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相对于一般生产性企业来讲,证券公司具有高效益、高风险的行业特点。为获取高收益,证券公司往往不惜违反法规从事业务,其手法也越来越隐蔽。证券公司的违规行为通常会对会计报表产生重大影响,所以无论是投资者,债权人,还是证券监管部门对此都十分关注。注册会计师在审计证券公司会计报表时,应持充分的职业谨慎态度,实施必要的审计程序,以恰当地评估证券公司违规行为对审计报告的影响。