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摘要:中小企业是我国国民经济的重要组成部分,但由于国家经济政策、宏观经济环境和企业自身等众多因素的影响,中小企业的财务管理工作存在很多问题,严重影响了企业自身的发展和经济利益。本文从中小企业的现状及财务管理现状,分析了中小企业存在的问题和解决的方法。
关键词:中小企业 财务管理 对策
■一、中小企业现状
近年来,随着我国经济的快速发展和对外开放的更加深入,我国中小企业迅速成长,成为推动经济社会发展和构建社会主义和谐社会的重要力量,是社会主义市场经济不可或缺的重要组成部分。主要表现在以下几方面:
一是对经济增长的贡献越来越大。占我国企业总数的99%。二是成为扩大就业的主渠道。中小企业为中国城镇居民提供了75%的就业岗位。三是成为扩大对外开放的新生力量。统计显示,中小企业在服装、纺织品、玩具、皮鞋等劳动密集型产品的出口比重高达90%以上;在通讯设备、电子产品、生物技术、新材料等高技术领域,中小企业出口比重逐步提高。
■二、中小企业财务管理的现状及存在的问题
(一)融资困难,资金严重不足。目前我国中小企业的扩展和发展取得了很好的效果,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的瓶颈。
(二)投资能力较弱,且缺乏科学性。随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证。
(三)财务控制薄弱。一是对现金管理不到位,现金周转不灵,存量现金没有盘活,大大降低了企业的收益。二是应收账款周转缓慢。三是存货控制薄弱。四是成本费用管理水平低。
(四)管理模式僵化,管理观念陈旧,资本结构不合理,过度负债和过度扩张导致财务危机。
■三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
为了更好地解决问题,除了积极利用国家的经济政策和充分的了解市场环境,优化价值链和供应链外,企业自身应从以下几方面人手。
(一)采取积极措施,拓宽融资渠道
1、推进信用体系建设。由于在现阶段,中小企业融资的主要途径是来自银行的贷款,因此,中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。企业自身应提高其信用度,构建融资信誉。
2、企业购买金融产品,拓宽融资渠道。为解决中小企业融资难的问题,银行开发了许多新的金融产品来拓宽中小企业的融资渠道。企业可以有效地利用这些金融产品,达到融资的目的。
3、企业寻求上市,进行融资。中小企业上市难,但是如果能得到政府的支持而上市,对企业而言,则如虎添翼。既可提高知名度,又可增发、配股、发可转债,使企业的融资能力空前提高。
(二)投资要面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险。优化投资结构
1、应以对内投资方式为主。
2、分散资金投向,降低投资风险。可以搞多元化经营,从而分散投资风险。
3、规范项目投资程序。中小企业应规范项目投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
4、回避投资风险。中小企业经营灵活、形式多样、适应性强,可根据市场变化较快地调整其产品结构,从而较快地适应市场新的需要。
(三)强化资金管理,加强财务控制
1、提高认识,把经化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。
2、加强财产物资的控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。
3、加强对存货和应收账款的管理。近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货管理,加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调查评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。
4、加强中小企业的成本控制。(1)加强成本的预算工作,对成本费用升降的各种因素进行调查分析,进行科学预算,制定出切合实际的成本定额指标。进行管理控制,形成一个纵横交错的成本费用管理系统,并进行严格考核。(2)定期搞好全方位的成本费用分析。按月、季、半年、年度进行成本费用分析。成本费用控制在既定的目标范围内。
5、保持财务资料完整。很多中小企业疏于日常记录,很难提供一份完整的财务资料,这一点要避免,要加强记录,完善管理。
(四)优化财务结构,平衡高成长和稳健发展
企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整,使其保持合理的比例。一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使负债水平始终保持在一个合理的水平上。二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构应保持安全边际。三是优化资产结构。资产结构的优化确定一个既能维持企业正常生产经营,在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。
目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊,企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。为要解决好上述问题,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强监督意识。发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。
随着市场经济的高速发展和改革的不断深入,我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出,并呈多样化发展趋势,而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而变化。我国加入世贸组织之后,中小企业受到了一场前所未有的冲击,竞争将更加激烈,中小企业的财务管理出现了新的情况,如融资范围进一步扩大,风险投资比例将大幅度增加等等。所以,建立和完善现代企业制度,及时有效地解决财务管理中存在的问题,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。
(责任编辑:刘璐)
关键词:中小企业 财务管理 对策
■一、中小企业现状
近年来,随着我国经济的快速发展和对外开放的更加深入,我国中小企业迅速成长,成为推动经济社会发展和构建社会主义和谐社会的重要力量,是社会主义市场经济不可或缺的重要组成部分。主要表现在以下几方面:
一是对经济增长的贡献越来越大。占我国企业总数的99%。二是成为扩大就业的主渠道。中小企业为中国城镇居民提供了75%的就业岗位。三是成为扩大对外开放的新生力量。统计显示,中小企业在服装、纺织品、玩具、皮鞋等劳动密集型产品的出口比重高达90%以上;在通讯设备、电子产品、生物技术、新材料等高技术领域,中小企业出口比重逐步提高。
■二、中小企业财务管理的现状及存在的问题
(一)融资困难,资金严重不足。目前我国中小企业的扩展和发展取得了很好的效果,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的瓶颈。
(二)投资能力较弱,且缺乏科学性。随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证。
(三)财务控制薄弱。一是对现金管理不到位,现金周转不灵,存量现金没有盘活,大大降低了企业的收益。二是应收账款周转缓慢。三是存货控制薄弱。四是成本费用管理水平低。
(四)管理模式僵化,管理观念陈旧,资本结构不合理,过度负债和过度扩张导致财务危机。
■三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
为了更好地解决问题,除了积极利用国家的经济政策和充分的了解市场环境,优化价值链和供应链外,企业自身应从以下几方面人手。
(一)采取积极措施,拓宽融资渠道
1、推进信用体系建设。由于在现阶段,中小企业融资的主要途径是来自银行的贷款,因此,中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。企业自身应提高其信用度,构建融资信誉。
2、企业购买金融产品,拓宽融资渠道。为解决中小企业融资难的问题,银行开发了许多新的金融产品来拓宽中小企业的融资渠道。企业可以有效地利用这些金融产品,达到融资的目的。
3、企业寻求上市,进行融资。中小企业上市难,但是如果能得到政府的支持而上市,对企业而言,则如虎添翼。既可提高知名度,又可增发、配股、发可转债,使企业的融资能力空前提高。
(二)投资要面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险。优化投资结构
1、应以对内投资方式为主。
2、分散资金投向,降低投资风险。可以搞多元化经营,从而分散投资风险。
3、规范项目投资程序。中小企业应规范项目投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
4、回避投资风险。中小企业经营灵活、形式多样、适应性强,可根据市场变化较快地调整其产品结构,从而较快地适应市场新的需要。
(三)强化资金管理,加强财务控制
1、提高认识,把经化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。
2、加强财产物资的控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。
3、加强对存货和应收账款的管理。近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货管理,加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调查评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。
4、加强中小企业的成本控制。(1)加强成本的预算工作,对成本费用升降的各种因素进行调查分析,进行科学预算,制定出切合实际的成本定额指标。进行管理控制,形成一个纵横交错的成本费用管理系统,并进行严格考核。(2)定期搞好全方位的成本费用分析。按月、季、半年、年度进行成本费用分析。成本费用控制在既定的目标范围内。
5、保持财务资料完整。很多中小企业疏于日常记录,很难提供一份完整的财务资料,这一点要避免,要加强记录,完善管理。
(四)优化财务结构,平衡高成长和稳健发展
企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整,使其保持合理的比例。一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构,使负债水平始终保持在一个合理的水平上。二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构应保持安全边际。三是优化资产结构。资产结构的优化确定一个既能维持企业正常生产经营,在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。
目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊,企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。为要解决好上述问题,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强监督意识。发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。
随着市场经济的高速发展和改革的不断深入,我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出,并呈多样化发展趋势,而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而变化。我国加入世贸组织之后,中小企业受到了一场前所未有的冲击,竞争将更加激烈,中小企业的财务管理出现了新的情况,如融资范围进一步扩大,风险投资比例将大幅度增加等等。所以,建立和完善现代企业制度,及时有效地解决财务管理中存在的问题,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。
(责任编辑:刘璐)