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摘 要：国有企业是国民经济的支柱。本文从“十二五”期间，国有企业面临的风险进行深入剖析，就建立科学的内控制度，有效化解和防范风险，提出了切实可行的应对措施。
关键词：转变经济增长方式 转型跨域发展 内控制度
国有企业作为国民经济的重要组成部分，是国家引导推动和调控经济和社会发展的重要力量，也是实现广大人民根本利益和共同富裕的重要保证。国有企业必须承担国家赋予的一系列的其他类型企业无力或无法实现的责任，不仅要出于道德动机和经济动机承担一般企业所要承担的社会责任，而且要出于政治动机承担一系列的特殊社会责任，以保障国家战略的实现，在加快转变经济发展过程中，国有企业必然做出表率，起到龙头作用。
一、国有企业转变经济发展方式事关国家经济安全。
改革开放以来，国有企业的改革和发展取得了重大成就，但这不是改革的终点，而是起点。“十二五”期间我国经济面临着一些新的、严峻的挑战，国际市场环境日趋紧张，扩大内需的空间日趋缩小，资源、能源约束日益严重。这些条件意味着如果不改变拼资源消耗，拼人工成本的发展方式，无论是国民经济整体还是企业个体，都将出现不可持续，难以为继的困境。解决这一难题的有效手段是转变经济发展方式，勇于创新，调整产业结构，加大科技投入。短期看，调整产业结构是增加企业投入，因而会影响短期利润。从长远看，关键技术和核心竞争力是自主创新获得的。在技术创新、高效节能、结构升级基础的经济发展方式转变，必将为企业带来更多、可持续利润。因此更要重点关注企业的结构性战略调整。重点战略新兴产业发展，“走出去”战略执行情况要进行全面评价。
二、国有企业转型跨越发展战略的实施，面临着重重风险
必须强化国有企业内部控制有效性建设，有效化解防范风险。促进企业良性发展，发挥好国有企业的引领示范作用。为国家的和谐稳定，人民的幸福生活做出积极贡献。
国有企业转型跨越发展战略的实施，面临的风险主要包括两方面，一是外在环境的不确定性风险，另一方面是内在执行过程中的风险。外在环境的不确定性风险包括环境政策，自然环境等层面，内在环境包括人员素质、技术手段、管理能力、识别风险的能力等，特别是重大经济决策风险。
现代国家审计是民主法治的产物，也是维护民主政治的工具，并随着民主发展的与时俱进。企业内部控制的是企业内部审计的目标之一。审计工作作为宪法赋予的对经济监督的部门，不仅要核实企业财务手指等经济指标，还要分析数据的变化原因，是源于粗放型生产规模的扩张，还是企业综合素质和主业核心竞争力的提升，不仅要保持国有资产保值增值的真实性；还要对企业贯彻落实国家方针政策情况进行检查，对企业长远目标进行评价。
今后一个时期国有企业应特别关注三个方面：一是关注企业履行转变经济发展方式责任情况，重点落实节能减排以及安全生产目标，落实国务院产业调整的振兴规划阶段性目标完成，对国务院确定的战略性新兴产业开展投资和建设；执行“走出去”战略，重点是企业自主创新和节能减排以及安全资金的投入使用等。
三、国有企业建立内控制度的途径探讨
针对上述内容，国有企业内部控制有效性建设重要性尤为重要。在此形势下，必须进一步建立和完善科学有效的内部控制体系，提高内控与风险管理的有效性。
（一）注重发挥全体员工的主观能动性，最大限度防范风险。
1、建立员工持续培训制度。人力资源需要不断挖掘和开发，长期以来我们对员工特别是高管人员没有坚持长期持续性培训，各级职能部门仅负责只能部门的培训，没有系统的员工培训规划。从实际情况来看，老员工观念和知识老化，没有得到更新观念与知识更新培训，而新员工又缺乏基层实践工作经验，掌握的知识与实际工作不能很好的融合。因此，我们要建立员工持续培训制度，对员工特别是高管人员开展持续知识培训，经过几年的努力，打造一支高管精英和高素质的员工队伍，从各个层面保证依法科学决策，有效防范各种风险。
2、关注员工的意识激励。意识激励和物质激励同等重要，有时甚至比物质激励更加有效。我们相对重视员工的实物激励，对员工的意识激励还没有引起足够的关注。要树立“以人为本”的理念，采取宣贯和保障措施，使员工对企业发展和职业生涯充满信心，从而激发出个人潜能，发挥主观能动性。
3、建立风险责任追究制度。一般企业对风险责任没有具体的考核量化标准，风险责任不够明确。责任追究与责任处理程序不清晰，对日常出现问题或业务检查过程中发现问题，处理实施单位及处理流程都没有明确规定。一旦出现问题，处理一些风险问题，往往采取简单的处罚方式，致使一些员工缺乏安全感，怕承担责任，不敢主动性地开展工作。同时很多风险的产生并非由于制度的缺失或不完善，而是由于执行不力或管理不到位造成的。因此，要清晰的界定每一员工在组织机构中的“权、责、利”定位。要强化风险的约束机制，建立风险责任制度和责任追究制度，对因主观原因造成的风险，要依规追究。运用约束手段，实现有效的风险控制和员工风险保护。
（二）健全风险管理职能，推进全面风险管理体系建设。
一是要积极探索识别，评价企业业务风险管理体系建设。建立风险指标评价体系，有效检测、跟踪、防范风险。二是要确定识别、评估风险的措施和程序。三是要做好风险控制的基础管理工作。
（三）积极探索内部审计方法，改进内部审计手段。
建立和完善企业信息数据共享系统，实现能控系统信息快捷、准确传递、为决策服务。应借鉴世界先进审计理念与做法，更新观念，学习运用内控测试。审计抽样等科学、有效的审计方法，及时发现经营活动中的问题，充分体现内部审计的价值。同时，要积极拓宽业务数据来源，将现场审计和非现场审计相结合，运用非现场审计系统工具对业务数据进行排查和分析，掌握审计线索，为现场审计提供依据，提高内部审计效率。
关键词：转变经济增长方式 转型跨域发展 内控制度
国有企业作为国民经济的重要组成部分，是国家引导推动和调控经济和社会发展的重要力量，也是实现广大人民根本利益和共同富裕的重要保证。国有企业必须承担国家赋予的一系列的其他类型企业无力或无法实现的责任，不仅要出于道德动机和经济动机承担一般企业所要承担的社会责任，而且要出于政治动机承担一系列的特殊社会责任，以保障国家战略的实现，在加快转变经济发展过程中，国有企业必然做出表率，起到龙头作用。
一、国有企业转变经济发展方式事关国家经济安全。
改革开放以来，国有企业的改革和发展取得了重大成就，但这不是改革的终点，而是起点。“十二五”期间我国经济面临着一些新的、严峻的挑战，国际市场环境日趋紧张，扩大内需的空间日趋缩小，资源、能源约束日益严重。这些条件意味着如果不改变拼资源消耗，拼人工成本的发展方式，无论是国民经济整体还是企业个体，都将出现不可持续，难以为继的困境。解决这一难题的有效手段是转变经济发展方式，勇于创新，调整产业结构，加大科技投入。短期看，调整产业结构是增加企业投入，因而会影响短期利润。从长远看，关键技术和核心竞争力是自主创新获得的。在技术创新、高效节能、结构升级基础的经济发展方式转变，必将为企业带来更多、可持续利润。因此更要重点关注企业的结构性战略调整。重点战略新兴产业发展，“走出去”战略执行情况要进行全面评价。
二、国有企业转型跨越发展战略的实施，面临着重重风险
必须强化国有企业内部控制有效性建设，有效化解防范风险。促进企业良性发展，发挥好国有企业的引领示范作用。为国家的和谐稳定，人民的幸福生活做出积极贡献。
国有企业转型跨越发展战略的实施，面临的风险主要包括两方面，一是外在环境的不确定性风险，另一方面是内在执行过程中的风险。外在环境的不确定性风险包括环境政策，自然环境等层面，内在环境包括人员素质、技术手段、管理能力、识别风险的能力等，特别是重大经济决策风险。
现代国家审计是民主法治的产物，也是维护民主政治的工具，并随着民主发展的与时俱进。企业内部控制的是企业内部审计的目标之一。审计工作作为宪法赋予的对经济监督的部门，不仅要核实企业财务手指等经济指标，还要分析数据的变化原因，是源于粗放型生产规模的扩张，还是企业综合素质和主业核心竞争力的提升，不仅要保持国有资产保值增值的真实性；还要对企业贯彻落实国家方针政策情况进行检查，对企业长远目标进行评价。
今后一个时期国有企业应特别关注三个方面：一是关注企业履行转变经济发展方式责任情况，重点落实节能减排以及安全生产目标，落实国务院产业调整的振兴规划阶段性目标完成，对国务院确定的战略性新兴产业开展投资和建设；执行“走出去”战略，重点是企业自主创新和节能减排以及安全资金的投入使用等。
三、国有企业建立内控制度的途径探讨
针对上述内容，国有企业内部控制有效性建设重要性尤为重要。在此形势下，必须进一步建立和完善科学有效的内部控制体系，提高内控与风险管理的有效性。
（一）注重发挥全体员工的主观能动性，最大限度防范风险。
1、建立员工持续培训制度。人力资源需要不断挖掘和开发，长期以来我们对员工特别是高管人员没有坚持长期持续性培训，各级职能部门仅负责只能部门的培训，没有系统的员工培训规划。从实际情况来看，老员工观念和知识老化，没有得到更新观念与知识更新培训，而新员工又缺乏基层实践工作经验，掌握的知识与实际工作不能很好的融合。因此，我们要建立员工持续培训制度，对员工特别是高管人员开展持续知识培训，经过几年的努力，打造一支高管精英和高素质的员工队伍，从各个层面保证依法科学决策，有效防范各种风险。
2、关注员工的意识激励。意识激励和物质激励同等重要，有时甚至比物质激励更加有效。我们相对重视员工的实物激励，对员工的意识激励还没有引起足够的关注。要树立“以人为本”的理念，采取宣贯和保障措施，使员工对企业发展和职业生涯充满信心，从而激发出个人潜能，发挥主观能动性。
3、建立风险责任追究制度。一般企业对风险责任没有具体的考核量化标准，风险责任不够明确。责任追究与责任处理程序不清晰，对日常出现问题或业务检查过程中发现问题，处理实施单位及处理流程都没有明确规定。一旦出现问题，处理一些风险问题，往往采取简单的处罚方式，致使一些员工缺乏安全感，怕承担责任，不敢主动性地开展工作。同时很多风险的产生并非由于制度的缺失或不完善，而是由于执行不力或管理不到位造成的。因此，要清晰的界定每一员工在组织机构中的“权、责、利”定位。要强化风险的约束机制，建立风险责任制度和责任追究制度，对因主观原因造成的风险，要依规追究。运用约束手段，实现有效的风险控制和员工风险保护。
（二）健全风险管理职能，推进全面风险管理体系建设。
一是要积极探索识别，评价企业业务风险管理体系建设。建立风险指标评价体系，有效检测、跟踪、防范风险。二是要确定识别、评估风险的措施和程序。三是要做好风险控制的基础管理工作。
（三）积极探索内部审计方法，改进内部审计手段。
建立和完善企业信息数据共享系统，实现能控系统信息快捷、准确传递、为决策服务。应借鉴世界先进审计理念与做法，更新观念，学习运用内控测试。审计抽样等科学、有效的审计方法，及时发现经营活动中的问题，充分体现内部审计的价值。同时，要积极拓宽业务数据来源，将现场审计和非现场审计相结合，运用非现场审计系统工具对业务数据进行排查和分析，掌握审计线索，为现场审计提供依据，提高内部审计效率。