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【摘 要】随着我国经济的迅速发展和对外开放，物流行业也紧随着改革开放的潮流向前迅猛发展，随之而来的是在物流行业发展中面临各方面的资金管理问题。本文针对现代物流企业集团资金管理面临的管理人员资金管理观念淡薄问题，资金管控的事后性问题，资金收益率低的问题，资金长期且大额垫支等问题，寻找解决方案，提出解决对策，最后达到全员参与资金管理降低资金风险，充分利用资金杠杆效应为企业获取最大利润的效果。
【关键词】资金；管理；问题；对策；风险；利润
在竞争日益激烈的市场中，企业间的兼并、资产重组、行业联合等企业的扩张，越来越多的大型企业走向国际化、集团化，业务的多元化，而物流行业正处于我国发展初期，在发展中也遇到了许多资金管理方面的问题，本文从物流行业中企业集团资金管理中最常见的资金来源、资金使用中面临的问题，探寻出适合本企业的资金管理和运作模式，以保证财务信息质量的准确性，提高集团决策的正确性，优化企业的资源配置，提高资金的使用效率，降低资金成本，提升企业盈利能力水平，更为企业的快速发展提供保障。
一、物流企业集团资金管理的特点
物流企业集团资金管理是针对物流行业中集团企业特定的一套在物流运作中对资金的来源和占用进行计划、控制、监督、分析、考核的系统化管理。
1.统收统支和拨付备用金模式
统收统支和拨付备用金管理模式是指集团公司对子公司的资金使用情况严密监控，虽达到资金风险控制和资金集中管理的目的，但使子公司降低了自我独立性和灵活性，这种模式只适合同城或相距不远的非独立核算的分支机构。
2.财务公司模式
财务公司是具有独立法人资格的非银行金融机构，作为集团公司的子公司，不但能实现资金整合控制，还能承担集团的理财职能，通过在集团内部转账结算等方式加快资金周转，发挥货币市场同业拆借优势，为集团开辟不同的融资渠道，降低资金成本，实现资金运用效率的最大化。
3.结算中心模式
集团结算中心对账户资金信息可以进行实时查询及资金的流入、流出动态监控，并通过分析资金流动状态反映企业的真实经营情况。不同于前两种模式的是，结算中心克服了地域困难，不仅起到了资金监控的目的，也使得子公司的资金使用具有较大的独立性和灵活性，而且不会受公司规模大小局限，大集团、小企业可以轻松的采用这种资金管理模式充分实现资源的优化配置。
二、物流企业集团资金管理的现状及存在的问题
1.账户设置及财务部门权利
各成员企业实行收支两条线，并统一设立一个内部结算账户和一个收款和付款的外部结算账户以便于企业资金分类管理，子公司对内部结算账户不能像外部结算账户一样随时进行网上的收付款信息查询，不能及时获知内部结算账户的收、支、余额信息，还会导致与结算中心的未达账项，使得企业不能及时掌握资金的流向，为企业的资金管理带来不利。
2.资金支付时效
物流企业集团的资金实行预算管理与备用金相结合的管理模式，子公司对于超限额的资金支付可能相对复杂，必须等到层层审批过后资金才从结算中心划拨下来，最后从子公司支付出去，在这个过程中耗费的时间较多，资金使用效率降低。
3.结算中心的功能运用
我们目前的结算中心管理模式只是运用了支付结算功能，并未涉及资金的借贷和融资功能。
4.结算中心监控
每月两次的用款计划与实际使用情况在每月终都会写成分析报告上交结算中心，但是该分析只是简单的说明了本月的计划与实际使用情况并未深入分析实际与计划差异形成的原因，并且许多资金风险往往在财务部们才被发现，但发现该风险存在时，或许已经为时已晚。
5.资金管理观念
我们企业往往只有财务人员在不断学习资金管理的相关知识或经验，各部门沟通交流较少，这种情况可能导致资金可能存在的风险较晚被发现，或将会为企业带来损失。
6.资金收益管理
对于闲置资金采取保险的定期存款方式获取较低的资金收益。
7.资金流转情况
企业为了顺利的完成客户的运输业务会先垫支一部分运输相关的费用，待该项运输业务或该月的运输业务完成后再与客户结算运费，随着业务量的增长，三方物流企业的垫支规模越开越大，情况越来越严重，而企业的资金是有限的，这样的垫支情况对企业的可持续性发展尤为不利。
三、物流企业集团资金管理现状中存在问题的原因分析
1.内部结算账户信息传递不及时
内部结算账户信息传递不及时主要是由于该账户属于结算中心统一管理，结算中心有查询该账户的权利和查询的及时性，并且未向子公司开通可查询该账户资金的媒介，由于地域、时间差异，子公司财务人员只能通过结算中心财务人员传递的资料信息才能了解结算中心账户的资金情况，使得子公司不能及时有效的进行资金管理。
2.子公司资金使用权限较低
权限较低、灵活性差、阻碍子公司发展。资金集中管理后对于超限额的资金使用子公司往往通过相对较复杂的审批程序才能将款项最终支付出去，因此在高速发展的现代物流企业环境中，该模式就显得难以跟上企业快速发展的节奏。
3.结算中心功能单一
由于这种模式下对资金的融资借贷在我国法律法规规定上并不全面，所以我们虽采用结算中心模式对资金进行管理，却未充分利用该模式中的融资功能，虽规避了资金的风险，但处于最初的资金支付结算平台的结算中心模式却降低了资金的使用效率。
4.监管力度不够
（1）对资金预算管理没有做到有效的控制
一般情况下集团企业的资金预算和执行为同一部门或同一人员进行，无法对资金的预算和实施起到相互监管的作用。并且所有子公司的资金统一集中到集团内部结算中心，一旦结算中心对资金计划失误，将导致可使用的资金流短缺，直接影响各子公司的经营状况，后果损失惨重。 （2）财务监督的滞后
我们物流企业的财务的监督往往是事后性的，资金风险的发生通常是在最后的财务环节时被发现，有些风险在此环节才被发现往往为时已晚。
5.管理观念淡薄
资金管理意识淡薄，管理体系不健全。一些企业领导资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念，认为资金管理只是财务部们内部的工作职责和义务，特别是采购及业务部门忽视资金管理的重要性最终导致企业资金陷入较大的风险当中。
6.资金利用率低
未充分利用资金杠杆效应，资金收益率低。我们物流企业集团闲置资金采取定期存款方式获取资金收益，该收益率较低，并且未利用资金的杠杆效应为公司获取最大利益。
7.资金回收率低
由于上下游存在资金结算的时间差异，公司在签订业务合同时没有考虑该差异导致的资金垫支情况，业务运作时各环节工作开展的时效性也是影响资金回收情况的因素。
四、改善物流企业集团资金管理的建议
1.加强信息管理
推行专业的信息管理软件提升资金管理水平。企业可以利用现代先进的信息管理软件如ERP管理软件加快内部结算中心的信息传递速度，及时获取和分析资金的动态，完善企业资金管理水平。
2.完善管理制度
扩大资金审批限额，提高资金使用效率。我们物流企业集团在结算中心的管理模式下对资金的支付权限有较为严格的制度规定，在执行该制度时虽降低了资金管理的风险，但也限制了子公司对资金使用的灵活性，所以企业集团应相应扩大资金审批限额，并对超大限额资金的投资和使用进行专项的跟踪以降低资金使用的风险。
3.充分利用结算中心功能
完善借贷功能降低资金成本。严格掌握和了解集团企业各成员单位的资金状况充分利用结算中心内部借贷功能并建立各成员单位及结算中心借贷合同台账和信贷报表等信息，利用专业的信息管理软件按月或季度定期对各成员单位的借贷情况进行分析和预测以反映整个集团的信贷融资情况。
4.加强监管力度
（1）完善预算管理制度，细化分工，加强资金预算管理
企业集团内部结算中心可以专门设立资金预算管理委员会，由预算管理委员会制定预算项目和预算表下发给各成员单位，成员单位提交到预算管理委员会，由预算管理委员会进行审批，最后由预算管理委员会对计划执行情况进行汇总分析得出结论，为后期的预算控制调整提供依据。
（2）建立监督考核制度，加强事前监督
首先企业应加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与分析。增强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监管关口。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况等情况实施全过程的跟踪，定期检查，及时反馈，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
5.增强资金管理观念
加强资金管理意识，要求全员参与资金管理。任何企业都应增强资金管理意识，树立资金进行统一管理的观念，对资金进行统一管理，规划使用。其次，树立现金流观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流量的控制和分析，在全公司的配合下严格控制现金流量的流入和流出，保证资金始终具备支付能力和偿债能力。
6.充分利用资金
利用资金杠杆效应为公司获取最大利益。物流企业集团可以利用向银行贷款获取经营资金或融资租赁等方式开展物流相关业务以获取最大利益。
7.改变结算模式、提高各环节工作效率
改变物流企业结费模式，减少垫支情况。一方面，企业可以在与分包承运商进行合同谈判的时候减少资金的垫付额度或者直接取消资金垫付，待资金收回后再支付给承运商，另一方面可以与客户在合同中约定按照运输任务完成的比例进行费用的结算以减少我方的资金垫付额度。其次物流企业垫支情况严重的另一原因主要是企业内部各环节工作衔接和工作效率问题，如业务人员不及时与客户对账结算；发生理赔后理赔人员因为理赔手续问题迟迟未处理导致整批运输费用无法与客户结算；承运商运输回单未及时上交客户导致对账结算延迟等。企业应针对上诉问题加强企业内部各个环节的工作衔接，提高各个环节的工作效率，也可以针对上诉问题组建一个监督管理小组实时监控各个环节的运行情况，以达到运输费用结算顺畅使资金垫支情况达到最低。
五、结论
在高速发展的现代物流行业中，处于发展初期的我们不仅在经济产量、企业服务和资产规模上紧跟行业的步伐，资金作为企业赖以生存的血液，也应随着潮流不断向前迈进。本文就现代物流企业集团在加强资金集中管理所采取的内部结算中心模式中遇到的资金计划、审批、实施、监督以及人员管理问题，资金收益低、资金垫支情况严重等问题进行分析，我认为造成上述资金管理方面的问题主要是资金的管理制度不健全，管理人员分工不明确，监管力度不够，企业人员资金管理观念意识淡薄等。企业应当加强资金管理制度的制定与实施，细化资金管理人员分工做到各岗位相互牵制，加强资金监督与控制保证信息质量，加强企业培训要求全员参与资金管理树立资金管理观念，减少闲置资金优化资源配置，提高单位资金的获利能力，提高企业经济效益，为企业更长远的发展做好保障。
参考文献：
[1]沈玉莲.关于国有企业集团实施财务集约化管理的几点思考.中国电力教育，2010年11期第230-231页
[2]李政玺.浅谈企业结算中心的构架与运作.赤子，2009年8期第65页
[3]张淑萍.论国有企业加强集团子公司财务管理的措施.中国总会计师，2008年12期第70页
[4]梁变花.浅谈资金集中管理在现代集团企业的必要性.中小企业管理与科技杂志，2014年03期第85页
【关键词】资金；管理；问题；对策；风险；利润
在竞争日益激烈的市场中，企业间的兼并、资产重组、行业联合等企业的扩张，越来越多的大型企业走向国际化、集团化，业务的多元化，而物流行业正处于我国发展初期，在发展中也遇到了许多资金管理方面的问题，本文从物流行业中企业集团资金管理中最常见的资金来源、资金使用中面临的问题，探寻出适合本企业的资金管理和运作模式，以保证财务信息质量的准确性，提高集团决策的正确性，优化企业的资源配置，提高资金的使用效率，降低资金成本，提升企业盈利能力水平，更为企业的快速发展提供保障。
一、物流企业集团资金管理的特点
物流企业集团资金管理是针对物流行业中集团企业特定的一套在物流运作中对资金的来源和占用进行计划、控制、监督、分析、考核的系统化管理。
1.统收统支和拨付备用金模式
统收统支和拨付备用金管理模式是指集团公司对子公司的资金使用情况严密监控，虽达到资金风险控制和资金集中管理的目的，但使子公司降低了自我独立性和灵活性，这种模式只适合同城或相距不远的非独立核算的分支机构。
2.财务公司模式
财务公司是具有独立法人资格的非银行金融机构，作为集团公司的子公司，不但能实现资金整合控制，还能承担集团的理财职能，通过在集团内部转账结算等方式加快资金周转，发挥货币市场同业拆借优势，为集团开辟不同的融资渠道，降低资金成本，实现资金运用效率的最大化。
3.结算中心模式
集团结算中心对账户资金信息可以进行实时查询及资金的流入、流出动态监控，并通过分析资金流动状态反映企业的真实经营情况。不同于前两种模式的是，结算中心克服了地域困难，不仅起到了资金监控的目的，也使得子公司的资金使用具有较大的独立性和灵活性，而且不会受公司规模大小局限，大集团、小企业可以轻松的采用这种资金管理模式充分实现资源的优化配置。
二、物流企业集团资金管理的现状及存在的问题
1.账户设置及财务部门权利
各成员企业实行收支两条线，并统一设立一个内部结算账户和一个收款和付款的外部结算账户以便于企业资金分类管理，子公司对内部结算账户不能像外部结算账户一样随时进行网上的收付款信息查询，不能及时获知内部结算账户的收、支、余额信息，还会导致与结算中心的未达账项，使得企业不能及时掌握资金的流向，为企业的资金管理带来不利。
2.资金支付时效
物流企业集团的资金实行预算管理与备用金相结合的管理模式，子公司对于超限额的资金支付可能相对复杂，必须等到层层审批过后资金才从结算中心划拨下来，最后从子公司支付出去，在这个过程中耗费的时间较多，资金使用效率降低。
3.结算中心的功能运用
我们目前的结算中心管理模式只是运用了支付结算功能，并未涉及资金的借贷和融资功能。
4.结算中心监控
每月两次的用款计划与实际使用情况在每月终都会写成分析报告上交结算中心，但是该分析只是简单的说明了本月的计划与实际使用情况并未深入分析实际与计划差异形成的原因，并且许多资金风险往往在财务部们才被发现，但发现该风险存在时，或许已经为时已晚。
5.资金管理观念
我们企业往往只有财务人员在不断学习资金管理的相关知识或经验，各部门沟通交流较少，这种情况可能导致资金可能存在的风险较晚被发现，或将会为企业带来损失。
6.资金收益管理
对于闲置资金采取保险的定期存款方式获取较低的资金收益。
7.资金流转情况
企业为了顺利的完成客户的运输业务会先垫支一部分运输相关的费用，待该项运输业务或该月的运输业务完成后再与客户结算运费，随着业务量的增长，三方物流企业的垫支规模越开越大，情况越来越严重，而企业的资金是有限的，这样的垫支情况对企业的可持续性发展尤为不利。
三、物流企业集团资金管理现状中存在问题的原因分析
1.内部结算账户信息传递不及时
内部结算账户信息传递不及时主要是由于该账户属于结算中心统一管理，结算中心有查询该账户的权利和查询的及时性，并且未向子公司开通可查询该账户资金的媒介，由于地域、时间差异，子公司财务人员只能通过结算中心财务人员传递的资料信息才能了解结算中心账户的资金情况，使得子公司不能及时有效的进行资金管理。
2.子公司资金使用权限较低
权限较低、灵活性差、阻碍子公司发展。资金集中管理后对于超限额的资金使用子公司往往通过相对较复杂的审批程序才能将款项最终支付出去，因此在高速发展的现代物流企业环境中，该模式就显得难以跟上企业快速发展的节奏。
3.结算中心功能单一
由于这种模式下对资金的融资借贷在我国法律法规规定上并不全面，所以我们虽采用结算中心模式对资金进行管理，却未充分利用该模式中的融资功能，虽规避了资金的风险，但处于最初的资金支付结算平台的结算中心模式却降低了资金的使用效率。
4.监管力度不够
（1）对资金预算管理没有做到有效的控制
一般情况下集团企业的资金预算和执行为同一部门或同一人员进行，无法对资金的预算和实施起到相互监管的作用。并且所有子公司的资金统一集中到集团内部结算中心，一旦结算中心对资金计划失误，将导致可使用的资金流短缺，直接影响各子公司的经营状况，后果损失惨重。 （2）财务监督的滞后
我们物流企业的财务的监督往往是事后性的，资金风险的发生通常是在最后的财务环节时被发现，有些风险在此环节才被发现往往为时已晚。
5.管理观念淡薄
资金管理意识淡薄，管理体系不健全。一些企业领导资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念，认为资金管理只是财务部们内部的工作职责和义务，特别是采购及业务部门忽视资金管理的重要性最终导致企业资金陷入较大的风险当中。
6.资金利用率低
未充分利用资金杠杆效应，资金收益率低。我们物流企业集团闲置资金采取定期存款方式获取资金收益，该收益率较低，并且未利用资金的杠杆效应为公司获取最大利益。
7.资金回收率低
由于上下游存在资金结算的时间差异，公司在签订业务合同时没有考虑该差异导致的资金垫支情况，业务运作时各环节工作开展的时效性也是影响资金回收情况的因素。
四、改善物流企业集团资金管理的建议
1.加强信息管理
推行专业的信息管理软件提升资金管理水平。企业可以利用现代先进的信息管理软件如ERP管理软件加快内部结算中心的信息传递速度，及时获取和分析资金的动态，完善企业资金管理水平。
2.完善管理制度
扩大资金审批限额，提高资金使用效率。我们物流企业集团在结算中心的管理模式下对资金的支付权限有较为严格的制度规定，在执行该制度时虽降低了资金管理的风险，但也限制了子公司对资金使用的灵活性，所以企业集团应相应扩大资金审批限额，并对超大限额资金的投资和使用进行专项的跟踪以降低资金使用的风险。
3.充分利用结算中心功能
完善借贷功能降低资金成本。严格掌握和了解集团企业各成员单位的资金状况充分利用结算中心内部借贷功能并建立各成员单位及结算中心借贷合同台账和信贷报表等信息，利用专业的信息管理软件按月或季度定期对各成员单位的借贷情况进行分析和预测以反映整个集团的信贷融资情况。
4.加强监管力度
（1）完善预算管理制度，细化分工，加强资金预算管理
企业集团内部结算中心可以专门设立资金预算管理委员会，由预算管理委员会制定预算项目和预算表下发给各成员单位，成员单位提交到预算管理委员会，由预算管理委员会进行审批，最后由预算管理委员会对计划执行情况进行汇总分析得出结论，为后期的预算控制调整提供依据。
（2）建立监督考核制度，加强事前监督
首先企业应加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格的监控与分析。增强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监管关口。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况等情况实施全过程的跟踪，定期检查，及时反馈，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
5.增强资金管理观念
加强资金管理意识，要求全员参与资金管理。任何企业都应增强资金管理意识，树立资金进行统一管理的观念，对资金进行统一管理，规划使用。其次，树立现金流观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流量的控制和分析，在全公司的配合下严格控制现金流量的流入和流出，保证资金始终具备支付能力和偿债能力。
6.充分利用资金
利用资金杠杆效应为公司获取最大利益。物流企业集团可以利用向银行贷款获取经营资金或融资租赁等方式开展物流相关业务以获取最大利益。
7.改变结算模式、提高各环节工作效率
改变物流企业结费模式，减少垫支情况。一方面，企业可以在与分包承运商进行合同谈判的时候减少资金的垫付额度或者直接取消资金垫付，待资金收回后再支付给承运商，另一方面可以与客户在合同中约定按照运输任务完成的比例进行费用的结算以减少我方的资金垫付额度。其次物流企业垫支情况严重的另一原因主要是企业内部各环节工作衔接和工作效率问题，如业务人员不及时与客户对账结算；发生理赔后理赔人员因为理赔手续问题迟迟未处理导致整批运输费用无法与客户结算；承运商运输回单未及时上交客户导致对账结算延迟等。企业应针对上诉问题加强企业内部各个环节的工作衔接，提高各个环节的工作效率，也可以针对上诉问题组建一个监督管理小组实时监控各个环节的运行情况，以达到运输费用结算顺畅使资金垫支情况达到最低。
五、结论
在高速发展的现代物流行业中，处于发展初期的我们不仅在经济产量、企业服务和资产规模上紧跟行业的步伐，资金作为企业赖以生存的血液，也应随着潮流不断向前迈进。本文就现代物流企业集团在加强资金集中管理所采取的内部结算中心模式中遇到的资金计划、审批、实施、监督以及人员管理问题，资金收益低、资金垫支情况严重等问题进行分析，我认为造成上述资金管理方面的问题主要是资金的管理制度不健全，管理人员分工不明确，监管力度不够，企业人员资金管理观念意识淡薄等。企业应当加强资金管理制度的制定与实施，细化资金管理人员分工做到各岗位相互牵制，加强资金监督与控制保证信息质量，加强企业培训要求全员参与资金管理树立资金管理观念，减少闲置资金优化资源配置，提高单位资金的获利能力，提高企业经济效益，为企业更长远的发展做好保障。
参考文献：
[1]沈玉莲.关于国有企业集团实施财务集约化管理的几点思考.中国电力教育，2010年11期第230-231页
[2]李政玺.浅谈企业结算中心的构架与运作.赤子，2009年8期第65页
[3]张淑萍.论国有企业加强集团子公司财务管理的措施.中国总会计师，2008年12期第70页
[4]梁变花.浅谈资金集中管理在现代集团企业的必要性.中小企业管理与科技杂志，2014年03期第85页