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【摘 要】近年来，随着我国通货膨胀压力上升、推进经济结构转型、央行上调存款准备金率再创新高等经济政策出台，企业生存与发展环境存在诸多不确定性，如何提高企业抵御和防范风险能力，成为企业关注并亟需解决的问题。以风险管理为引导，以依法治企为理念，以内部控制为基础，以稽核评价为手段，开展全面风险管理与内部控制工作，建立覆盖各个层面、各个业务领域的全方位风险防控体系，促进了公司“两个转变”和“四化”战略目标的实现。
【关键词】财务；风险；依法治企；内控
一、风险管理的理念或策略
1.公司开展全面风险管理与内部控制工作，遵循以下原则：
（1）战略导向原则
以公司发展战略为导向，从公司战略目标出发，为保障公司战略目标的实现服务。
（2）全面性与重要性相结合的原则
全面风险管理与内部控制工作逐步覆盖公司所有的管理活动和业务流程，逐步实现公司全员、全方位参与，贯穿决策、执行和监督全过程，防范面临的各种风险；同时关注重要业务事项和高风险领域，以重大风险和重大决策、重要流程为重点，实施重点管理，加强风险管理和内部控制。
（3）风险管理与经营管理有效结合的原则
将全面风险管理与内部控制的方法和思路融入公司具体的管理活动和业务流程中，在各个管理领域和业务模块形成全面风险管理与内部控制工作的科学体系和有效机制，提高公司的经营管理水平。
（4）科学主导、持续改进的原则
开展全面风险管理以内部控制为基础，实施内部控制以风险管理为导向，以科学发展观为指导，根据公司内、外部经营环境的变化，不断改进、创新，持续增强公司的风险管理水平和管控能力。
2.风险管理的指标体系及目标值
（1）建立风险监控组织机构的单位达100%；
（2）利用风险信息系统开展风险监控的单位达100%；
（3）统一财务风险分类标准和管控标准范围达100%；
（4）风险管理与内部控制实施细则制定工作完成100%；
（5）风险管理报告质量分值达到国家电网公司要求。
二、防范全面风险依法从严治企措施
1.加强组织领导，明确建设目标
为加强风险防控体系建设的组织领导，成立了由总经理任主任、总会计师任副主任、各部门负责人为委员的风险管理委员会，负责领导风险防控体系的建设与实施工作，行使风险管理决策权；在供电、农电及非电企业建立相应的风险管理机构，形成省、市、县三级风险监控组织架构，为建设全方位风险防控体系 提供了坚实的组织保障。同时，明确风险防控体系建设目标，即：引用先进的风险管理理念和方法，力争在公司内部形成“一种文化，两套机制，三项保障（即：培育一种积极进取、稳健经营的风险文化，建立风险决策和风险监控两项机制，健全组织、制度和技术三项保障）”，有效提升公司风险管理水平。
2.缜密制定方案，完善工作机制
围绕风险防控体系建设目标，公司深入调研，广泛征求意见，制定《全面风险管理与内部控制体系建设实施方案》，提出了“整体设计、前期试点、分步实施、整合运行”的工作思路，将风险防控体系建设分为基础准备、风险建设、深入实施、整合提升等四个阶段。同时，公司各部门指定专人负责风险管理，建立风险防控体系联络员制度，定期召开风险防控体系委员会和联络员会议，协调解决体系建设中存在的问题；根据各部门工作进展，定期编制季度工作简报，及时总结阶段性工作。
3.構建防控体系，防范全面风险
公司以信息平台建设为契机，将风险防控体系建设与各业务信息系统有机结合，推进全面风险管理体系建设。一是开展风险辨识评估调研，获得风险基础信息，确定公司面临的政策风险、社会形象风险、安全风险等重大风险，编报年度风险管理报告。二是以业务链为依托，梳理各专业管理流程，构建多维度的风险信息库，将风险、流程、责任部门、关键指标有机关联。三是强化内部体系建设，制定公司内部控制体系建设实施细化方案，明确工作目标和责任。
4.发挥监督合力，推进依法治企
坚持依法从严治企，构建由财务、审计、纪检等各部门组成的内控监督防线。一是加强业务部门沟通协作，重点发挥业务部门的监督合力，拓展稽核监督深度广度。二是利用在线稽核系统，对重点业务进行动态监控，利用审计成果，加大重点领域和薄弱环节的现场稽核，利用“联席会议机制”对稽核结果进行效能监察。三是建立稽核结果、内审外检、典型案例等信息共享平台，促进稽核成果转化应用。四是加大日常业务稽核力度，对成本、资金等重点领域进行专项稽核，做好事前、事中、事后的联合监督。五是推行公司抽查、省农电公司督查、市公司普查三级稽核方式，实现对县农电企业稽核的闭环管理。六是强化审计监督，开展“三指定”自查整改、“小金库”和工程建设领域专项治理等活动。
参考文献：
[1] 翟志华.建立企业内部会计控制制度[J].资产与产权，2003（3）
[2] 魏凤仙.企业内部会计控制策略[J].商场现代化，2008（3）
[3] 崔海霞.企业内部会计控制研究[J].现代经济，2007（8）
【关键词】财务；风险；依法治企；内控
一、风险管理的理念或策略
1.公司开展全面风险管理与内部控制工作，遵循以下原则：
（1）战略导向原则
以公司发展战略为导向，从公司战略目标出发，为保障公司战略目标的实现服务。
（2）全面性与重要性相结合的原则
全面风险管理与内部控制工作逐步覆盖公司所有的管理活动和业务流程，逐步实现公司全员、全方位参与，贯穿决策、执行和监督全过程，防范面临的各种风险；同时关注重要业务事项和高风险领域，以重大风险和重大决策、重要流程为重点，实施重点管理，加强风险管理和内部控制。
（3）风险管理与经营管理有效结合的原则
将全面风险管理与内部控制的方法和思路融入公司具体的管理活动和业务流程中，在各个管理领域和业务模块形成全面风险管理与内部控制工作的科学体系和有效机制，提高公司的经营管理水平。
（4）科学主导、持续改进的原则
开展全面风险管理以内部控制为基础，实施内部控制以风险管理为导向，以科学发展观为指导，根据公司内、外部经营环境的变化，不断改进、创新，持续增强公司的风险管理水平和管控能力。
2.风险管理的指标体系及目标值
（1）建立风险监控组织机构的单位达100%；
（2）利用风险信息系统开展风险监控的单位达100%；
（3）统一财务风险分类标准和管控标准范围达100%；
（4）风险管理与内部控制实施细则制定工作完成100%；
（5）风险管理报告质量分值达到国家电网公司要求。
二、防范全面风险依法从严治企措施
1.加强组织领导，明确建设目标
为加强风险防控体系建设的组织领导，成立了由总经理任主任、总会计师任副主任、各部门负责人为委员的风险管理委员会，负责领导风险防控体系的建设与实施工作，行使风险管理决策权；在供电、农电及非电企业建立相应的风险管理机构，形成省、市、县三级风险监控组织架构，为建设全方位风险防控体系 提供了坚实的组织保障。同时，明确风险防控体系建设目标，即：引用先进的风险管理理念和方法，力争在公司内部形成“一种文化，两套机制，三项保障（即：培育一种积极进取、稳健经营的风险文化，建立风险决策和风险监控两项机制，健全组织、制度和技术三项保障）”，有效提升公司风险管理水平。
2.缜密制定方案，完善工作机制
围绕风险防控体系建设目标，公司深入调研，广泛征求意见，制定《全面风险管理与内部控制体系建设实施方案》，提出了“整体设计、前期试点、分步实施、整合运行”的工作思路，将风险防控体系建设分为基础准备、风险建设、深入实施、整合提升等四个阶段。同时，公司各部门指定专人负责风险管理，建立风险防控体系联络员制度，定期召开风险防控体系委员会和联络员会议，协调解决体系建设中存在的问题；根据各部门工作进展，定期编制季度工作简报，及时总结阶段性工作。
3.構建防控体系，防范全面风险
公司以信息平台建设为契机，将风险防控体系建设与各业务信息系统有机结合，推进全面风险管理体系建设。一是开展风险辨识评估调研，获得风险基础信息，确定公司面临的政策风险、社会形象风险、安全风险等重大风险，编报年度风险管理报告。二是以业务链为依托，梳理各专业管理流程，构建多维度的风险信息库，将风险、流程、责任部门、关键指标有机关联。三是强化内部体系建设，制定公司内部控制体系建设实施细化方案，明确工作目标和责任。
4.发挥监督合力，推进依法治企
坚持依法从严治企，构建由财务、审计、纪检等各部门组成的内控监督防线。一是加强业务部门沟通协作，重点发挥业务部门的监督合力，拓展稽核监督深度广度。二是利用在线稽核系统，对重点业务进行动态监控，利用审计成果，加大重点领域和薄弱环节的现场稽核，利用“联席会议机制”对稽核结果进行效能监察。三是建立稽核结果、内审外检、典型案例等信息共享平台，促进稽核成果转化应用。四是加大日常业务稽核力度，对成本、资金等重点领域进行专项稽核，做好事前、事中、事后的联合监督。五是推行公司抽查、省农电公司督查、市公司普查三级稽核方式，实现对县农电企业稽核的闭环管理。六是强化审计监督，开展“三指定”自查整改、“小金库”和工程建设领域专项治理等活动。
参考文献：
[1] 翟志华.建立企业内部会计控制制度[J].资产与产权，2003（3）
[2] 魏凤仙.企业内部会计控制策略[J].商场现代化，2008（3）
[3] 崔海霞.企业内部会计控制研究[J].现代经济，2007（8）