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摘要:随着社会经济的不断发展,我国的税制改革得到了进一步深化,2016年5月1日全面实施营改增后,报社面临全新的税务环境,因此必须主动掌握新规,积极应对新规。本文针对报社面临的税务风险,分析了税务筹划的原因和具体方式,从不同角度论述了报社规避税务风险的策略,以促使报社正确面对新常态下和全媒体时代的市场竞争环境。
关键词:报社;税务风险;规避
财务管理是报社经营管理的重要内容,当中尤以税务筹划工作最为突出。税务筹划工作的合理与否,将对报社的顺利发展产生重要影响。近年来,随着网络技术和多媒体技术的发展,报社经营环境日益复杂。由于各种影响因素的存在,部分报社的税务筹划工作中仍然面临着较多的风险,给报社的发展造成了一定的负面影响,亟待解决与改善。
一、报社面临的税务风险
报社的税务管理涉及到很多不确定性的因素,包括报社发展的不确定性以及报社外部环境中的不可控因素,例如税法的调整及修订等,因此执行税务方案的过程中难免会出现预想不到的情况,可能偏离税务管理的预期目标,由此产生税务风险。就目前来说,报社税务管理主要面临着政策风险、执法风险、经营风险、操作风险等几种风险。其中,政策风险的产生是税务筹划者需要利用国家的相关政策来实现减税,在此过程中将面临风险;执法风险在于主客观因素不同,税务执法人员的素质水平也不同,对同一事情的态度就会有所不同,故而对于税务筹划的态度也就不同;经营风险牵涉到报社生产、经营、投资、理财等各个环节,产生的影响具有整体性,如果不符合成本效益原则,报社便将面临经营风险;至于操作风险则源于税务管理具有超前性,一旦筹划方案不切合实际,则将会形成操作风险。
二、税务筹划的原因和方式
(一)税务筹划的原因
第一,有助于实现报社的经营目标。报社发生的成本费用中税务成本占了很大的比例,报社需要通过税务筹划,以最优的税务方案来降低生产成本,实现报社经济利益最大化的经营目标。第二,有助于报社提高财务管理水平。报社的收入包括征订收入、广告费收入、多种经营收入等。其中广告费收入是营改增的重点改革对象。为了实现减少税负的目标,报社必须对整个经济活动进行科学的调整,使报社的成本、支出、利润比例得到最优化的配置,而财务人员就必须具备较高的税务筹划能力,从而不断提高财务管理水平。
(二)税务筹划的内容
主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等。其中,避税筹划是指纳税人采用各种合理、合法、合规的手段,利用当前税法中的漏洞,做好本单位的纳税计划或方案,并从中获得税务利益的筹划工作;节税筹划是指纳税人利用当前我国减免税等优惠政策,采用各种手段,实现少缴税的目的;转嫁筹划是指纳税人通过价格的调整等将税负转嫁给他人,从而降低自己的缴税额。
三、报社规避税务风险的策略
(一)掌握相关法律,熟知税务政策
首先,报社必须重视税务筹划工作的合法性,财务人员必须具备财务管理知识及必要的税务知识等,重视税务政策的变动或调整,并及时、适当地调整税务筹划方案,实现税务筹划的实际效果。其次,财务人员要及时而系统地学习税务政策及法律法规等,认真领会营改增带来的变化,寻找税务方面的利益增长点,从而实现经营效益的最大化。注意全面地把握税务政策,不能以偏概全,比如,可建立一套完善的税务筹划信息系统,通过订阅《中国税务报》、《国家税务总局公报》、《税法速递》等经济类报刊或电子信息,及时地获悉最新税务政策信息。
(二)完善风险预估,采取预防措施
首先,应充分利用网络设备,建立科学、高效、快捷、方便的税务管理系统,对纳税筹划活动中可能存在的风险做到事前预估、事中调节和事后控制,从而有效地遏制各种风险的产生。其次,在营改增政策实施后,财务部门应负责统一和协调纳税筹划事宜,确立科学合理的税务策略,合理控制报社税负,充分利用营改增缓解报社经营压力。再次,要建立专门的纳税筹划风险预测与控制系统,并形成全面的纳税风险控制策略和目标,尽量规避那些风险较大的方案。此外,报社应加强信息的沟通和交流,及时把控纳税筹划的实施效果,从而保障整个纳税风险管理工作的平稳进行。
(三)顺应市场发展,适时调整战略
财务、税务管理工作水平,直接影响报社的经营效益,加强财务、税务的内部管控,一方面有利于报社更好地适应营改增政策,另一方面也有助于优化报社资金管理水平,提升报社整体经营效益。报社的税务筹划方案要与现行的税务制度高度契合,工作人员要充分了解税务法规和会计制度,明确作为纳税人的权利及义务等,制定合理的税务筹划方案,从而实现本单位财务管理工作的根本目标;同时,确保报社财务管理工作的规范化,保证原始单证、会计账簿以及会计报表等的真实、合法、全面性;遵循成本效益的原则,以保证税务筹划目标的实现。
四、结语
营改增政策的实施,对于报社既是发展的机遇,也是重大的挑战。准确核算不同税率的销售收入和销项税额,依法缴纳税收,在税法允许的范围内进行进项税额抵扣,是每个报社和个人的职责。报社应认真研究和分析营改增政策内涵,加强财务、税务内控,通过财务核算优化更好地应对营改增政策,以降低税收负担,促进报社稳步发展。
参考文献:
[1]关于固定资产进项说额抵扣问题的通知[S].2009.
[2]刘霞.对加强报社财务管理的思考[J].中国地市报人,2012.
[3]财税[2011]110号《营业税改征增值税试点方案》的通知[Z].2011-11-26.
(作者单位:《江苏老年周报》社)
关键词:报社;税务风险;规避
财务管理是报社经营管理的重要内容,当中尤以税务筹划工作最为突出。税务筹划工作的合理与否,将对报社的顺利发展产生重要影响。近年来,随着网络技术和多媒体技术的发展,报社经营环境日益复杂。由于各种影响因素的存在,部分报社的税务筹划工作中仍然面临着较多的风险,给报社的发展造成了一定的负面影响,亟待解决与改善。
一、报社面临的税务风险
报社的税务管理涉及到很多不确定性的因素,包括报社发展的不确定性以及报社外部环境中的不可控因素,例如税法的调整及修订等,因此执行税务方案的过程中难免会出现预想不到的情况,可能偏离税务管理的预期目标,由此产生税务风险。就目前来说,报社税务管理主要面临着政策风险、执法风险、经营风险、操作风险等几种风险。其中,政策风险的产生是税务筹划者需要利用国家的相关政策来实现减税,在此过程中将面临风险;执法风险在于主客观因素不同,税务执法人员的素质水平也不同,对同一事情的态度就会有所不同,故而对于税务筹划的态度也就不同;经营风险牵涉到报社生产、经营、投资、理财等各个环节,产生的影响具有整体性,如果不符合成本效益原则,报社便将面临经营风险;至于操作风险则源于税务管理具有超前性,一旦筹划方案不切合实际,则将会形成操作风险。
二、税务筹划的原因和方式
(一)税务筹划的原因
第一,有助于实现报社的经营目标。报社发生的成本费用中税务成本占了很大的比例,报社需要通过税务筹划,以最优的税务方案来降低生产成本,实现报社经济利益最大化的经营目标。第二,有助于报社提高财务管理水平。报社的收入包括征订收入、广告费收入、多种经营收入等。其中广告费收入是营改增的重点改革对象。为了实现减少税负的目标,报社必须对整个经济活动进行科学的调整,使报社的成本、支出、利润比例得到最优化的配置,而财务人员就必须具备较高的税务筹划能力,从而不断提高财务管理水平。
(二)税务筹划的内容
主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等。其中,避税筹划是指纳税人采用各种合理、合法、合规的手段,利用当前税法中的漏洞,做好本单位的纳税计划或方案,并从中获得税务利益的筹划工作;节税筹划是指纳税人利用当前我国减免税等优惠政策,采用各种手段,实现少缴税的目的;转嫁筹划是指纳税人通过价格的调整等将税负转嫁给他人,从而降低自己的缴税额。
三、报社规避税务风险的策略
(一)掌握相关法律,熟知税务政策
首先,报社必须重视税务筹划工作的合法性,财务人员必须具备财务管理知识及必要的税务知识等,重视税务政策的变动或调整,并及时、适当地调整税务筹划方案,实现税务筹划的实际效果。其次,财务人员要及时而系统地学习税务政策及法律法规等,认真领会营改增带来的变化,寻找税务方面的利益增长点,从而实现经营效益的最大化。注意全面地把握税务政策,不能以偏概全,比如,可建立一套完善的税务筹划信息系统,通过订阅《中国税务报》、《国家税务总局公报》、《税法速递》等经济类报刊或电子信息,及时地获悉最新税务政策信息。
(二)完善风险预估,采取预防措施
首先,应充分利用网络设备,建立科学、高效、快捷、方便的税务管理系统,对纳税筹划活动中可能存在的风险做到事前预估、事中调节和事后控制,从而有效地遏制各种风险的产生。其次,在营改增政策实施后,财务部门应负责统一和协调纳税筹划事宜,确立科学合理的税务策略,合理控制报社税负,充分利用营改增缓解报社经营压力。再次,要建立专门的纳税筹划风险预测与控制系统,并形成全面的纳税风险控制策略和目标,尽量规避那些风险较大的方案。此外,报社应加强信息的沟通和交流,及时把控纳税筹划的实施效果,从而保障整个纳税风险管理工作的平稳进行。
(三)顺应市场发展,适时调整战略
财务、税务管理工作水平,直接影响报社的经营效益,加强财务、税务的内部管控,一方面有利于报社更好地适应营改增政策,另一方面也有助于优化报社资金管理水平,提升报社整体经营效益。报社的税务筹划方案要与现行的税务制度高度契合,工作人员要充分了解税务法规和会计制度,明确作为纳税人的权利及义务等,制定合理的税务筹划方案,从而实现本单位财务管理工作的根本目标;同时,确保报社财务管理工作的规范化,保证原始单证、会计账簿以及会计报表等的真实、合法、全面性;遵循成本效益的原则,以保证税务筹划目标的实现。
四、结语
营改增政策的实施,对于报社既是发展的机遇,也是重大的挑战。准确核算不同税率的销售收入和销项税额,依法缴纳税收,在税法允许的范围内进行进项税额抵扣,是每个报社和个人的职责。报社应认真研究和分析营改增政策内涵,加强财务、税务内控,通过财务核算优化更好地应对营改增政策,以降低税收负担,促进报社稳步发展。
参考文献:
[1]关于固定资产进项说额抵扣问题的通知[S].2009.
[2]刘霞.对加强报社财务管理的思考[J].中国地市报人,2012.
[3]财税[2011]110号《营业税改征增值税试点方案》的通知[Z].2011-11-26.
(作者单位:《江苏老年周报》社)