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摘 要：财政和税收是影响一国经济发展的重要力量，也关系着社会的稳定、人民的生活质量和国家的安全。政府财政和税收体制不是一成不变的，而应该随着国家经济发展状况和市场情况及国外环境的改变而进行不断地改革，尤其是在当前，国家要全面深化改革的大背景下，更要深化政府财政税收体制改革，来促进经济的平稳较快的发展，早日实现全面小康社会。文章立足于政府财政税收体制管理现状，提出了深化政府财政税收体制改革的重要性、必要性及关键问题、措施。
关键词：政府财政税收；体制改革；重要性；必要性；问题；措施
现阶段，随着十八届三中全会的召开，在全国范围内都进行了大规模的改革，当然财政和税收也不例外。我国坚持走中国特色社会主义道路，有着对经济宏观调控的力度，因此较外国来说，我们的财政和税收状况一直保持稳定，发展良好，但是也存在着很多的问题，阻碍着经济的进一步发展，因此必须深化财政和税收体制改革，采取有力的措施，以此高效解决这些问题，从而真正实现为人民服务，为人们谋福利。
一、政府财政税收体制改革的重要性认识
财政和税收体制的主要目的在于调节着社会上的资源和收入，在政府各部门、人民和政府之间进行合理地安排，对于经济的发展起到重要的作用，关系着国家的经济基础和上层建筑，也关系着国家的安定和人民的幸福。其重要性主要体现在以下三个方面：第一方面，国家和政府通过减免税制度和有关的税收优惠政策，来支持中小企业的发展和壮大，促进经济的快速发展。第二方面，财政体制对市场上的价值规律所反映的经济现象做出正确的反应，判断市场处于卖方还是买方，来做出相应的调整，避免通货膨胀的发生。第三方面，将财政政策和税收体制相结合，共同完善经济发展中的不足，注重经济发展过程中的效率和公平，在中央与各地之间合理的做出安排，抵制地方保护主义，缩小各地区间的贫富差距，最终实现共同富裕。
二、深化财政税收体制改革的必要性分析
（一）各地财税体制不一，存在较大差异
在笔者经过大量的资料查阅及实地考察，发现财税体制中有着一个致命的问题，那就是各地财税体制不一，存在着较大的差异，有些地区甚至出现了地方保护主义，非常不利于各地经济的发展，造成了地区发展之间发展的不平衡，加大了各地的贫富差距，给国家和政府的统一管理造成了极大的困扰和麻烦，这种状况和形式会阻碍到经济的进一步发展，也影响着地区经济之间的交流，给国家的安全和稳定也带来了一定的挑战，因此必须要深化财政税收体制改革。
（二）在税收制度上存在重复征税
目前的政府财税收体制上因管理不善，而存在着较为严重的重复征税问题。这样会对中小企业及个体户的发展造成非常不利的影响，加重它们的经营负担，不利于其进一步扩大经营和生产规模，甚至会出现收不抵支，破产倒闭的状况，另外，在产品的生产和销售环节中，由于税收制度的漏洞，一些工作人员就会搞不清状况，而对商家进行重复征税，商家迫于无奈，只能服从，导致对制度的不满，这也是深化财政税收体制改革的原因之一。
（三）在财税制度上存在着不合理的优惠
为了促进各地经济的发展，国家通过财政上的拨款及税收上的优惠来支持各地中小企业的发展，但由于各地经济基础的不同，以及政策的不同，导致了发展过程中的不平衡，在对于经济基础良好的地区存在着不合理的优惠，打破了地区之间的公平性和竞争性，对经济的发展造成非常不利的影响，因此急需深化财政税收体制改革。
三、现阶段政府财政税收体制改革中存在的问题
现阶段，国家提出全面深化体制改革的要求，对于政府财政税收体制也进行了一定程度和方向上的改革，取得了一些显著的效果，但在具体的改革过程中，也进一步发现和暴露出一些问题，主要有以下几点：
第一，财政大权过度集中于中央，对地区发展造成不利。国家和政府严格掌控着国家的财政大权，每年的财政收入和税收收入，都呈现出不断增长的趋势，表面上体现着我国经济的快速发展，但实际上却不是发展中国家应有的现象，这种状况会打击到企业发展的积极性和创新热情，不利于企业的进一步发展，同时也会让人民对国家逐渐失去信心，可能会引发更加严重的后果，影响到整个社会的和谐、稳定发展。
第二，财税政策的改革比较滞后，无法跟上经济发展的步伐。国家和政府不能对经济状况的变化做出及时的反应，而且我国各地的经济情况也比较复杂，在中央下达了新的财政和税收政策后，到达地方时很可能已经为时已晚。同时，在对于具体的税种及如何设置税收的比例上，存在着不合理安排现象，不能适应市场经济发展水平的要求，无法实现资源的合理、有效配置。
第三，国家和地区之间的权责不清晰，导致地方权力的滥用。国家在财政和税收体制改革上不愿意简政放权，而地方为了自身的发展，会加大自己的权力来促进本地的经济发展，对其他地区来说，就显得不公平，不合理，而国家对于这方面的状况也没有很好的解决措施，出现了问题不知道是谁的责任，导致地方权力的滥用。
四、对深化政府财政税收体制改革的建议
针对以上现阶段政府财政税收体制改革中存在的诸多问题，在今后对于深化政府财政税收体制的改革中，国家和政府应该从以下三点着手，包括：根据经济发展的状况及时地调整政府财政税收体制；支持中小企业的发展，提高我国经济发展的整体水平；针对地区差异，制定不同的财税体制，实现各地之间发展的平衡。接下来，笔者将针对这几个方面，展开较为详细的论述。
（一）根据经济发展的状况及时地调整政府财政税收体制
政府的财政和税收体制建立的主要目的是为了配合经济的发展，在经济发展出现一定的问题时，国家要运用宏观调控的手段，及时地调整财政税收体制的各项措施，在保证国家财政和税收收入稳步增长的同时，也要通过财政补贴和税收优惠来支持中小企业的发展，促进人民生活水平的提高，确保国家的安定和谐，实现“国富民强”的状态。因此，要紧跟时代的步伐，以经济发展状况的变化为准，不断地调整财税体制，深化改革，向全面建设小康社会的目标迈进。
（二）支持中小企业的发展，提高我国经济发展的整体水平
中小企业是我国经济发展的主力军，必须要得到国家和政府的高度重视。在深化政府财税体制改革的同时，必须要加大对中小企业的扶持力度，给予它们适当的财政补贴，一定税收的优惠和减免政策，还要加大对税收部门的监管力度，避免其重复征税而给中小企业造成不必要的负担，影响其发展和壮大。如果大量的中小企业都能够得到快速良好的发展，那么我国经济发展的整体水平也会随之提高，综合国力也会变强，在与世界其他国家的经济竞争中，更有实力。
（三）针对地区差异，制定不同的财税体制，实现各地之间发展的平衡
我国是一个经济大国，但其发展状况却比其他国家要复杂的多，因为历史上，我国各地的发展水平就存在着较大的差异性，在经过改革开放后，更增加了东、中、西部经济发展的差异。这就意味着国家和政府不能制定统一划归的财税体制，而是要针对地区经济发展的实际状况，给予地方一定的权力，来制定符合本地经济发展要求的财税政策，给予贫困地区较多的支持，不断地缩小地区之间的差异，缩小居民之间的贫富差距，鼓励东部地区扶持中、西部地区的发展，实现各地之间发展的平衡。
结束语：
在本文中，笔者首先对政府财政税收体制改革的重要性进行阐述，在此基础上，深入分析了深化财政税收体制改革的必要性及现阶段政府财政税收体制改革中存在的问题，最后，对深化政府财政税收体制改革给出合理的建议，希望能对财税体制的改革起到积极的作用，帮助国家早日实现“中国梦”。
参考文献
[1] 赵成刚，李敬星.尽快启动注税行业相关立法程序——访全国人大代表、深圳市国家税务局局长范立新[J].注册税务师. 2015（04）
[2] 段彦艳.深化财政税收体制改革 切实提高我国税收水平——有关创新财政税收体制改革的思考[J].现代经济信息.2013（15）
[3] 李红岩.试析财政税收体制改革存在的问题与优化策略[J].现代交际. 2012（08）
作者简介：
张蕾蕾（1984-），女，籍贯（精确到市）：山东安丘，职称：中级经济师（对外经济贸易大学保险学院在职人员高级课程研修班学员） 作者单位：对外经济贸易大学 邮编：250200。
关键词：政府财政税收；体制改革；重要性；必要性；问题；措施
现阶段，随着十八届三中全会的召开，在全国范围内都进行了大规模的改革，当然财政和税收也不例外。我国坚持走中国特色社会主义道路，有着对经济宏观调控的力度，因此较外国来说，我们的财政和税收状况一直保持稳定，发展良好，但是也存在着很多的问题，阻碍着经济的进一步发展，因此必须深化财政和税收体制改革，采取有力的措施，以此高效解决这些问题，从而真正实现为人民服务，为人们谋福利。
一、政府财政税收体制改革的重要性认识
财政和税收体制的主要目的在于调节着社会上的资源和收入，在政府各部门、人民和政府之间进行合理地安排，对于经济的发展起到重要的作用，关系着国家的经济基础和上层建筑，也关系着国家的安定和人民的幸福。其重要性主要体现在以下三个方面：第一方面，国家和政府通过减免税制度和有关的税收优惠政策，来支持中小企业的发展和壮大，促进经济的快速发展。第二方面，财政体制对市场上的价值规律所反映的经济现象做出正确的反应，判断市场处于卖方还是买方，来做出相应的调整，避免通货膨胀的发生。第三方面，将财政政策和税收体制相结合，共同完善经济发展中的不足，注重经济发展过程中的效率和公平，在中央与各地之间合理的做出安排，抵制地方保护主义，缩小各地区间的贫富差距，最终实现共同富裕。
二、深化财政税收体制改革的必要性分析
（一）各地财税体制不一，存在较大差异
在笔者经过大量的资料查阅及实地考察，发现财税体制中有着一个致命的问题，那就是各地财税体制不一，存在着较大的差异，有些地区甚至出现了地方保护主义，非常不利于各地经济的发展，造成了地区发展之间发展的不平衡，加大了各地的贫富差距，给国家和政府的统一管理造成了极大的困扰和麻烦，这种状况和形式会阻碍到经济的进一步发展，也影响着地区经济之间的交流，给国家的安全和稳定也带来了一定的挑战，因此必须要深化财政税收体制改革。
（二）在税收制度上存在重复征税
目前的政府财税收体制上因管理不善，而存在着较为严重的重复征税问题。这样会对中小企业及个体户的发展造成非常不利的影响，加重它们的经营负担，不利于其进一步扩大经营和生产规模，甚至会出现收不抵支，破产倒闭的状况，另外，在产品的生产和销售环节中，由于税收制度的漏洞，一些工作人员就会搞不清状况，而对商家进行重复征税，商家迫于无奈，只能服从，导致对制度的不满，这也是深化财政税收体制改革的原因之一。
（三）在财税制度上存在着不合理的优惠
为了促进各地经济的发展，国家通过财政上的拨款及税收上的优惠来支持各地中小企业的发展，但由于各地经济基础的不同，以及政策的不同，导致了发展过程中的不平衡，在对于经济基础良好的地区存在着不合理的优惠，打破了地区之间的公平性和竞争性，对经济的发展造成非常不利的影响，因此急需深化财政税收体制改革。
三、现阶段政府财政税收体制改革中存在的问题
现阶段，国家提出全面深化体制改革的要求，对于政府财政税收体制也进行了一定程度和方向上的改革，取得了一些显著的效果，但在具体的改革过程中，也进一步发现和暴露出一些问题，主要有以下几点：
第一，财政大权过度集中于中央，对地区发展造成不利。国家和政府严格掌控着国家的财政大权，每年的财政收入和税收收入，都呈现出不断增长的趋势，表面上体现着我国经济的快速发展，但实际上却不是发展中国家应有的现象，这种状况会打击到企业发展的积极性和创新热情，不利于企业的进一步发展，同时也会让人民对国家逐渐失去信心，可能会引发更加严重的后果，影响到整个社会的和谐、稳定发展。
第二，财税政策的改革比较滞后，无法跟上经济发展的步伐。国家和政府不能对经济状况的变化做出及时的反应，而且我国各地的经济情况也比较复杂，在中央下达了新的财政和税收政策后，到达地方时很可能已经为时已晚。同时，在对于具体的税种及如何设置税收的比例上，存在着不合理安排现象，不能适应市场经济发展水平的要求，无法实现资源的合理、有效配置。
第三，国家和地区之间的权责不清晰，导致地方权力的滥用。国家在财政和税收体制改革上不愿意简政放权，而地方为了自身的发展，会加大自己的权力来促进本地的经济发展，对其他地区来说，就显得不公平，不合理，而国家对于这方面的状况也没有很好的解决措施，出现了问题不知道是谁的责任，导致地方权力的滥用。
四、对深化政府财政税收体制改革的建议
针对以上现阶段政府财政税收体制改革中存在的诸多问题，在今后对于深化政府财政税收体制的改革中，国家和政府应该从以下三点着手，包括：根据经济发展的状况及时地调整政府财政税收体制；支持中小企业的发展，提高我国经济发展的整体水平；针对地区差异，制定不同的财税体制，实现各地之间发展的平衡。接下来，笔者将针对这几个方面，展开较为详细的论述。
（一）根据经济发展的状况及时地调整政府财政税收体制
政府的财政和税收体制建立的主要目的是为了配合经济的发展，在经济发展出现一定的问题时，国家要运用宏观调控的手段，及时地调整财政税收体制的各项措施，在保证国家财政和税收收入稳步增长的同时，也要通过财政补贴和税收优惠来支持中小企业的发展，促进人民生活水平的提高，确保国家的安定和谐，实现“国富民强”的状态。因此，要紧跟时代的步伐，以经济发展状况的变化为准，不断地调整财税体制，深化改革，向全面建设小康社会的目标迈进。
（二）支持中小企业的发展，提高我国经济发展的整体水平
中小企业是我国经济发展的主力军，必须要得到国家和政府的高度重视。在深化政府财税体制改革的同时，必须要加大对中小企业的扶持力度，给予它们适当的财政补贴，一定税收的优惠和减免政策，还要加大对税收部门的监管力度，避免其重复征税而给中小企业造成不必要的负担，影响其发展和壮大。如果大量的中小企业都能够得到快速良好的发展，那么我国经济发展的整体水平也会随之提高，综合国力也会变强，在与世界其他国家的经济竞争中，更有实力。
（三）针对地区差异，制定不同的财税体制，实现各地之间发展的平衡
我国是一个经济大国，但其发展状况却比其他国家要复杂的多，因为历史上，我国各地的发展水平就存在着较大的差异性，在经过改革开放后，更增加了东、中、西部经济发展的差异。这就意味着国家和政府不能制定统一划归的财税体制，而是要针对地区经济发展的实际状况，给予地方一定的权力，来制定符合本地经济发展要求的财税政策，给予贫困地区较多的支持，不断地缩小地区之间的差异，缩小居民之间的贫富差距，鼓励东部地区扶持中、西部地区的发展，实现各地之间发展的平衡。
结束语：
在本文中，笔者首先对政府财政税收体制改革的重要性进行阐述，在此基础上，深入分析了深化财政税收体制改革的必要性及现阶段政府财政税收体制改革中存在的问题，最后，对深化政府财政税收体制改革给出合理的建议，希望能对财税体制的改革起到积极的作用，帮助国家早日实现“中国梦”。
参考文献
[1] 赵成刚，李敬星.尽快启动注税行业相关立法程序——访全国人大代表、深圳市国家税务局局长范立新[J].注册税务师. 2015（04）
[2] 段彦艳.深化财政税收体制改革 切实提高我国税收水平——有关创新财政税收体制改革的思考[J].现代经济信息.2013（15）
[3] 李红岩.试析财政税收体制改革存在的问题与优化策略[J].现代交际. 2012（08）
作者简介：
张蕾蕾（1984-），女，籍贯（精确到市）：山东安丘，职称：中级经济师（对外经济贸易大学保险学院在职人员高级课程研修班学员） 作者单位：对外经济贸易大学 邮编：250200。