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中图分类号：TD493 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）38-0076-01
随着跨地区经济交往的日益密切，企业各项支付结算活动越来越频繁，银行结算业务对企业的业务开展起着举足轻重的作用，而随之相继出现的各种结算风险，也使银行结算管理工作面临着严峻的挑战。
一、银行结算风险的种类
银行结算风险，指的就是，银行在开展结算业务时，在一些不可控或不确定因素的影响下所出现的风险，使银行和客户的利益均受到影响。根据调查表明，目前存在的结算风险主要有四种，第一种是票据结算风险，第二种是同城结算风险，第三种是大额支付結算风险，第四种为结算操作风险。
1、票据结算工作是银行结算业务中的重要内容，不管是何种结算方式，其融资的速度都非常快，同时，它所使用的范围也是非常广泛的。因此，票据结算在企业与个人的交易往来中使用的非常频繁，在这种情况之下，结算风险愈发严重。
2、同城结算风险。同城结算风险，指的是持有他人票据的人，在办理同城结算业务时，在一些人为因素的影响之下而出现的风险。同城结算风险表现为两种形式，第一种形式是一些人通过非法手段占有他人票据，并且以同城结算的方式将票据兑换成钱款。第二种形式是在进行同城结算时，受到了人为因素的干扰，产生了结算风险。
3、大额支付结算风险。大额支付结算风险是指会计操作人员通过大额支付系统进行资金汇划时由于各种主观或非主观原因导致的失误而形成的风险。
4、结算操作风险。结算操作风险一般是指银行平时在进行常规的结算工作时由于工作人员的失误、或是一些突发事件的影响而使银行蒙受了一定的经济损失的风险。此类风险的产生大多与银行内部控制、银行治理机制失效以及员工失职有关。
二、银行结算风险形成的原因
银行结算风险形成的原因归纳起来主要有以下几方面：
1、却反完善会计内部控制制度。一是会计部门在进行业务结算时，所采取的手段存在缺陷，会计人员在工作时不遵守工作规范。二是虽然建立了记账员、复核员相分离的内部控制制度，但在制度执行上，复核人员没有较强的风险防范意识，复核岗位形同虚设。
2、业务范围与权限不对称。在结算工作当中，不同的工作人员的业务范围和工作职权不是一体的，这样能够起到相互制约的作用，保障结算工作的质量，然而在实际的工作中，个别会计人员身兼数职，自己记账自己复核，不仅拥有票据转换的专用章，而且，还管理者许多其他的业务专用章，从而导致会计差错或经济案件的发生。
3、内部检查工作不到位。除了某些支行因为会计人员数量不足而使会计监督没有落实到位的原因之外，还突出表现在对票据和结算凭证的审查不严，从而使不合规范的行为没有得到及时的处理，增加了结算风险的发生概率。
三、防范银行结算风险的策略
即便银行结算风险形成的原因是多方面的，但是通过对银行结算风险形成原因的分析，我们认为，只要在我行在结算业务管理中建立一套完善的管理模式，对结算工作进行严格规范，加强对内部的管理，同时还要落实好内部检查工作，建立预警防范机制，这样就能有效的防范和控制银行结算风险，做到防患于未然。
1、票据结算风险的防范。一是加强对柜面人员的培训，使其掌握丰富的票据防伪知识，银行和企业要加强联系，携手防范票据结算风险，在进行票据结算时，银行要积极与客户进行沟通联系，对客户的信息进行确认。建立起完善的审核机制，委派专业人员，进行票据审核，在审核时，要严格按照规定的程序行事。工作人员还要诈骗案例进行把握，了解诈骗犯罪的特点和形式，其次要加强对票据承兑业务的审核，严格要求客户出具承诺书和授权委托书，同时对申请人的资格和保证人的信用程度进行核实，严格按照相关规定收取一定的保证金和手续费。
2、加强对同城结算风险的防范。首先要对同城票据和相关的凭证进行审核，在进行同城支票结算时，工作人员一定要对支票上的信息进行详细的检查核对，包括出票日期及支票面额等。其次，在工作时，要对所有的工作人员的职责进行分类，使每位工作人员都能明确自己的职责。最后，工作人员在面对票据交换的情况时，在进行每一笔业务时，都要要求客户提供有效的凭证，获得凭证后，工作人员要认真确认，反复审核，在完成业务之后，工作人员也不能懈怠，要做好事后监督工作，相关的检查人员要对业务进行相应的检查。
3、加强对大额支付结算风险的防范。一是要加强对柜面人员的风险防范教育，在办理大额支付业务时，必须严格按照程序操作。二是依照“有疑必查、有查必复、查必详尽、及时处理”的原则，按照人民银行的有关要求，指定专人负责，严格查询查复。对于发出的查询书和收到的查复书按规定实行专夹保管，定期装订归档，并设立“查询查复登记簿”，详细记载，留存备查。三是建立健全重大会计事项授权制度，加强发送自由格式报文的管理。在发起大额支付系统自由格式报文时，必须执行重大会计事项授权制度，对于发起的查询查复必须经会计主管审核签章，发起的大额支付系统自由格式报文，必须要素齐全，内容完整。
4、对结算工作中的操作风险进行防范。在选择业务人员时，要明确标准，选择工作能力强，工作素养高，有担当的人员，将其安排到结算业务的岗位上。于此同时，要定期对业务人员进行培训，提高其工作水平。最后，要利用先进的科学技术手段控制和防范结算风险的发生。如今年我们将实行柜员密钥IC卡管理制度。柜面操作人员进行业务处理时，将实行IC卡和蜜钥双重控制，总部对业务人员的密钥进行直接管理。
随着跨地区经济交往的日益密切，企业各项支付结算活动越来越频繁，银行结算业务对企业的业务开展起着举足轻重的作用，而随之相继出现的各种结算风险，也使银行结算管理工作面临着严峻的挑战。
一、银行结算风险的种类
银行结算风险，指的就是，银行在开展结算业务时，在一些不可控或不确定因素的影响下所出现的风险，使银行和客户的利益均受到影响。根据调查表明，目前存在的结算风险主要有四种，第一种是票据结算风险，第二种是同城结算风险，第三种是大额支付結算风险，第四种为结算操作风险。
1、票据结算工作是银行结算业务中的重要内容，不管是何种结算方式，其融资的速度都非常快，同时，它所使用的范围也是非常广泛的。因此，票据结算在企业与个人的交易往来中使用的非常频繁，在这种情况之下，结算风险愈发严重。
2、同城结算风险。同城结算风险，指的是持有他人票据的人，在办理同城结算业务时，在一些人为因素的影响之下而出现的风险。同城结算风险表现为两种形式，第一种形式是一些人通过非法手段占有他人票据，并且以同城结算的方式将票据兑换成钱款。第二种形式是在进行同城结算时，受到了人为因素的干扰，产生了结算风险。
3、大额支付结算风险。大额支付结算风险是指会计操作人员通过大额支付系统进行资金汇划时由于各种主观或非主观原因导致的失误而形成的风险。
4、结算操作风险。结算操作风险一般是指银行平时在进行常规的结算工作时由于工作人员的失误、或是一些突发事件的影响而使银行蒙受了一定的经济损失的风险。此类风险的产生大多与银行内部控制、银行治理机制失效以及员工失职有关。
二、银行结算风险形成的原因
银行结算风险形成的原因归纳起来主要有以下几方面：
1、却反完善会计内部控制制度。一是会计部门在进行业务结算时，所采取的手段存在缺陷，会计人员在工作时不遵守工作规范。二是虽然建立了记账员、复核员相分离的内部控制制度，但在制度执行上，复核人员没有较强的风险防范意识，复核岗位形同虚设。
2、业务范围与权限不对称。在结算工作当中，不同的工作人员的业务范围和工作职权不是一体的，这样能够起到相互制约的作用，保障结算工作的质量，然而在实际的工作中，个别会计人员身兼数职，自己记账自己复核，不仅拥有票据转换的专用章，而且，还管理者许多其他的业务专用章，从而导致会计差错或经济案件的发生。
3、内部检查工作不到位。除了某些支行因为会计人员数量不足而使会计监督没有落实到位的原因之外，还突出表现在对票据和结算凭证的审查不严，从而使不合规范的行为没有得到及时的处理，增加了结算风险的发生概率。
三、防范银行结算风险的策略
即便银行结算风险形成的原因是多方面的，但是通过对银行结算风险形成原因的分析，我们认为，只要在我行在结算业务管理中建立一套完善的管理模式，对结算工作进行严格规范，加强对内部的管理，同时还要落实好内部检查工作，建立预警防范机制，这样就能有效的防范和控制银行结算风险，做到防患于未然。
1、票据结算风险的防范。一是加强对柜面人员的培训，使其掌握丰富的票据防伪知识，银行和企业要加强联系，携手防范票据结算风险，在进行票据结算时，银行要积极与客户进行沟通联系，对客户的信息进行确认。建立起完善的审核机制，委派专业人员，进行票据审核，在审核时，要严格按照规定的程序行事。工作人员还要诈骗案例进行把握，了解诈骗犯罪的特点和形式，其次要加强对票据承兑业务的审核，严格要求客户出具承诺书和授权委托书，同时对申请人的资格和保证人的信用程度进行核实，严格按照相关规定收取一定的保证金和手续费。
2、加强对同城结算风险的防范。首先要对同城票据和相关的凭证进行审核，在进行同城支票结算时，工作人员一定要对支票上的信息进行详细的检查核对，包括出票日期及支票面额等。其次，在工作时，要对所有的工作人员的职责进行分类，使每位工作人员都能明确自己的职责。最后，工作人员在面对票据交换的情况时，在进行每一笔业务时，都要要求客户提供有效的凭证，获得凭证后，工作人员要认真确认，反复审核，在完成业务之后，工作人员也不能懈怠，要做好事后监督工作，相关的检查人员要对业务进行相应的检查。
3、加强对大额支付结算风险的防范。一是要加强对柜面人员的风险防范教育，在办理大额支付业务时，必须严格按照程序操作。二是依照“有疑必查、有查必复、查必详尽、及时处理”的原则，按照人民银行的有关要求，指定专人负责，严格查询查复。对于发出的查询书和收到的查复书按规定实行专夹保管，定期装订归档，并设立“查询查复登记簿”，详细记载，留存备查。三是建立健全重大会计事项授权制度，加强发送自由格式报文的管理。在发起大额支付系统自由格式报文时，必须执行重大会计事项授权制度，对于发起的查询查复必须经会计主管审核签章，发起的大额支付系统自由格式报文，必须要素齐全，内容完整。
4、对结算工作中的操作风险进行防范。在选择业务人员时，要明确标准，选择工作能力强，工作素养高，有担当的人员，将其安排到结算业务的岗位上。于此同时，要定期对业务人员进行培训，提高其工作水平。最后，要利用先进的科学技术手段控制和防范结算风险的发生。如今年我们将实行柜员密钥IC卡管理制度。柜面操作人员进行业务处理时，将实行IC卡和蜜钥双重控制，总部对业务人员的密钥进行直接管理。