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摘要：现金流量是企业财务预算的重要内容，是企业生存发展的基本保障。本文，从财务管理决策、价值信息支撑、理财管理目标三个方面对企业财务预算中加强现金流量的重要性进行了说明，在明确现金流量重要性的同时，亦为企业在现金流量方面的强化上提供借鉴。
关键词：企业财务预算；现金流量；重要作用；分析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
金融危机背景下，全球经济大范围下滑，资金链方面存在的问题逐渐显现出来。受市场环境低迷的影响，一些企业订单大幅度减少，资金的运转出现了一系列的问题，造成企业难以正常运转，甚至倒闭。但是仍有这样一部分企业，它们资本充足，有着相对较低的负债率，尤其是现金流量方面十分良好，这些企业不但未受到市场大环境的影响，反而获得了更多的资金支持，实现了大跨度的发展。当前，金融风险依然成为企业关注的焦点，现金流量的重要性已经得到了普遍认可。因此，对企业财务预算中加强现金流量的重要作用进行探讨，对于新时期企业的长足、稳定发展具有积极的现实意义。
一、现金流量能为企业实施有效财务管理提供决策支持
企业无论是在投资、筹资，还是利润分配方面，均需要现金这一纽带，随着企业经营的日益完善，现金已经不再局限于现金流转的起始点，而是体现于企业经营的整个过程当中。企业财管管理内容更多是对资金及其流转的表现，正是因为现金流转受企业间竞争、市场变化等外部条件和亏损、盈利等内在原因的影响而形成的不均衡，才使得企业财务管理的重要性更为凸显，管理的复杂性也更为直接。现金流转内容规定的直接性，使得管理目标在对利润最大化、企业价值最大化、股东利益最大化表现的同时，亦将现金收益最大化作为具体的体现形式。以财务管理理论为依据，企业财务是有财务经理、经营者及投资者财务三个要素构成的。其中，最直接财务为财务经理财务，其是作为直接的企业现金流转管理而存在的，归属专业财务管理的范畴。而准也财务管理则是通过对直接的现金流转管理来获取最大化的现金性收益为目标的。财务管理是作为企业的一个控制系统，直接对企业现金流转进行管理的一种形式，企业经营要求其必须获取现金流转相关的信息，包括历史资料、未来信息等，从而为财务活动的决策与开展提供依据，便于监督、控制措施的及时应用。企业现金流量对企业现金及流转相关情况作出反映，从而提供财务管理的相关所需信息，来为财务管理具体的开展提供依据。
二、现金流量所提供的价值信息是企业财务管理的有力支撑
现金流量不仅是财务管理中必不可少的信息，也是直接的财务管理对象。第一，现金流量通过资金的形式来对企业资金可用能力进行反映，相比于营运资金，在提升企业财务信息管理的可解释性、可比性、相关性等方面表现出十分重要的作用；第二，现金流量通过“收付实现制”来对企业现金的具体流转情况作出反映，相比于利润，其对于现金流转信息的提供更为可靠、客观；第三，现金流量是现代企业经营活动的重要内容，同时也是对企业财务变动状况进行计量的有效方式。现金流量信息在为企业管理实施控制、计划提供有力依据的同时，也提供给了企业外部人员所需的投资理财、现金支出需要量、现金流入能力等相关的信息，从而为企业营造出良好的经营环境。
三、现金流量是企业理财目标的最佳选择
最佳现金流量是现代企业理财目标的最佳选择。从本质上来看，企业财务管理是具有极强综合性的价值管理，其在职能与特征方面并非是其他管理形式所能替代的。“财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心“这一理论就是对财务管理独特功能和特点的有力总结，并开始为众多现代企业所认可。国家之所以进行现金流量表会计准则的颁布，是现金流量自身的重要作用所决定的。现金流量信息可对企业的财务弹性、收益质量、变现能力、偿债能力进行评估与预测，而这四个层面对于企业自身的生存与发展都起着十分关键的作用，其中，又属企业变现能力最为重要。货币资金是企业资本运作的起点，之后，通过采购、生产、销售，从而完成资本形态向储备、生产、成品等资本形态的转变，随后又回归于货币资本的原始形态，变现过程随即完成。企业变现的周转速度与连续性是企业变现能力的直接体现，同时亦是企业资产质量的有力反映。同时，企业利润总额并不能对企业自身的绩效水平、盈利能力做出有效反映，而将现金流量作为现代企业的理财目标无疑填补了利润最大化的不足，是新时期企业追求综合实力的需要。
四、结语
现金是企业自身财富、支付能力和综合购买力的直接代表。随着市场经济的不断发展和企业经营者意识的逐步提高，以最佳现金流量作为理财目标的实践论证必将更加充实。在金融风暴的余震下，在实体经济萎缩萧条的现实中，中国企业必须深刻认识到现金流量的重要作用，强化资源整合，提升自身核心竞争优势，从而在市场大环境中生存下来，且发展的更加稳健。
参考文献：
[1]包岳敏.现金流量控制是企业财务预算的核心[J].会计之友,2009(12).
[2]张新俐.实施财务预算管理加强现金流量控制[J].企业导报,2010(02).
关键词：企业财务预算；现金流量；重要作用；分析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-01
金融危机背景下，全球经济大范围下滑，资金链方面存在的问题逐渐显现出来。受市场环境低迷的影响，一些企业订单大幅度减少，资金的运转出现了一系列的问题，造成企业难以正常运转，甚至倒闭。但是仍有这样一部分企业，它们资本充足，有着相对较低的负债率，尤其是现金流量方面十分良好，这些企业不但未受到市场大环境的影响，反而获得了更多的资金支持，实现了大跨度的发展。当前，金融风险依然成为企业关注的焦点，现金流量的重要性已经得到了普遍认可。因此，对企业财务预算中加强现金流量的重要作用进行探讨，对于新时期企业的长足、稳定发展具有积极的现实意义。
一、现金流量能为企业实施有效财务管理提供决策支持
企业无论是在投资、筹资，还是利润分配方面，均需要现金这一纽带，随着企业经营的日益完善，现金已经不再局限于现金流转的起始点，而是体现于企业经营的整个过程当中。企业财管管理内容更多是对资金及其流转的表现，正是因为现金流转受企业间竞争、市场变化等外部条件和亏损、盈利等内在原因的影响而形成的不均衡，才使得企业财务管理的重要性更为凸显，管理的复杂性也更为直接。现金流转内容规定的直接性，使得管理目标在对利润最大化、企业价值最大化、股东利益最大化表现的同时，亦将现金收益最大化作为具体的体现形式。以财务管理理论为依据，企业财务是有财务经理、经营者及投资者财务三个要素构成的。其中，最直接财务为财务经理财务，其是作为直接的企业现金流转管理而存在的，归属专业财务管理的范畴。而准也财务管理则是通过对直接的现金流转管理来获取最大化的现金性收益为目标的。财务管理是作为企业的一个控制系统，直接对企业现金流转进行管理的一种形式，企业经营要求其必须获取现金流转相关的信息，包括历史资料、未来信息等，从而为财务活动的决策与开展提供依据，便于监督、控制措施的及时应用。企业现金流量对企业现金及流转相关情况作出反映，从而提供财务管理的相关所需信息，来为财务管理具体的开展提供依据。
二、现金流量所提供的价值信息是企业财务管理的有力支撑
现金流量不仅是财务管理中必不可少的信息，也是直接的财务管理对象。第一，现金流量通过资金的形式来对企业资金可用能力进行反映，相比于营运资金，在提升企业财务信息管理的可解释性、可比性、相关性等方面表现出十分重要的作用；第二，现金流量通过“收付实现制”来对企业现金的具体流转情况作出反映，相比于利润，其对于现金流转信息的提供更为可靠、客观；第三，现金流量是现代企业经营活动的重要内容，同时也是对企业财务变动状况进行计量的有效方式。现金流量信息在为企业管理实施控制、计划提供有力依据的同时，也提供给了企业外部人员所需的投资理财、现金支出需要量、现金流入能力等相关的信息，从而为企业营造出良好的经营环境。
三、现金流量是企业理财目标的最佳选择
最佳现金流量是现代企业理财目标的最佳选择。从本质上来看，企业财务管理是具有极强综合性的价值管理，其在职能与特征方面并非是其他管理形式所能替代的。“财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心“这一理论就是对财务管理独特功能和特点的有力总结，并开始为众多现代企业所认可。国家之所以进行现金流量表会计准则的颁布，是现金流量自身的重要作用所决定的。现金流量信息可对企业的财务弹性、收益质量、变现能力、偿债能力进行评估与预测，而这四个层面对于企业自身的生存与发展都起着十分关键的作用，其中，又属企业变现能力最为重要。货币资金是企业资本运作的起点，之后，通过采购、生产、销售，从而完成资本形态向储备、生产、成品等资本形态的转变，随后又回归于货币资本的原始形态，变现过程随即完成。企业变现的周转速度与连续性是企业变现能力的直接体现，同时亦是企业资产质量的有力反映。同时，企业利润总额并不能对企业自身的绩效水平、盈利能力做出有效反映，而将现金流量作为现代企业的理财目标无疑填补了利润最大化的不足，是新时期企业追求综合实力的需要。
四、结语
现金是企业自身财富、支付能力和综合购买力的直接代表。随着市场经济的不断发展和企业经营者意识的逐步提高，以最佳现金流量作为理财目标的实践论证必将更加充实。在金融风暴的余震下，在实体经济萎缩萧条的现实中，中国企业必须深刻认识到现金流量的重要作用，强化资源整合，提升自身核心竞争优势，从而在市场大环境中生存下来，且发展的更加稳健。
参考文献：
[1]包岳敏.现金流量控制是企业财务预算的核心[J].会计之友,2009(12).
[2]张新俐.实施财务预算管理加强现金流量控制[J].企业导报,2010(02).