【摘 要】
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长庆油田内部控制体系建设始于2005年,经过持续的符合性测试、改进和再完善,形成了在集团公司统一流程架构下的符合长庆实际的内部控制体系.为保障体系的有效运行,从集团公司
【机 构】
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长庆油田分公司第三采油厂内控管理科,宁夏 银川,750006
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长庆油田内部控制体系建设始于2005年,经过持续的符合性测试、改进和再完善,形成了在集团公司统一流程架构下的符合长庆实际的内部控制体系.为保障体系的有效运行,从集团公司到长庆二级单位,每年都在组织各种形式的检查测试,但是要切实降低内控体系运行风险,以体系文件为主要工具的测试工作并不能保证最预期的效果.表现在:以抽样检查为主要手段可能导致问题样本难以获取,形成漏审;以季度为频次的自我测试导致监督不持续,不能及时发现内部控制的缺陷;遵循于固化的业务流程架构,测试难以覆盖所有业务、不能兼顾所有潜在的业务风险.因此,内控部门必须创新思路,以更加灵活和有效的方式为内控体系的运行提供监督保障.通过开展以合规为导向的内部审计,是对内控体系运行监督方式的有力补充,是体现审计价值增值作用的重要途径,尤其是适应目前合规形势的内在需要,为更好发挥内控服务管理、服务领导决策的职能提供了新的思路.
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