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关键词：养老保险基金；风险预警指标体系；社会保障制度
摘要：养老保险基金的财政补贴压力日益显现，构建一套有效可靠的预警指标体系可以加强其风险预警。但现行的风险预警指标体系还存在着缺少对我国养老保险体制特殊性的考虑、在管理运营风险中定性指标较少、缺乏动态分析以及忽略了个人账户与统筹账户的差异化筹资形式等问题，因此，必须在了解中国“统账结合”的养老保险特点基础上，进行“统账分离”风险指标提取，运用神经网络思想，探索构建非线性的网状养老保险基金风险预警指标体系，以进一步厘清养老保险基金风险的内在关系，从而有助于搭建更为有效实用的养老保险基金风险监管体系。
中图分类号：F279.129文献标志码：A文章编号：1009-4474（2016）03-0072-06
Study on Early Warning Indicators of Pension Risk
—Analysis of Neural Network Ideas
YANG Xueli1，2a， ZHU Heng3， YANG Yifan2a，2b
（1.Sunshine Insurance Group， Beijing 100020； 2a.International Institute of Gerontology； 2b.Shool of Public Administration， Southwest Jiaotong University， Chengdu 610031， China； 3.Insurance School， Southwestern University of Finance and Economics， Chengdu 610074）
Key words： pension fund； risk early warning indicators； social security system
Abstract： Pressure of financial subsidies of basic oldage insurance is becoming more evident. To build an effective and reliable early warning indicator system can enhance its risk warning. But the current risk warning indicator system still lacks consideration of the special nature of our pension system， qualitative indicators in operational risk management and dynamic analysis. Therefore， we must understand the basic characteristics of pension insurance and risk identification in Chinas “combined account system ” to build a risk index system in “a separated account system ”， and use the neural network ideas to explore how to develop the nonlinear mesh pension risk warning indicator system， in order to further clarify the relationship between the internal pension fund risks， clear overall objectives and principles of the pension system reform.
一、引言从风险管理的视角看养老保险制度，实现养老保险基金的长期稳定运营，风险识别是前提，评估是基础，预警是目标。人社部有关领导曾多次强调基金预警的重要性，“未来社保基金平衡压力将增大，无论是今年还是今后都需要加强基金运行的预测预警，根据情况多措并举，增收节支，增强制度发展的可持续性”〔1〕。就当下中国养老保险基金的运行环境及条件而言，要实现科学、可靠、有效的预警，急需一套有效的、适应我国国情的风险预警指标体系。中国养老保险基金采用“统账结合”的运营模式，与国际养老保险相比有其独特之处，面临的风险更具复杂性、随机性和难控性，但现有研究中的风险分析尚难实现全方位、系统性地认识养老保险基金的风险因素，更难实现有效的风险预警。本文在文献梳理的基础上，结合中国养老保险制度特征，进行“统账分离”的风险指标提取，并利用神经网络思想，进一步建立了基于神经网络思想的风险预警指标体系，为构建全新的养老保险基金风险预警系统打下基础，以期促进养老保险基金风险管理水平和能力的提升。
二、文献综述西南交通大学学报（社会科学版）第17卷第3期杨学理养老保险基金风险预警指标体系研究——基于神经网络思想的分析已有研究中关于养老保险基金预警指标，通常是按照三个层次、三级子系统来构建的。邓大松、薛惠元将社会保障风险分为九个大类，并通过比较分析国际社会保障风险管理情况，总结了发达国家和发展中国家社会保障风险管理的经验，从而提出了我国社会保障风险管理的相关建议〔2〕。王翠琴、薛惠元根据新型农村社会养老保险制度所面临的制度设计风险、筹资风险、基金保值增值风险、给付风险、管理风险和制度环境风险六个方面建立了系统的新农保风险预警指标体系〔3〕。潘怀明、郑建军按照我国养老保险基金管理及投资运营特点，设计出了一套包括养老保险管理风险指标、投资运营风险指标以及道德风险指标的三层养老保险运行指标体系〔4〕。陈仰东从经办管理的角度，按照风险产生原因，对社会保险经办中已经发生的风险或可能发生的风险进行分析、归类，指出在社保经办中存在的制度、管理、技术、投资、道德、心理六大风险，并提出了运用风险控制技术，减少损失，实现安全保障的建议〔5〕。李红岚、武玉宁、汪泽英从养老保险制度运行、外在环境以及养老保险制度设计三个方面设计出一套养老保险收支预警指标体系〔6〕。 也有学者从我国国情出发，针对我国养老保险制度特征进行风险分析。王亚柯从制度、管理和投资层面比较中美养老保险基金管理的制度风险与管理风险〔7〕。章萍对个人账户运行的潜在风险进行了前瞻性分析，得出了个人账户在运行时面临的各类风险〔8〕。张国平分析了互通式结合与板块式结合条件下，养老保险基本制度面临的财务风险、基金保值增值风险、道德风险和社会风险，并在比较分析不同模式下风险的性质和影响的基础上，提出了进一步改革我国统账结合模式的基本思路〔9〕。吕伟、钟健从风险管理的视角，探讨了我国政府养老保险担保的政策目标、价值评估和风险管理等问题〔10〕。
纵观现有研究成果，从风险的视角看养老保险基金已成共识且颇具成果，但大多数研究停留在风险识别阶段，主要集中于制度及管理风险的分析应对，鲜有文章能从全面、系统的角度构建预警指标体系。基于此，本文将从系统的角度全面分析养老保险基金面临的风险，并利用神经网络思想，构建基于网点图的预警指标体系。
三、传统线性思维下预警指标体系存在的问题通过分析整理发现，现有养老保险基金预警指标体系主要集中在养老保险经办风险指标体系、养老保险投资运营风险指标体系以及养老保险管理中的违法犯罪风险指标体系三个层面。其中，养老保险经办风险指标体系下的二级子系统主要有征缴风险指标体系、支付风险指标体系、财务会计风险指标体系；养老保险投资运营风险指标体系下的二级子系统又包括系统风险指标体系、非系统风险指标体系；养老保险道德风险指标体系下二级子系统包括保险冒领率、保险偷缴率和保险漏缴率等，是一种线性思维的养老保险基金预警指标体系。
尽管现有的预警指标体系能够解决许多问题，但还存在着很多不足。
1.缺少对我国养老保险体制特殊性的考虑
国内现行的预警指标体系很多地方都是参考了国外的研究成果，而缺少对我国养老保险的特殊性的考虑。绝大多数国家的养老保险制度是单一的社会统筹制或者个人账户制，而我们国家的养老保险采用的是统账结合的制度，对于指标的筛选应该考虑我国养老保险制度的实情。
2.在管理运营风险中定性指标较少
随着我国养老保险的发展，我们关注的重心不单单在保险的收缴上，还应该关注养老保险基金的运行管理。养老保险基金的运行管理会涉及到我国经济形势、政策等多个方面，而现行的指标体系定性定量指标不是太多，特别是一些定性的指标容易被忽略，随着我国养老基金与金融的进一步接轨，许多定性的指标将会变得非常重要。
3.缺乏动态分析
现行的指标体系主要是从经办风险、投资运营风险、道德风险三个方面进行预警指标的归类和划分，这种划分标准是从不同角度静态地对养老保险基金进行“横截面”式的一种预警分析，缺乏系统考量，没有做到动态监控预警。
4.忽略个人账户与统筹账户的差异化筹资形式
现阶段我国养老保险制度实行“类税收筹资与个人缴费筹资相结合”的基金筹资机制，两个账户基金分开征收，分开管理。对个人账户基金，由养老保险机构向参保个人征缴养老保险费；社会统筹基金，征收养老保险费（税），由地方税务机关向纳税义务人征收（或由社保经办机构代扣代缴）。纵观已有的风险预警指标研究，学者们几乎都站在全局的角度，将两个账户基金混为一谈，忽略了个人账户与统筹账户的差异化筹资形式，缺乏对两部分基金的风险因素识别。
四、搭建新的网络预警指标体系针对上述现有预警指标存在问题，笔者将对统筹基金和个人账户预警指标进行独立设置，并对“统账分离”的养老保险基金进行风险指标提取，在此基础上，结合神经网络思想，搭建新的网络预警指标体系。
（一）基于“统账分离”的风险指标提取
风险在本质上是指一种不确定性。养老保险风险是指未来养老保险由于某些特定事件发生所造成的不确定性，且这种不确定性一般指损失的不确定性。现行养老保险制度由个人账户基金与统筹账户基金组合而成，两个账户基金既面临制度、社会、经济等多方面因素的共同风险影响，又在具体的运营管理中存在不同的特异风险影响。基于此，本节首先识别两个账户基金所共有的风险因素，然后按照“统账分离”，对个人账户以及统筹账户分别提取相应风险因素下的具体风险指标。
根据统筹账户和个人账户共处的宏观背景，结合养老保险制度的本身所具有的特点，可以对养老保险基金的制度风险、收支风险、投资风险、营运风险、财政风险、突发事件风险、道德风险、经济风险以及政治风险等进行风险因素识别（见表1）。
有效识别两个账户基金共有的风险因素后，根据统筹账户和个人账户具体运营管理所面临的不同风险因素设定不同的风险指标。对于制度风险，社会统筹部分主要面临人口老龄化，而个人账户更容易受到转轨成本处置方式的影响；对于收支风险，由于两个账户基金采取的不同缴费和待遇计发办法，这部分风险主要表现在征缴风险指标和支出风险指标的不同；对于投资风险，统筹账户基金几乎没有投资需求，而个人账户基金则有强烈的投资动机，应将保值增值作为主要目标，对投资环境的风险因素也更为敏感；财政风险对于两个账户基金来说都有显著影响，统筹账户基金要关注赡养率以及预期寿命，确保世代交叠的现收现付制能够有效运转，个人账户基金则主要考虑“空账”风险；针对突发事件、道德和经济风险，两个账户基金大致相同；关于两个账户基金面临的政治风险，则主要是隐形债务显性化造成的转轨成本所带来的社会信心问题。基于上述考虑，在可比性原则、敏感性原则、可操作性原则、有效性原则、完整性原则以及相关性原则的前提下，可以提取“统账分离”养老保险基金的风险指标（见表2）。（二）基于神经网络思想的预警指标体系设计
基于上述风险因素的识别以及风险指标的提取，特别是鉴于中国养老保险制度的“统账结合”这一特殊情况，养老保险基金将涉及多方面的风险，仅仅靠线性的风险指标体系设计，不能实现在有限的空间内全面识别各类风险。要突破传统的思维方式，寻找因素间彼此关联影响，需要在网状思维下建立一个能系统地分析养老保险基金风险，探索风险的内部特征的预警指标体系，而神经网络是实现这一目标的有效工具。 人工神经网络（Artificial Neural Network，简写为ANN）被人们习惯性的称作神经网络（NNs）。神经网络是基于系统工程网络理论的一门综合交叉学科，其特色在于对信息的分布式存储和并行协同处理，能够反映人脑功能的基本特征，是一个高度复杂的非线性动力学习系统，适合处理需要同时考虑许多因素和条件的、不精确问题。人工神经网络有着其他许多模型方法所不能比拟的优点：包括非线性映射、在信息处理方面的优势、良好的容错性、自适应性以及联想存储功能。神经网络的这些特点能充分考虑各因素间的彼此关联，实现因素间的相互影响、相互制约，将各类因素放在一个网络中，进行非线性的传导、作用。
预警指标体系的设计过程分两步进行：
第一步，要实现以神经网络为平台搭建养老保险基金预警指标体系的目标，必须将涉及的所有风险因素放入同一个网络层次中，并且站在系统的视角，考虑各个风险因素间的相互作用、相互影响。因此，首先需要结合上述风险指标提取结果、各个风险的特点以及所处宏观经济环境，设计出图1所示的网络平台，将主要风险放入其中，揭示风险因素间的相互关系。
图1中养老保险基金的各主要风险形成一个环形的冲击波；同时，各个风险在影响养老保险基金的同时也将对彼此产生影响，在存在着相互转化关系的同时有着聚集联系，从而形成相互间的冲击。具体而言，收支风险作为“受力物”受到来自道德风险、制度风险、突发事件风险、经济风险与政治风险的影响，道德风险作为“施力物”对财政风险和收支风险都有作用，而财政风险则受到与收支风险相同的几个风险因素影响，如此循环形成相互间的作用与反作用。而神经网络信息的分布式存储和并行协同处理的特色，能够进行复杂的逻辑操作和实现非线性关系的风险因素的作用。因此，根据各个风险因素间的相关关系，结合“统账分离”的风险指标提取成果与神经网络思想，可以设计出基于神经网络的养老保险基金预警指标体系。图1养老保险基金各主要风险的相互关系第二步，结合“统账分离”养老保险基金中社会统筹基金与个人账户基金各自的运营方式及前文已经得到的风险因素提取结果，按照神经网络“非线性”处理原理，进一步地改造出由两个相互独立部分组成的预警指标体系（见图2）。个人账户和统筹账图2基于神经网络的养老保险基金预警指标体系
户分别处于两个环形的中心，受到宏观经济环境下各个方面的冲击，这些冲击源于“统账分离”风险指标提取，且各指标间不单单只对环形中心有影响，更在彼此间形成约束作用机制。这样的指标体系设计将两部分基金的具体风险指标与各类风险一一对应，清晰地刻画出两部分基金受到的相同风险冲击下的不同风险指标差别，不仅能清晰的了解养老保险基金所面临的风险，实现中国养老保险制度特征与风险的深度结合，而且更能厘清各风险之间的关系，利于从全局把控养老保险基金风险，为后续预警工作的全面、可靠、高效打下坚实的基础。
五、结语本文在梳理中国养老保险基金的制度特征以及风险特征的基础上，从社会统筹和个人账户出发，进行“统账分离”的预警指标设计，并利用神经网络思想，进一步设计了非线性的神经网络预警指标体系。这一体系的开发设计，有利于厘清养老保险基金有关风险因素之间的深层次关系，有助于搭建更为有效实用的养老保险基金风险监管体系。
首先，重视以实际为基础，厘清养老保险基金预警指标体系内在关系。要做到系统的掌握养老保险基金风险，需在分清各类风险的分级汇总关系的基础上，厘清每一个层级所包含的相似警情指标，并通过对其进行总体分析评估，推测该类风险的情况。同时，由于养老保险基金风险指标体系存在这样一种现象，即各个指标之间可以互相转换，在实际风险控制预警中，必须关注各项指标的变化，从系统的角度，按照最小化风险的原则，根据具体情况做好相应防范措施。
其次，从全局把控养老保险基金，在收支过程中做足细节。以风险观点看待养老保险基金运行，以系统的观点对养老保险基金风险进行全面分析，这有利于站在全局的高度，从宏观的层面来把控养老保险风险，不仅是实现对风险有效控制的前提，也是必备的核心工作。在掌握具体风险的基础上，以养老保险基金收支的资金链出发，做足收支细节，在基金收缴过程中做到真实、诚实、可靠，并通过基金投资运营达到保值增值的目标，从而实现代际间的平衡，力克收支风险，真正实现养老保险的公平、有效发展。
最后，“统账结合”养老保险基金其整体性、动态性、复杂性的特征决定了基金管理活动的不确定性，运用不确定性的框架和神经网络的方法以“统财分离”为原则去思考养老保险基金管理问题，这不仅是思维方式的转变和先进管理理念的体现，更能让我们意识到提高社会保险经办执行和抗风险能力的关键在于实施整合的全面风险管理。以风险为管理对象，把养老保险基金管理的各个方面和所有能识别、可量化的风险，通过不确定性这一共性而统一整合起来，才能实现风险管理理念从战略管理到组织结构、业务流程等全业务经办环节的全覆盖、全渗透。
参考文献：
〔1〕人社部.社保基金平衡压力增大 加强运行预测预警〔EB/0L〕.（20150206）〔20160308〕.http：//www.chinadaily.com.cn/hqcj/zgjj/20150206/content_13187701.html.
〔2〕邓大松，薛惠元.社会保障风险管理国际比较分析〔J〕.学习与实践，2011，（2）：110-120.
〔3〕王翠琴，薛惠元.新型农村社会养老保险风险预警指标体系的构建〔J〕.统计与决策，2011，（16）：28-31.
〔4〕潘怀明，郑建军.我国养老保险基金风险预警指标体系探讨〔J〕.贵州大学学报（社会科学版），2009，（2）：31-35.
〔5〕陈仰东.社保经办的风险和控制〔J〕.中国社会保障，2005，（9）：53-54.
〔6〕李红岚，武玉，汪泽英.养老保险基金收支预警系统简介〔J〕.中国社会保障，2003，（11）：20-21.
〔7〕王亚柯.中国养老保险基金管理：制度风险与管理风险——基于美国联邦社保基金管理经验的启示〔J〕.华中师范大学学报（人文社会科学版），2012，（3）：8-13.
〔8〕章萍.个人账户养老基金“实账”运行的潜在风险分析〔J〕.管理现代化，2010，（3）：39-41.
〔9〕张国平.我国养老保险统账结合模式的风险分析与改革取向〔J〕.宁夏社会科学，2005，（6）：83-86.
〔10〕吕伟，钟健.基本养老金担保与政府或有风险管理〔J〕.财经科学，2005，（4）：97-103.
（责任编辑：杨珊）
摘要：养老保险基金的财政补贴压力日益显现，构建一套有效可靠的预警指标体系可以加强其风险预警。但现行的风险预警指标体系还存在着缺少对我国养老保险体制特殊性的考虑、在管理运营风险中定性指标较少、缺乏动态分析以及忽略了个人账户与统筹账户的差异化筹资形式等问题，因此，必须在了解中国“统账结合”的养老保险特点基础上，进行“统账分离”风险指标提取，运用神经网络思想，探索构建非线性的网状养老保险基金风险预警指标体系，以进一步厘清养老保险基金风险的内在关系，从而有助于搭建更为有效实用的养老保险基金风险监管体系。
中图分类号：F279.129文献标志码：A文章编号：1009-4474（2016）03-0072-06
Study on Early Warning Indicators of Pension Risk
—Analysis of Neural Network Ideas
YANG Xueli1，2a， ZHU Heng3， YANG Yifan2a，2b
（1.Sunshine Insurance Group， Beijing 100020； 2a.International Institute of Gerontology； 2b.Shool of Public Administration， Southwest Jiaotong University， Chengdu 610031， China； 3.Insurance School， Southwestern University of Finance and Economics， Chengdu 610074）
Key words： pension fund； risk early warning indicators； social security system
Abstract： Pressure of financial subsidies of basic oldage insurance is becoming more evident. To build an effective and reliable early warning indicator system can enhance its risk warning. But the current risk warning indicator system still lacks consideration of the special nature of our pension system， qualitative indicators in operational risk management and dynamic analysis. Therefore， we must understand the basic characteristics of pension insurance and risk identification in Chinas “combined account system ” to build a risk index system in “a separated account system ”， and use the neural network ideas to explore how to develop the nonlinear mesh pension risk warning indicator system， in order to further clarify the relationship between the internal pension fund risks， clear overall objectives and principles of the pension system reform.
一、引言从风险管理的视角看养老保险制度，实现养老保险基金的长期稳定运营，风险识别是前提，评估是基础，预警是目标。人社部有关领导曾多次强调基金预警的重要性，“未来社保基金平衡压力将增大，无论是今年还是今后都需要加强基金运行的预测预警，根据情况多措并举，增收节支，增强制度发展的可持续性”〔1〕。就当下中国养老保险基金的运行环境及条件而言，要实现科学、可靠、有效的预警，急需一套有效的、适应我国国情的风险预警指标体系。中国养老保险基金采用“统账结合”的运营模式，与国际养老保险相比有其独特之处，面临的风险更具复杂性、随机性和难控性，但现有研究中的风险分析尚难实现全方位、系统性地认识养老保险基金的风险因素，更难实现有效的风险预警。本文在文献梳理的基础上，结合中国养老保险制度特征，进行“统账分离”的风险指标提取，并利用神经网络思想，进一步建立了基于神经网络思想的风险预警指标体系，为构建全新的养老保险基金风险预警系统打下基础，以期促进养老保险基金风险管理水平和能力的提升。
二、文献综述西南交通大学学报（社会科学版）第17卷第3期杨学理养老保险基金风险预警指标体系研究——基于神经网络思想的分析已有研究中关于养老保险基金预警指标，通常是按照三个层次、三级子系统来构建的。邓大松、薛惠元将社会保障风险分为九个大类，并通过比较分析国际社会保障风险管理情况，总结了发达国家和发展中国家社会保障风险管理的经验，从而提出了我国社会保障风险管理的相关建议〔2〕。王翠琴、薛惠元根据新型农村社会养老保险制度所面临的制度设计风险、筹资风险、基金保值增值风险、给付风险、管理风险和制度环境风险六个方面建立了系统的新农保风险预警指标体系〔3〕。潘怀明、郑建军按照我国养老保险基金管理及投资运营特点，设计出了一套包括养老保险管理风险指标、投资运营风险指标以及道德风险指标的三层养老保险运行指标体系〔4〕。陈仰东从经办管理的角度，按照风险产生原因，对社会保险经办中已经发生的风险或可能发生的风险进行分析、归类，指出在社保经办中存在的制度、管理、技术、投资、道德、心理六大风险，并提出了运用风险控制技术，减少损失，实现安全保障的建议〔5〕。李红岚、武玉宁、汪泽英从养老保险制度运行、外在环境以及养老保险制度设计三个方面设计出一套养老保险收支预警指标体系〔6〕。 也有学者从我国国情出发，针对我国养老保险制度特征进行风险分析。王亚柯从制度、管理和投资层面比较中美养老保险基金管理的制度风险与管理风险〔7〕。章萍对个人账户运行的潜在风险进行了前瞻性分析，得出了个人账户在运行时面临的各类风险〔8〕。张国平分析了互通式结合与板块式结合条件下，养老保险基本制度面临的财务风险、基金保值增值风险、道德风险和社会风险，并在比较分析不同模式下风险的性质和影响的基础上，提出了进一步改革我国统账结合模式的基本思路〔9〕。吕伟、钟健从风险管理的视角，探讨了我国政府养老保险担保的政策目标、价值评估和风险管理等问题〔10〕。
纵观现有研究成果，从风险的视角看养老保险基金已成共识且颇具成果，但大多数研究停留在风险识别阶段，主要集中于制度及管理风险的分析应对，鲜有文章能从全面、系统的角度构建预警指标体系。基于此，本文将从系统的角度全面分析养老保险基金面临的风险，并利用神经网络思想，构建基于网点图的预警指标体系。
三、传统线性思维下预警指标体系存在的问题通过分析整理发现，现有养老保险基金预警指标体系主要集中在养老保险经办风险指标体系、养老保险投资运营风险指标体系以及养老保险管理中的违法犯罪风险指标体系三个层面。其中，养老保险经办风险指标体系下的二级子系统主要有征缴风险指标体系、支付风险指标体系、财务会计风险指标体系；养老保险投资运营风险指标体系下的二级子系统又包括系统风险指标体系、非系统风险指标体系；养老保险道德风险指标体系下二级子系统包括保险冒领率、保险偷缴率和保险漏缴率等，是一种线性思维的养老保险基金预警指标体系。
尽管现有的预警指标体系能够解决许多问题，但还存在着很多不足。
1.缺少对我国养老保险体制特殊性的考虑
国内现行的预警指标体系很多地方都是参考了国外的研究成果，而缺少对我国养老保险的特殊性的考虑。绝大多数国家的养老保险制度是单一的社会统筹制或者个人账户制，而我们国家的养老保险采用的是统账结合的制度，对于指标的筛选应该考虑我国养老保险制度的实情。
2.在管理运营风险中定性指标较少
随着我国养老保险的发展，我们关注的重心不单单在保险的收缴上，还应该关注养老保险基金的运行管理。养老保险基金的运行管理会涉及到我国经济形势、政策等多个方面，而现行的指标体系定性定量指标不是太多，特别是一些定性的指标容易被忽略，随着我国养老基金与金融的进一步接轨，许多定性的指标将会变得非常重要。
3.缺乏动态分析
现行的指标体系主要是从经办风险、投资运营风险、道德风险三个方面进行预警指标的归类和划分，这种划分标准是从不同角度静态地对养老保险基金进行“横截面”式的一种预警分析，缺乏系统考量，没有做到动态监控预警。
4.忽略个人账户与统筹账户的差异化筹资形式
现阶段我国养老保险制度实行“类税收筹资与个人缴费筹资相结合”的基金筹资机制，两个账户基金分开征收，分开管理。对个人账户基金，由养老保险机构向参保个人征缴养老保险费；社会统筹基金，征收养老保险费（税），由地方税务机关向纳税义务人征收（或由社保经办机构代扣代缴）。纵观已有的风险预警指标研究，学者们几乎都站在全局的角度，将两个账户基金混为一谈，忽略了个人账户与统筹账户的差异化筹资形式，缺乏对两部分基金的风险因素识别。
四、搭建新的网络预警指标体系针对上述现有预警指标存在问题，笔者将对统筹基金和个人账户预警指标进行独立设置，并对“统账分离”的养老保险基金进行风险指标提取，在此基础上，结合神经网络思想，搭建新的网络预警指标体系。
（一）基于“统账分离”的风险指标提取
风险在本质上是指一种不确定性。养老保险风险是指未来养老保险由于某些特定事件发生所造成的不确定性，且这种不确定性一般指损失的不确定性。现行养老保险制度由个人账户基金与统筹账户基金组合而成，两个账户基金既面临制度、社会、经济等多方面因素的共同风险影响，又在具体的运营管理中存在不同的特异风险影响。基于此，本节首先识别两个账户基金所共有的风险因素，然后按照“统账分离”，对个人账户以及统筹账户分别提取相应风险因素下的具体风险指标。
根据统筹账户和个人账户共处的宏观背景，结合养老保险制度的本身所具有的特点，可以对养老保险基金的制度风险、收支风险、投资风险、营运风险、财政风险、突发事件风险、道德风险、经济风险以及政治风险等进行风险因素识别（见表1）。
有效识别两个账户基金共有的风险因素后，根据统筹账户和个人账户具体运营管理所面临的不同风险因素设定不同的风险指标。对于制度风险，社会统筹部分主要面临人口老龄化，而个人账户更容易受到转轨成本处置方式的影响；对于收支风险，由于两个账户基金采取的不同缴费和待遇计发办法，这部分风险主要表现在征缴风险指标和支出风险指标的不同；对于投资风险，统筹账户基金几乎没有投资需求，而个人账户基金则有强烈的投资动机，应将保值增值作为主要目标，对投资环境的风险因素也更为敏感；财政风险对于两个账户基金来说都有显著影响，统筹账户基金要关注赡养率以及预期寿命，确保世代交叠的现收现付制能够有效运转，个人账户基金则主要考虑“空账”风险；针对突发事件、道德和经济风险，两个账户基金大致相同；关于两个账户基金面临的政治风险，则主要是隐形债务显性化造成的转轨成本所带来的社会信心问题。基于上述考虑，在可比性原则、敏感性原则、可操作性原则、有效性原则、完整性原则以及相关性原则的前提下，可以提取“统账分离”养老保险基金的风险指标（见表2）。（二）基于神经网络思想的预警指标体系设计
基于上述风险因素的识别以及风险指标的提取，特别是鉴于中国养老保险制度的“统账结合”这一特殊情况，养老保险基金将涉及多方面的风险，仅仅靠线性的风险指标体系设计，不能实现在有限的空间内全面识别各类风险。要突破传统的思维方式，寻找因素间彼此关联影响，需要在网状思维下建立一个能系统地分析养老保险基金风险，探索风险的内部特征的预警指标体系，而神经网络是实现这一目标的有效工具。 人工神经网络（Artificial Neural Network，简写为ANN）被人们习惯性的称作神经网络（NNs）。神经网络是基于系统工程网络理论的一门综合交叉学科，其特色在于对信息的分布式存储和并行协同处理，能够反映人脑功能的基本特征，是一个高度复杂的非线性动力学习系统，适合处理需要同时考虑许多因素和条件的、不精确问题。人工神经网络有着其他许多模型方法所不能比拟的优点：包括非线性映射、在信息处理方面的优势、良好的容错性、自适应性以及联想存储功能。神经网络的这些特点能充分考虑各因素间的彼此关联，实现因素间的相互影响、相互制约，将各类因素放在一个网络中，进行非线性的传导、作用。
预警指标体系的设计过程分两步进行：
第一步，要实现以神经网络为平台搭建养老保险基金预警指标体系的目标，必须将涉及的所有风险因素放入同一个网络层次中，并且站在系统的视角，考虑各个风险因素间的相互作用、相互影响。因此，首先需要结合上述风险指标提取结果、各个风险的特点以及所处宏观经济环境，设计出图1所示的网络平台，将主要风险放入其中，揭示风险因素间的相互关系。
图1中养老保险基金的各主要风险形成一个环形的冲击波；同时，各个风险在影响养老保险基金的同时也将对彼此产生影响，在存在着相互转化关系的同时有着聚集联系，从而形成相互间的冲击。具体而言，收支风险作为“受力物”受到来自道德风险、制度风险、突发事件风险、经济风险与政治风险的影响，道德风险作为“施力物”对财政风险和收支风险都有作用，而财政风险则受到与收支风险相同的几个风险因素影响，如此循环形成相互间的作用与反作用。而神经网络信息的分布式存储和并行协同处理的特色，能够进行复杂的逻辑操作和实现非线性关系的风险因素的作用。因此，根据各个风险因素间的相关关系，结合“统账分离”的风险指标提取成果与神经网络思想，可以设计出基于神经网络的养老保险基金预警指标体系。图1养老保险基金各主要风险的相互关系第二步，结合“统账分离”养老保险基金中社会统筹基金与个人账户基金各自的运营方式及前文已经得到的风险因素提取结果，按照神经网络“非线性”处理原理，进一步地改造出由两个相互独立部分组成的预警指标体系（见图2）。个人账户和统筹账图2基于神经网络的养老保险基金预警指标体系
户分别处于两个环形的中心，受到宏观经济环境下各个方面的冲击，这些冲击源于“统账分离”风险指标提取，且各指标间不单单只对环形中心有影响，更在彼此间形成约束作用机制。这样的指标体系设计将两部分基金的具体风险指标与各类风险一一对应，清晰地刻画出两部分基金受到的相同风险冲击下的不同风险指标差别，不仅能清晰的了解养老保险基金所面临的风险，实现中国养老保险制度特征与风险的深度结合，而且更能厘清各风险之间的关系，利于从全局把控养老保险基金风险，为后续预警工作的全面、可靠、高效打下坚实的基础。
五、结语本文在梳理中国养老保险基金的制度特征以及风险特征的基础上，从社会统筹和个人账户出发，进行“统账分离”的预警指标设计，并利用神经网络思想，进一步设计了非线性的神经网络预警指标体系。这一体系的开发设计，有利于厘清养老保险基金有关风险因素之间的深层次关系，有助于搭建更为有效实用的养老保险基金风险监管体系。
首先，重视以实际为基础，厘清养老保险基金预警指标体系内在关系。要做到系统的掌握养老保险基金风险，需在分清各类风险的分级汇总关系的基础上，厘清每一个层级所包含的相似警情指标，并通过对其进行总体分析评估，推测该类风险的情况。同时，由于养老保险基金风险指标体系存在这样一种现象，即各个指标之间可以互相转换，在实际风险控制预警中，必须关注各项指标的变化，从系统的角度，按照最小化风险的原则，根据具体情况做好相应防范措施。
其次，从全局把控养老保险基金，在收支过程中做足细节。以风险观点看待养老保险基金运行，以系统的观点对养老保险基金风险进行全面分析，这有利于站在全局的高度，从宏观的层面来把控养老保险风险，不仅是实现对风险有效控制的前提，也是必备的核心工作。在掌握具体风险的基础上，以养老保险基金收支的资金链出发，做足收支细节，在基金收缴过程中做到真实、诚实、可靠，并通过基金投资运营达到保值增值的目标，从而实现代际间的平衡，力克收支风险，真正实现养老保险的公平、有效发展。
最后，“统账结合”养老保险基金其整体性、动态性、复杂性的特征决定了基金管理活动的不确定性，运用不确定性的框架和神经网络的方法以“统财分离”为原则去思考养老保险基金管理问题，这不仅是思维方式的转变和先进管理理念的体现，更能让我们意识到提高社会保险经办执行和抗风险能力的关键在于实施整合的全面风险管理。以风险为管理对象，把养老保险基金管理的各个方面和所有能识别、可量化的风险，通过不确定性这一共性而统一整合起来，才能实现风险管理理念从战略管理到组织结构、业务流程等全业务经办环节的全覆盖、全渗透。
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（责任编辑：杨珊）