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【摘 要】 财务管理是民营管理的重要组成部分，贯穿于企业管理的全过程。 只有加强企业的财务管理工作，才有可能使企业经营管理步入良性循环的轨道，促进企业大发展。但由于受传统体制和外部宏观等因素的影响，其财务管理状况不容乐观。
【关键词】 财务管理；财务意识；民营中小企业；融资；对策
一、民营中小企业的投资现状分析及对策
1我国民营企业财务管理方面存在的缺陷
1.1财务信用观念淡薄
1.1.1财务管理观念陈旧。
首先，受自身文化水平的限制，大部分业主根本无法掌握化的经营管理理念和经营管理方法。其次，多数民营企业尚未建立起诸如时间价值、风险价值、机会成本等管理的观念。再次，人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱。
1.1.2意识淡薄。
部分民营企业恶意逃避贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。此外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明。会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低，从而引起担保难筹资难等一系列问题。（3）风险意识缺乏。
1.2财务制度不健全
1.2.1内部控制制度不完善。
一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是彼此之间“三角帐”多，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。
1.2.2成本管理不实用。
一方面，多数民营企业企业采用精打细算，减少浪费等措施控制成本绝对额。然而，有些企业走向极端，过分追求产品成本绝对额的降低，甚至不惜通过降低产品质量来达到目的。从长远来看，势必减少企业利润。另一方面，大部分的民营企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
1.3投资决策缺陷
1.3.1投资环境差。
1.3.2投资领域准入问题。目前，民营经济在社会服务业以及国有产权交易领域的投资进入很少。尽管民营在制造业领域的投资较高，但投资主要流向了劳动与资源密集型的传统制造业领域。在资本与技术密集型的大型制造业领域投资不足。②投资服务环境不完善，民营投资行为存在着种种扭曲、失灵。③投资权益得不到应有的保障。现行投资政策体制条件下，民营经济的投资交易费用、投资权益得不到应有的保障。现行投资政策体制条件下，民营经济的投资交易费用、投资资金成本与投资税费负担相对较重，严重制约了民营投资收益的提高。
1.3.3短期行为制约。
大部分民营企业投资所需资金短缺，银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
2.1更新管理理念
2.1.1提高企业家整体素质。
政府或商会为民营企业家制定培训规划，有计划地鼓励和选送一些经营管理人员到国外机构、高等院校和大企业进行系统培训，使其通过学习提高经营管理能力和综合素质。
2.1.2提高管理人员素质。政府或商会为民营企业家制定培训规划，有计划地鼓励和选送一些经营管理人员到国外机构、高等院校和大企业进行系统培训，使其通过学习提高经营管理能力和综合素质。会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。加强民营企业会计基础工作的规范性，做好账簿的设置、会计科目的使用、往来账的及时核对清理及会计报表的编制等会计基础工作，做到账目齐全清楚、凭证完整无误、理账及时、准确。
2.2改革创新财务制度
2.3多渠道解决民营企业融资难题。
2.4投资决策科学化
2.4.1建立科学的决策机制。
为了保证投资决策的正确性，必须建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策领导机构，这是企业进行正确投资决策的关键，必须有一支作风好、技术硬、懂管理、会经营、有创新能力的决策者策者队伍。
2.4.2确立正确的投资方向。
民营企业应关注投资环境的变化，正确评价投资环境，确立投资方向。同时，也要大力营造舆论环境，推动我国政府采取措施完善投资环境的公平性。民营企业应时刻关注政府采取的改变投资环境的措施，适应投资环境的改变，及时调整企业的投资方向。
2.4完善资金管理与利益分配
2.1民营企业缺乏信誉，管理水平不高
民营企业自身管理水平不高，公司内部账目不清，财务管理水平较低，企业规模较小管理机制不全，生产效率低下，存续期限短进而导致中小企业缺乏信誉；特别是一些民营中小企业改制时对银行债务处置不当，存在相当普遍的逃避债务倾向，造成银行对改制中的民营中小企业心存芥蒂，对民营中小企业的工作重点不是如何加大投放，而是如何防范企业逃避债务，防范金融风险。
同时很多中小企业的管理仍有很大一部分采用族管理方式，财会人员素质不高，会计处理随意性很强，财务数据不准确、不真实、不完整，缺乏专门的机构审计，提供不了或不愿提供必要的财务报表和真实情况，给社会形成了一种很难改变的民营中小企业不规范的形象，一谈到民营中小企业的形象、信用，人们很容易與会计操作失真的现象联系在一起。这些不仅影响民营中小企业的生存发展，也影响外部组织对民营中小企业的评价，限制了民营中小企业的融资渠道。
2.2、社会金融环境体制的制约
20世纪70年代，以爱德华·肖和罗纳德·麦金农为代表的金融深化理论就指出了在落后国家普遍存在的金融压抑现象，主要是价格和利率扭曲，不能反映资金的稀缺程度，对资金市场的发展、合理竞争及解决资金的供不应求等问题都不利，因而主张改革金融，取消实际利率限制，刺激储蓄，提高投资收益率，反对金融部门不能依靠市场机制调节，认为金融部门也应同其他部门一样运用市场机制达到均衡。
我国市场化程度还有待进一步提高，为民营中小企业提供更加自由发展的平台。为了让市场能够更有效的调控金融市场，市场自身就应更有效，市场这个外部环境就要能及时准确反映各种信息，不对民营中小企业决策有误导。利率市场化就更为重要，根据其特点，设计新品种，提供特色服务，制定和实施扶持民营中小企业发展的优惠利率政策，这样才能让资金在不同金融机构之间的流动平衡，营造更为公平的外部环境。合理调整银行贷款利率结构，真正降低民营中小企业融资成本。
2.3法制保障体系不健全
2002年6月，全国人大颁发《中小企业促进法》，分别从资金支持、市场开拓、技术创新、创业扶植、社会服务方面具体提出各项支持措施，规定了扶持中小型企业发展的资金来源，在一定程度上局部性、临时性的缓解解决中小企业的融资难问题，但无法从根本上解决。如中小企业范围界定不清、政策指导性不强、法律强制性不足等缺陷的。
解决中小民营企业融资困境的对策
3.1民营中小企业自身的体制改革
3.2政府深化体制改革和措施的创新
3.3深化金融制度改革
【关键词】 财务管理；财务意识；民营中小企业；融资；对策
一、民营中小企业的投资现状分析及对策
1我国民营企业财务管理方面存在的缺陷
1.1财务信用观念淡薄
1.1.1财务管理观念陈旧。
首先，受自身文化水平的限制，大部分业主根本无法掌握化的经营管理理念和经营管理方法。其次，多数民营企业尚未建立起诸如时间价值、风险价值、机会成本等管理的观念。再次，人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱。
1.1.2意识淡薄。
部分民营企业恶意逃避贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。此外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明。会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低，从而引起担保难筹资难等一系列问题。（3）风险意识缺乏。
1.2财务制度不健全
1.2.1内部控制制度不完善。
一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是彼此之间“三角帐”多，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。
1.2.2成本管理不实用。
一方面，多数民营企业企业采用精打细算，减少浪费等措施控制成本绝对额。然而，有些企业走向极端，过分追求产品成本绝对额的降低，甚至不惜通过降低产品质量来达到目的。从长远来看，势必减少企业利润。另一方面，大部分的民营企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
1.3投资决策缺陷
1.3.1投资环境差。
1.3.2投资领域准入问题。目前，民营经济在社会服务业以及国有产权交易领域的投资进入很少。尽管民营在制造业领域的投资较高，但投资主要流向了劳动与资源密集型的传统制造业领域。在资本与技术密集型的大型制造业领域投资不足。②投资服务环境不完善，民营投资行为存在着种种扭曲、失灵。③投资权益得不到应有的保障。现行投资政策体制条件下，民营经济的投资交易费用、投资权益得不到应有的保障。现行投资政策体制条件下，民营经济的投资交易费用、投资资金成本与投资税费负担相对较重，严重制约了民营投资收益的提高。
1.3.3短期行为制约。
大部分民营企业投资所需资金短缺，银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
2.1更新管理理念
2.1.1提高企业家整体素质。
政府或商会为民营企业家制定培训规划，有计划地鼓励和选送一些经营管理人员到国外机构、高等院校和大企业进行系统培训，使其通过学习提高经营管理能力和综合素质。
2.1.2提高管理人员素质。政府或商会为民营企业家制定培训规划，有计划地鼓励和选送一些经营管理人员到国外机构、高等院校和大企业进行系统培训，使其通过学习提高经营管理能力和综合素质。会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。加强民营企业会计基础工作的规范性，做好账簿的设置、会计科目的使用、往来账的及时核对清理及会计报表的编制等会计基础工作，做到账目齐全清楚、凭证完整无误、理账及时、准确。
2.2改革创新财务制度
2.3多渠道解决民营企业融资难题。
2.4投资决策科学化
2.4.1建立科学的决策机制。
为了保证投资决策的正确性，必须建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策领导机构，这是企业进行正确投资决策的关键，必须有一支作风好、技术硬、懂管理、会经营、有创新能力的决策者策者队伍。
2.4.2确立正确的投资方向。
民营企业应关注投资环境的变化，正确评价投资环境，确立投资方向。同时，也要大力营造舆论环境，推动我国政府采取措施完善投资环境的公平性。民营企业应时刻关注政府采取的改变投资环境的措施，适应投资环境的改变，及时调整企业的投资方向。
2.4完善资金管理与利益分配
2.1民营企业缺乏信誉，管理水平不高
民营企业自身管理水平不高，公司内部账目不清，财务管理水平较低，企业规模较小管理机制不全，生产效率低下，存续期限短进而导致中小企业缺乏信誉；特别是一些民营中小企业改制时对银行债务处置不当，存在相当普遍的逃避债务倾向，造成银行对改制中的民营中小企业心存芥蒂，对民营中小企业的工作重点不是如何加大投放，而是如何防范企业逃避债务，防范金融风险。
同时很多中小企业的管理仍有很大一部分采用族管理方式，财会人员素质不高，会计处理随意性很强，财务数据不准确、不真实、不完整，缺乏专门的机构审计，提供不了或不愿提供必要的财务报表和真实情况，给社会形成了一种很难改变的民营中小企业不规范的形象，一谈到民营中小企业的形象、信用，人们很容易與会计操作失真的现象联系在一起。这些不仅影响民营中小企业的生存发展，也影响外部组织对民营中小企业的评价，限制了民营中小企业的融资渠道。
2.2、社会金融环境体制的制约
20世纪70年代，以爱德华·肖和罗纳德·麦金农为代表的金融深化理论就指出了在落后国家普遍存在的金融压抑现象，主要是价格和利率扭曲，不能反映资金的稀缺程度，对资金市场的发展、合理竞争及解决资金的供不应求等问题都不利，因而主张改革金融，取消实际利率限制，刺激储蓄，提高投资收益率，反对金融部门不能依靠市场机制调节，认为金融部门也应同其他部门一样运用市场机制达到均衡。
我国市场化程度还有待进一步提高，为民营中小企业提供更加自由发展的平台。为了让市场能够更有效的调控金融市场，市场自身就应更有效，市场这个外部环境就要能及时准确反映各种信息，不对民营中小企业决策有误导。利率市场化就更为重要，根据其特点，设计新品种，提供特色服务，制定和实施扶持民营中小企业发展的优惠利率政策，这样才能让资金在不同金融机构之间的流动平衡，营造更为公平的外部环境。合理调整银行贷款利率结构，真正降低民营中小企业融资成本。
2.3法制保障体系不健全
2002年6月，全国人大颁发《中小企业促进法》，分别从资金支持、市场开拓、技术创新、创业扶植、社会服务方面具体提出各项支持措施，规定了扶持中小型企业发展的资金来源，在一定程度上局部性、临时性的缓解解决中小企业的融资难问题，但无法从根本上解决。如中小企业范围界定不清、政策指导性不强、法律强制性不足等缺陷的。
解决中小民营企业融资困境的对策
3.1民营中小企业自身的体制改革
3.2政府深化体制改革和措施的创新
3.3深化金融制度改革