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98年财政部颁布了<企业会计准则--现金流量表>,要求在全国范围内编制现金流量表,以取代原来的财务状况变动表,银行自99年1月1日起开始编报.由于特殊的行业特点,银行的现金流量表不仅在格式上不同于一般企业,更主要的是其解读方法、管理策略都有较大不同.本文试图通过与一般企业比较的方式,对银行现金流量表的编制基础、现金最佳持有量模式、日常管理和融通策略作一些探讨.