银企对账，即：企业与银行对同一笔经济事项在办理支付结算过程中的记载是否一致而进行的定期核对。
　　银企对账制度是惟一能确保银企双方账务记载真实、准确、及早发现和杜绝各类差错事故的有效手段。通过对账双方可以发现有无记载不一致的情况；错记、漏记情况；误记、串户情况以及非法挪用资金情况，其意义非同小可。
　　银企对账究竟有多重要?
　　从企业方面讲，银企对账一是可以保证会计核算的真实性、准确性，及时查找未达账项，缩小银企双方账面余额的差距；二是防止挪用公款、贪污公款行为的发生。笔者曾经通过银企对账发现一家企业的出纳员将转账支票存入个人存折账户中，以备购房用，因对账及时，才将挪用公款多达6万元人民币及时追回，如不及时发现，将有可能出现进一步的贪污行为。本案例揭示了该企业在银企对账方面是存在问题的，第一，出纳员负责收、发支票，负责与银行对账，其对账结果缺少督查，领导麻木不仁，不管不问，致使出纳员感觉环境对自己有利，便择机作案：第二，仅注重对账,不注重对账质量也是本案发生的关键，该案例说明对账一定要逐笔勾对，发现问题及时查找，与银行沟通，直至查清为止，否则企业即使对过账，也不见得能发现问题，而该企业恰恰是对账单报送及时的企业，也就是说是银企对账较为及时的“好企业”，可见对账单报送不及时的企业不知是否也有此类挪用资金的情况已经发生而未被发现。及时对账除可以发现隐患外，还可以及时发现双方因记账过程中的串户错误、单据丢失错误、单据未及时取回等等，有百利而无一害。
　　从银行方面看，银企对账可保证银企双方资金安全，账务记载真实，这也是为企业服务好、树好形象、做好窗口服务的主要内容之一，也是确保银行资金不流失的重要保证。笔者在对一家银行的专项稽核中发现,由于银企对账不及时，使一名银行员工有可乘之机，在进行上门收款服务中将收取的企业现金据为己有，后因其他事情暴露，才得一发现挪用企业资金一事。本案例说明，银行在主动与企业进行对账的环节上也是极其薄弱的，也正是有了这些薄弱环节，才会产生管理上的漏洞，被人钻了空子，以至于出现资金已经流失还一时无法察觉，更何况其他未进行对账的银企双方，会不会也有类似的情况已经发生还不得而知，致使违法者还在逍遥法外呢。
　　企业在银行开设账户，频繁的资金流入、流出由谁来监督其正确与否?只能依靠双方经常性、固定性的进行对账。由此看出，若银企对账及时认真，此类问题将不会发生或至少是少发生，同时也再次证明，银企对账工作事情虽小，且较简单、单一，而引发出的事件是多么的重要。
　　那么如何增进银企对账回收率，提高银企对账质量呢?笔者认为应从如下几方面入手：
　　1.加强对银行会计的培训，强调银企对账的重要性，从而重视银企对账。克服敷衍了事，只注重收回对账单的份数，不注重对账质量，对账当中只核对余额，不逐笔勾对的情况再度发生。杜绝单方面的应付公事，银行方自己勾对，要求企业盖章了事的不当做法。从根本上治理银企对账回收率低及对账质量差等问题。
　　2.培训教育企业的财会人员在收到银行对账单后，应认真核对账务，发现问题及时与领导沟通。避免草率核对、单位印章一盖送银行了事的情况发生。企业领导应经常过问督查银企对账情况，查看银企对账单，询问末达账项原因，从而防范挪用资金、贪污公款的风险。另外也是根除记账串户造成的银企账务不符,长时间不被发现，导致财务数据失真，而送交的银行对账单还表示出账务正确的尴尬状况。
　　3.要及时查对未达账款。按规定银行收到企业的对账单后对末达账款要逐笔核对，查清楚未达原因，及时回复。企业方面也应对由于本企业原因形成的未达账款及时追要，及时进行账务处理，能查清的查清，不能查清的可临时挂账，防止造成应发现的问题未能及时发现，致使企业与银行之间长期难以理清账务不符原因，甚至形成经济纠纷或经济案件，使银企双方互相失去信誉。
　　4.建立起银企对账反馈制度。即：银行按月或按季向企业主管领导发送银企对账情况、末达账项笔数、余额相差数据。提示企业领导引起重视。作为企业方面，为制约银行会计对未达账款查复不及时问题，企业可按月或按季将末达账款的形成时间和未进行回复的笔数书面报送银行相关领导，引起银行方面树立为企业服务的意识，作为服务质量的一项内容纳入考核范围。
　　（作者单位：青岛市商业银行）
　　编辑/杨同玉