,挂满了晶莹剔透的雨珠,山涧升起寥寥薄雾,如轻纱似薄帘,将眼前的山水装点成一幅幽静的水墨画.微风习习、温柔拂面,正值三月,野花的香味和着泥土的芬芳,沁人心脾.这样平和、静谧而美好的日子让人沉醉其中.